Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 roku, może skorzystać z ulgi na powrót, jeśli nie posiadał na stałe miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy poprzedzające lata, a przeniesienie wiązało się z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym oraz spełnieniem dodatkowych warunków określonych w ustawie o PIT.

Wydatki na klimatyzatory z funkcją ogrzewania, nawet gdy stanowią pompy ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej z uwagi na ich brak na liście wydatków uprawniających do ulgi, przewidzianej w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury przez gminę na podstawie umowy dzierżawy stanowi czynność opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, co uprawnia gminę do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycją.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo odliczenia VAT od inwestycji proporcjonalnie do jej wykorzystania dla czynności opodatkowanych, uwzględniając prewskaźnik określony w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Gmina, świadcząc odpłatne usługi odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych na podstawie umów cywilnoprawnych, działa jako podatnik VAT i nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku. Przysługuje jej pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą wykorzystywaną wyłącznie do tych usług.

Sprzedaż nieruchomości wraz z budowlami przez sprzedającego, który wcześniej wykorzystywał część nieruchomości do prowadzenia działalności zarobkowej (dzierżawa pod baner reklamowy), traktowana jest jako działalność opodatkowana VAT. Sprzedający działa w charakterze podatnika VAT, a strony mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT dla tej transakcji, wybierając jej opodatkowanie, przy spełnieniu odpowiednich

Zadania realizowane przez Powiat w ramach administracji rządowej, nie związane z działalnością gospodarczą lub czynnościami opodatkowanymi, nie dają prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z tymi zadaniami.

Dochód uzyskany z działalności prowadzonej do 31 grudnia 2026 r. na terenie SSE, zwolniony podatkowo na mocy art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, pozostaje takim niezależnie od terminu złożenia deklaracji podatkowej po tym okresie.

Dochód uzyskany przez wspólnotę mieszkaniową z tytułu odszkodowania od dewelopera, w części przeznaczonej na modernizację zasobów mieszkaniowych i spłatę związanego z tym kredytu, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz udziału w budowlach, jeżeli nie jest opodatkowana VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Wydatki na utrzymanie kota jako biologicznego środka ochrony przed szkodnikami mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, polegających na związku tych wydatków z zabezpieczeniem źródła przychodów.

Województwo udzielając pożyczek szpitalom działa w charakterze podatnika VAT, a uzyskana opłata manipulacyjna stanowi część wynagrodzenia podlegającą opodatkowaniu, choć korzysta ze zwolnienia. Odsetki od opóźnień są sankcjami i nie mieszczą się w podstawie opodatkowania VAT.

Wynajem części nieruchomości wspólnikom przez spółkę komandytową, przy ustaleniu czynszu na warunkach rynkowych oraz przy zaistnieniu faktycznych potrzeb biznesowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, gdyż nie dochodzi do ekonomicznego przysporzenia dla wspólników.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania publiczne związane z edukacją, bez związku z działalnością opodatkowaną VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od zakupów związanych z tymi projektami.

Czynności realizowane przez Gminę w ramach projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią odpłatnej dostawy towarów ani świadczenia usług podlegających opodatkowaniu VAT oraz nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych; w konsekwencji Gmina nie występuje w charakterze podatnika VAT, a wpłaty i dotacje nie stanowią podstawy opodatkowania VAT.

Osoba wspólnie wychowująca z drugim rodzicem co najmniej jedno dziecko, nie może rozliczyć się jako samotnie wychowująca dziecko, niezależnie od tego, czy współtowarzyszący rodzic uczestniczy w wychowaniu innych dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane z tytułu sprzedaży praw do oprogramowania tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (IP Box), o ile działalność ta spełnia kryteria twórcze, systematyczności oraz wykorzystania zasobów wiedzy zgodnie z ustawą o PIT.

Dochody uzyskane ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, tj. autorskich praw majątkowych do oprogramowania, które powstało w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z regulacjami IP Box zawartymi w art. 30ca ustawy o PIT.

Prace polegające na tworzeniu i rozwijaniu autorskiego oprogramowania przez indywidualnego przedsiębiorcę w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej stanowią podstawę do opodatkowania uzyskanych dochodów preferencyjną stawką 5% w reżimie IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.

Płatnik ma prawo dokonać jednorazowego potrącenia przysługującego mu zryczałtowanego wynagrodzenia z tytułu terminowych wpłat zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych za nieprzedawnione okresy, co powinno być wykazane w deklaracji PIT-4R.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur korygujących wystawionych na skutek Korekt zwiększających, o ile spełnione są pozostałe ustawowe warunki związku rozliczanego podatku z czynnościami opodatkowanymi.

Przeniesienie ogółu praw i obowiązków wynikających z umowy w zamian za wynagrodzenie stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Nabywca tego świadczenia jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego pod warunkiem związku zakupu z działalnością opodatkowaną. Nie przysługuje zwolnienie z VAT, gdyż transakcja ma charakter gospodarczy oraz handlowy.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej dla pracowników i emerytów z ZFŚS nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie rodzi obowiązku płatnika dla pracodawcy.

Tworzenie przez wnioskodawcę programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia wymogi ustawy o PIT, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.