Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy z tytułu realizacji zadań publicznoprawnych w ramach swoich kompetencji nie wykonują działalności opodatkowanej, a czynności nie wiążą się z umowami cywilnoprawnymi.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą kanalizacyjną, stosując rzeczywisty prewspółczynnik oparty na ilości ścieków odebranych i oczyszczonych w ramach opodatkowanych transakcji, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, spełniając warunki obiektywnego odzwierciedlenia części wydatków przypadających na działalność gospodarczą.

Ustanowienie użytkowania górniczego oraz rozporządzanie prawem do informacji geologicznej przez Województwo, na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ spełnia definicję odpłatnego świadczenia usług.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej przez czynnego podatnika VAT, obejmująca wyłącznie poszczególne składniki majątkowe, będzie podlegać VAT jako odpłatna dostawa towarów, a nie jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, zatem wymaga opodatkowania, przy czym strony mogą wybrać opodatkowanie poprzez złożenie zgodnego oświadczenia, zapewniając w ten sposób nabywcy prawo do odliczenia

Korekta dochodowości dokonywana pomiędzy podmiotami powiązanymi, jako mechanizm wyrównawczy służący dostosowaniu poziomu rentowności do poziomu rynkowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a uczestniczące podmioty nie są zobowiązane do stosowania proporcji przy odliczaniu VAT z tytułu nabywanych towarów i usług związanych z działalnością opodatkowaną.

Transakcje nabycia i sprzedaży uprawnień do emisji CO2 stanowią świadczenie usług opodatkowane VAT, które nie korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT. Momentem powstania obowiązku podatkowego jest ujawnienie uprawnień na rachunku nabywcy.

Rekompensata wypłacana przez organizatora publicznego transportu zbiorowego operatorowi z tytułu świadczenia usług transportowych, która służy wyrównaniu kosztów działalności, nie stanowi obrotu w świetle art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytego przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, niekomercjalizowanego w jej ramach oraz nieprzygotowywanego do profesjonalnej sprzedaży stanowi zbycie majątku osobistego, a nie działalność gospodarczą, co wyłącza opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych przy upływie piątego roku od nabycia (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT).

Dostawa działek ewidencyjnych na rzecz spółki, w której sprzedający jest udziałowcem i prezesem zarządu, przez osobę fizyczną uznana jest za opodatkowaną VAT ze względu na działanie w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, a nie w zarządzie majątkiem prywatnym.

Osoba rozwiedziona, sprawująca opiekę nad dzieckiem wspólnie z drugim rodzicem na podstawie porozumienia rodzicielskiego, nie kwalifikuje się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wykluczając możliwość preferencyjnego rozliczenia podatku.

Powiatowi jako organowi władzy publicznej, realizującemu inwestycję niewykorzystywaną do czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż brak jest związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Przychody uzyskiwane przez osobę fizyczną z tytułu działalności nierejestrowanej, nieprzekraczające określonych limitów, stanowią przychody z innych źródeł w rozumieniu art. 20 ust. 1b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegające wykazaniu w zeznaniu rocznym PIT-36.

Usługi zarządzania projektami przemysłowymi sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 nie są objęte wyższą stawką ryczałtu dla doradztwa zarządczego, a zatem podlegają ogólnej stawce 8,5% jako działalność usługowa, przy spełnieniu odpowiednich warunków formalnych opodatkowania ryczałtem.

Zasiłek sierocy otrzymywany z Belgii przez rezydenta Polski jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, gdy przyznano go na podstawie przepisów belgijskich o świadczeniach rodzinnych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT oraz Konwencją z 2001 r. o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Działalność programistyczna obejmująca tworzenie i rozwijanie innowacyjnego oprogramowania może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochody z niej jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, opodatkowane stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia ustawowych kryteriów.

Sfinansowanie przez instytucję kultury kosztów transportu, zakwaterowania i wyżywienia wykonawców stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, ale może korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT, o ile nie przekracza limitów określonych dla podróży służbowych.

Pomoc de minimis z ARiMR przeznaczona na refundację kosztów zakupu i instalacji tachografów nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług, gdyż nie jest związana z konkretnymi czynnościami opodatkowanymi i nie wpływa bezpośrednio na cenę dostaw towarów lub świadczeń usług.

Sprzedaż udziałów w działkach rolnych, będących majątkiem prywatnym, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i jest zwolniona z opodatkowania, gdy dokonana zostaje po upływie 5-letniego okresu od daty nabycia na cele inwestycyjne i prywatne, oraz nie wykazuje cech działalności handlowej.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu budowy lub przebudowy drogi publicznej przez gminę następuje w dniu zawarcia umowy z inwestorem niedrogowym, gdyż usługa ta polega na uwolnieniu inwestora z obowiązku wynikającego z ustawy o drogach publicznych.

Za moment wykonania usługi zbierania odpadów niebezpiecznych uznaje się moment wystawienia oświadczenia potwierdzającego ich ostateczne przetworzenie, warunkujący termin wystawienia faktury określony w umowie. Oświadczenie to stanowi materialne zakończenie usługi skutkujące powstaniem obowiązku podatkowego.

Sprzedający dokonując sprzedaży wydzielanej nieruchomości, działa jako podatnik VAT dokonując czynności podlegającej opodatkowaniu, ponieważ nieruchomość była wykorzystywana rolniczo w ramach dzierżawy, co kwalifikuje jako działalność gospodarczą. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tej nieruchomości.

Gmina, realizując inwestycję w postaci budowy przydomowych oczyszczalni ścieków w ramach zadań własnych, działając jako organ władzy publicznej, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż nie wykorzystuje nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, jako że działania te nie mają charakteru działalności gospodarczej.

Doradcy restrukturyzacyjnemu, wykorzystującemu pojazd typu kamper w sposób mieszany, przysługuje prawo do odliczenia 50% VAT naliczonego od wydatków związanych z jego zakupem i eksploatacją, zgodnie z art. 86a ustawy o VAT, gdy pojazd nie jest użytkowany wyłącznie do działalności gospodarczej.

Podatnikowi dokonującemu nabyć towarów i usług na cele czynności zwolnionych z VAT, związanych z świadczeniami medycznymi, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.