Dochód komplementariusza ze zmniejszenia wkładu kapitałowego w spółce komandytowej oblicza się jako przychód pomniejszony o koszty historyczne związane z uzyskanie praw spółki cywilnej. Podatek oblicza się tylko od dochodu, w przypadku jego powstania, a spółka komandytowa pełni funkcję płatnika podatku.

Prowizja pobrana za zbycie akcji może zostać uznana za koszt odpłatnego zbycia, a dzień przeniesienia własności decyduje o dniu uzyskania przychodu. Zyski ze sprzedaży akcji, zgodnie z umową polsko-holenderską, podlegają opodatkowaniu jedynie w Polsce, co eliminuje obowiązek składania PIT/ZG.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków niepowiązanych z działalnością opodatkowaną, z wyjątkiem kosztów związanych z opodatkowaną działalnością prosumencką prowadzoną na podstawie instalacji fotowoltaicznej. W takich przypadkach należy stosować proporcję związaną z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mogą odliczać VAT od inwestycji realizowanych w ramach zadań publicznych, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT. W przypadku gdy inwestycja taka, jak termomodernizacja budynku użyteczności publicznej, nie generuje przychodu, podatek naliczony nie podlega odliczeniu.

Przychód z odprawy emerytalnej, otrzymany przed pierwszą wypłatą emerytury, podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu warunków przewidzianych w tym przepisie.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymagań ewidencyjnych dotyczących praw własności intelektualnej.

Świadczenie dostaw wody gmin przez odpłatne umowy cywilnoprawne stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Dostawy wody do jednostek wewnętrznych są czynnościami wewnętrznymi niepodlegającymi VAT. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT od inwestycji wodociągowej, stosując proporcję ustaloną na podstawie metrażu dostarczonej wody.

Transakcje dokonywane przez spółkę akcyjną z wykorzystaniem kart paliwowych stanowią odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanych z nabyciem towarów od stacji partnerskich.

Świadczenie złożone obejmujące usługi najmu miejsc pracy zdalnej i noclegowe podlega opodatkowaniu VAT jako usługa nierozłączna, jednak brak jest prawa do odliczenia VAT naliczonego w odniesieniu do części noclegowej, gdy nie jest refakturowana zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, będąca przekształceniem prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, nie stanowi odpłatnej dostawy towaru podlegającej opodatkowaniu VAT, jeśli użytkowanie ustanowiono przed 1 maja 2004 r.

Objęcie udziałów w kapitale zakładowym spółki poniżej wartości rynkowej w ramach planu opcyjnego przez menedżera generuje przychód ze stosunku pracy w momencie ich objęcia, równy różnicy między wartością rynkową a ceną nabycia, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw IP stawką 5% PIT, pod warunkiem prowadzenia odrębnej ewidencji dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Czynności Gminy, polegające na budowie infrastruktury dla celów ochrony środowiska, realizowane w ramach zadań własnych, nie stanowią czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na te działania.

Dochody uzyskane przez Wnioskodawcę z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania, które spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu korzystniejszą, 5% stawką podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, przy spełnieniu obowiązku prowadzenia szczegółowej ewidencji zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Zwiększenie odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ponad ustawowy limit, ustalone w regulaminie wynagradzania, stanowi koszt uzyskania przychodu, pod warunkiem spełnienia ram zawartych w ustawie o CIT i ZFŚS.

Wypłaty związane z nabywaniem kompleksowych usług informatycznych przez A. spółkę z o.o. na rzecz nierezydentów nie podlegają opodatkowaniu w formie podatku u źródła, o ile usługi te nie wykazują dominujących cech charakterystycznych dla świadczeń opodatkowanych wprost wymienionych w art. 29 ust. 1 pkt 5 updof.

Działalność wnioskodawcy w zakresie budowy prototypu stanowi działalność badawczo-rozwojową, spełniając definicję zawartą w art. 4a pkt 26) ustawy o CIT. Niemniej, brak jednolitego podejścia do rozliczeń kosztów uniemożliwia uznanie części z nich za koszty kwalifikowane w świetle ulgi B+R.

Wypłaty kapitału rezerwowego zawierającego zyski z JDG dokonane przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia, na rzecz wspólnika traktuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu PIT, z obowiązkiem pobrania podatku przez spółkę jako płatnika.

Wydatek na okulary do bliży z filtrem nie stanowi kosztu uzyskania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdyż ma charakter osobisty, a nie jest ukierunkowany na uzyskanie przychodu.

Jednostka samorządu terytorialnego może rozliczyć podatek VAT naliczony od wydatków na mikroinstalacje PV proporcjonalnie powiązanych z działalnością gospodarczą, wynikającą z czynności opodatkowanych rozliczaniem energii jako prosument. Dla innych części inwestycji związanych z zadaniami publicznymi odliczenie nie przysługuje.

Archiwizacja dokumentów sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej jest zgodna z wymogami ustawy o VAT, pod warunkiem zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści oraz czytelności faktur, umożliwiając tym samym odliczenie podatku naliczonego.

Podatnik będący w likwidacji zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków niezbędnych do zakończenia działalności gospodarczej. Likwidator świadczący usługi na zlecenie spółki jest uznany za podatnika VAT, co uprawnia likwidowaną spółkę do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych przez likwidatora.

Nie przysługuje ulga podatkowa dla osób samotnie wychowujących dzieci, jeśli rodzic nie osiągnął formalnego statusu rozwodnika, pozbawienia praw małżonka, czy sądowej separacji – art. 6 ust. 4c ustawy o PIT wymaga ścisłego spełnienia określonych warunków cywilnoprawnych.

Dostawa działki nr (...) na rzecz Nadleśnictwa w drodze zamiany na mocy Specustawy, jako teren niezabudowany inny niż budowlany, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, wyłączając prawo do odliczenia podatku naliczonego przez Nadleśnictwo zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 2 tejże ustawy.