Dofinansowanie przyznane za pośrednictwem Narodowego Centrum Badań i Rozwoju na realizację projektu badawczo-rozwojowego nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT, natomiast odpłatne przeniesienie praw do wyników projektu podlega opodatkowaniu, lecz brak prawa do odliczenia VAT od wydatków projektowych związanych z działalnością niegospodarczą.

Gmina, w celu odliczenia VAT związanego z inwestycją i utrzymaniem "Lodowiska", musi stosować prewspółczynnik zgodny z rozporządzeniem Ministra Finansów, gdyż proponowany indywidualny prewspółczynnik oparty na kryterium czasowym nie odpowiada specyfice jej działalności, nie zapewniając prawidłowego, proporcjonalnego odliczenia podatku od działalności opodatkowanej względem nieopodatkowanej.

Dofinansowanie z Funduszu Polski Ład nie stanowi przeszkody dla odliczenia VAT z faktur zakupowych. Prawo do odliczenia przysługuje Gminie, gdy towary i usługi są wykorzystywane do celów opodatkowanych, a brak jest przesłanek negatywnych uniemożliwiających to odliczenie.

Stosowanie WSS Indywidualnego dla Spółek Usługowych oraz WSS Grupowego dla Spółek Serwisowych przy odliczeniu VAT przez Grupę VAT jest prawidłowe, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT. Przy czym zasady alokacji bezpośredniej i proporcjonalnej muszą być zachowane, aby zapewnić prawidłowe rozliczenia VAT.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

Sprzedaż nieruchomości przez spadkobiercę nie podlega opodatkowaniu, jeśli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło co najmniej pięć lat; przekształcenie prawa użytkowania wieczystego oraz rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie wpływa na bieg tego okresu.

Zbycie niezabudowanej nieruchomości gruntowej wraz z prawami towarzyszącymi nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, wskutek czego podlega opodatkowaniu VAT jako zwykła dostawa towaru zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, nie korzystając z wyłączenia na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Dochody fundacji z pożyczek udzielonych spółkom pośrednio zależnym nie korzystają ze zwolnienia CIT zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy CIT, gdyż art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej wymaga bezpośredniego posiadania udziałów lub akcji przez fundację.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do obniżenia podatku należnego lub zwrotu VAT w odniesieniu do wydatków poniesionych na instalację fotowoltaiczną, która podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Dla pozostałych wydatków niezwiązanych z czynnościami opodatkowanymi takie prawo nie przysługuje.

Sprzedaż działki zabudowanej nr A korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zaś sprzedaż działki niezabudowanej nr B objęta jest podatkiem VAT jako dostawa gruntu budowlanego.

Odstępuje się od stosowania proporcji odliczenia VAT zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, jeżeli bardziej reprezentatywne jest zastosowanie proporcji metrażowej, zapewniającej dokładne odzwierciedlenie stopnia użycia Infrastruktury do działalności gospodarczej.

Przychód ze sprzedaży działki wraz z budynkiem mieszkalnym, nabytej w ramach majątku wspólnego małżonków i wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, gdy zbycie następuje po upływie 5 lat od nabycia (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT).

Dochód osiągnięty przez rezydenta Litwy z przeniesienia własności udziałów w polskiej spółce, której mienie nie składa się głównie z nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 13 ust. 1 UPO z Litwą; ocena majątku powinna obejmować bezpośrednie i pośrednie posiadanie nieruchomości.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, co wyklucza zastosowanie wyłączenia z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT; dostawa ta, jako dostawa gruntów budowlanych, podlega opodatkowaniu VAT, a nabywca jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tej dostawy.

Gminie, która realizuje zadania własne wynikające z przepisów prawa, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku od towarów i usług naliczonego przy zakupie środka trwałego, gdy ten jest użytkowany wyłącznie w celach niekomercyjnych i niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego Gminie nie przysługuje, gdy towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do nieodpłatnej działalności publicznej, niegenerującej czynności opodatkowanych, takich jak edukacja przedszkolna.

Wnioskodawca, w przypadku zmiany sposobu użytkowania budynku z przeznaczeniem mieszkalnym w proporcji mniejszej niż użytkowej, ma prawo do kontynuacji ujmowania w kosztach uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych, gdy budynek zachowuje charakter niemieszkalny.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy wydatki związane są wyłącznie z zadaniami własnymi niepodlegającymi opodatkowaniu, a realizacja projektu nie służy wykonywaniu czynności gospodarczych VAT.

Jednorazowe świadczenie pieniężne wypłacone byłemu pracownikowi na mocy ugody sądowej, związane z zakończeniem stosunku pracy, nie może być uznane za koszt uzyskania przychodów. Wydatek ten nie spełnia wymogu celowości zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie jest nakierowany na uzyskanie, zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów Spółki.

Rodzic rozwiedziony, sprawujący naprzemienną opiekę nad dzieckiem i niekorzystający z przyznanego świadczenia 800+, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c-4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zadośćuczynienie i zwrot kosztów leczenia uzyskane z ubezpieczenia OC są wolne od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT. Renta z tytułu zwiększonych potrzeb korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3c, a odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty są zwolnione na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b tejże ustawy.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji w budynku szkolnym, gdyż wydatki te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, a obliczony prewspółczynnik wykorzystywania inwestycji w działalności opodatkowanej nie przekracza 2%.

Dochód komplementariusza ze zmniejszenia wkładu kapitałowego w spółce komandytowej oblicza się jako przychód pomniejszony o koszty historyczne związane z uzyskanie praw spółki cywilnej. Podatek oblicza się tylko od dochodu, w przypadku jego powstania, a spółka komandytowa pełni funkcję płatnika podatku.

Amortyzacji na zasadzie odpisów podatkowych nie podlegają budynki sklasyfikowane jako mieszkalne według pozwolenia na budowę, nawet jeśli w rzeczywistości pełnią funkcję biurową, co wyklucza uznanie ich jako koszt uzyskania przychodu w działalności gospodarczej.