Dla celów zastosowania obniżonej stawki podatku u źródła wynikającej z PL-LUX UPO, płatnik po uzyskaniu certyfikatu rezydencji od rzeczywistego właściciela odsetek może stosować preferencyjną stawkę, jeżeli dochowa należytej staranności, w tym potwierdzi, że odsetki wypłacane są na korzyść rzeczywistego właściciela będącego luksemburskim rezydentem podatkowym.

Działania gminy polegające na wykorzystaniu majątku powstałego w ramach projektu wodno-gospodarczego nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5, 7 i 8 ustawy o VAT. W związku z tym, gmina nie może obniżyć kwoty podatku należnego o podatek naliczony ponieważ nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej.

Podatnik, przy pełnej możliwości odliczenia ulgi termomodernizacyjnej w roku poniesienia wydatków, zobowiązany jest skorzystać z odliczenia w całości w tymże roku, a rozłożenie na lata kolejnych przy wystarczającej wysokości przychodu narusza przepisy ustawy o PIT.

Odszkodowanie nie wlicza się do limitu zwolnienia z VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jako że nie stanowi ono odpłatnej dostawy towarów ani świadczenia usług w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

Województwo (...) nie ma prawa do odzyskania podatku naliczonego VAT w związku z realizacją inwestycji w drogi wojewódzkie, gdyż nie stanowią one działalności opodatkowanej VAT z uwagi na ich publiczny charakter.

Odpłatne świadczenie przez JST usług dostarczania wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. JST ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, przy zastosowaniu prewspółczynnika metrażowego, który najbardziej odpowiada specyfice wykonywanej działalności.

Powiat nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT związanego z projektem edukacji ekologicznej, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz do zadań publicznych niepodlegających VAT.

Zapewnienie pracownikom oddelegowanym zakwaterowania i transportu za granicą przez pracodawcę stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co obliguje pracodawcę jako płatnika do obliczania i poboru stosownych zaliczek.

Powiatowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją dofinansowanego projektu, gdy nabywany sprzęt wykorzystywany jest wyłącznie do nieopodatkowanych zadań publicznych.

Działalność wytwórcza programisty w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie dochodów IP Box 5% stawką, o ile spełnione są przesłanki dotyczące twórczości i systematyczności prac.

Dostawa zbiorników z montażem realizowana na rzecz kontrahenta ze Szwajcarii stanowi całość gospodarczą z dostawą, opodatkowaną w miejscu montażu, tj. w Szwajcarii. Miejscem świadczenia nie jest terytorium Polski, co oznacza brak opodatkowania w Polsce. Odliczenie VAT od faktur od podwykonawców jest dopuszczalne.

Nadwyżka agio, przekazywana na kapitał zapasowy spółki, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych; opodatkowaniu tym podatkiem podlega jedynie podwyższenie kapitału zakładowego spółki (art. 1 ustawy o PCC).

W celu określenia stawki podatku u źródła dla odsetek uzyskanych w Polsce, podmioty transparentne w Luksemburgu powinny stosować przepisy PL-LUX UPO. Warunkiem zastosowania obniżonej stawki 5% jest posiadanie certyfikatu rezydencji oraz oświadczenia, że rzeczywisty właściciel jest beneficjentem odsetek.

Dochód uzyskany przez rezydenta holenderskiego z tytułu sprzedaży udziałów w polskiej spółce nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce, gdyż nie spełnia kryteriów wartościowych i przychodowych dotyczących nieruchomości w rozumieniu polskiego prawa podatkowego oraz umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od inwestycji w budowę Szkoły Podstawowej poprzez zastosowanie prewspółczynnika z Rozporządzenia Ministra Finansów, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, uwzględniając działalność opodatkowaną i niepodlegającą VAT.

Gminie działającej jako organ władzy publicznej w zakresie zadań własnych i realizującej projekt nieopodatkowany, nie przysługuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina, wykonując czynności zwolnione z podatku VAT, takie jak wynajem mieszkań na cele mieszkaniowe, nie spełnia przesłanek określonych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z modernizacją energetyczną budynku mieszkalnego.

W przypadku wynajmu pojazdów zastępczych na rzecz osób fizycznych, przy jednoczesnym przelewie wierzytelności na zakład ubezpieczeń, moment powstania obowiązku podatkowego w VAT dla podatnika stosującego metodę kasową powstaje z chwilą faktycznego otrzymania zapłaty od ubezpieczyciela, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki majątku osobistego, nawet przy udzieleniu pełnomocnictwa nabywcy na uzyskanie zgód planistycznych dla własnych celów, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile brak jest przejawów profesjonalnej działalności w zakresie obrotu nieruchomościami po stronie sprzedającego.

Nieodpłatne wykorzystywanie przez gminę majątku powstałego w ramach realizacji zadań własnych nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, a gmina, działając w ramach reżimu publicznoprawnego, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z inwestycją, która nie jest częścią działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych jako wynagrodzenie za przejęcie długu stanowi czynność opodatkowaną VAT, z odpowiednim zwolnieniem dla zabudowanych terenów, spełniającą kryteria przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania jest kwota przejętego długu, stanowiąca zapłatę za nieruchomość, pomniejszona o należny podatek VAT.

Podstawą opodatkowania akcyzą kompleksowego produktu zawierającego kilka atomizerów jest liczba tych atomizerów jako urządzeń do waporyzacji, zgodnie z art. 99ca ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z zadaniami publicznoprawnymi, z uwagi na brak związku z działalnością opodatkowaną.

Podatnikowi wykonującemu zadania publiczne, niepowiązane z działalnością opodatkowaną, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od towarów i usług nabywanych na potrzeby tej działalności, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.