Wystawienie faktur wbrew obowiązkowi bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż brak faktury ustrukturyzowanej nie stanowi przesłanki negatywnej, wykluczającej to prawo na tle ustawy o VAT.

Wystawienie faktury zakupu poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo obowiązku, nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia VAT, jeśli faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, a spełnione są pozostałe warunki odliczenia, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT i brakiem przeciwwskazań w art. 88 ustawy.

Wystawienie faktur zakupowych wbrew obowiązkowi użycia Krajowego Systemu e-Faktur nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego, o ile faktury te dotyczą rzeczywiście dokonanych czynności opodatkowanych, spełniając pozytywne przesłanki odliczenia.

Czynność pobierania przez gminę opłat za przesyłkę dokumentów do uprawnionych osób, jako działanie w reżimie publicznoprawnym, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Podatnik, który poniósł wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, zobowiązany jest do ich odliczenia w roku opodatkowania, w którym zostały poniesione, w wysokości dochodu, bez możliwości dowolnego rozłożenia odliczeń na kolejne lata podatkowe.

Wydatek na zakup laptopa może być odliczony w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy laptop stanowi indywidualny sprzęt niezbędny w rehabilitacji, ale odliczeniu nie podlegają wydatki na oprogramowanie, gdyż nie są indywidualnie przystosowane do potrzeb niepełnosprawności.

Odpisy amortyzacyjne dokonane od zakupu urządzenia, które następnie zwrócono na podstawie rękojmi, powinny być skorygowane w bieżącym okresie rozliczeniowym, na mocy faktury korygującej, zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki zwracane pracownikom, dokumentowane fakturami wystawionymi na pracowników i zgodnie z polityką wewnętrzną spółki, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w świetle art. 15 ust. 1 CIT, jeśli spełniają właściwe przesłanki związku z działalnością gospodarczą oraz są odpowiednio dokumentowane.

Usługi psychologiczne oraz terapia uzależnień, służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, świadczone przez psychologów i osoby wykonujące zawód medyczny, mogą korzystać ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. d i 19a ustawy o VAT.

Czynność wycofania działek z majątku spółki do majątku prywatnego wspólników stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, co uzasadnia obowiązek korekty podatku naliczonego za te działki, przy jednoczesnym spełnieniu warunków do zastosowania odpowiednich zwolnień z VAT dla każdej z działek osobno, stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT.

Gmina, dokonując odpłatnego udostępniania majątku inwestycji, działa jako podatnik VAT, a czynności te podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, niekorzystając ze zwolnienia, co umożliwia odliczenie naliczonego VAT od związanych z tym wydatków.

Podmiotom prawa publicznego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków niezwiązanych z czynnościami opodatkowanymi, nawet w ramach realizacji projektów współfinansowanych ze środków unijnych, gdy występują jedynie jako organ władzy publicznej realizujący zadania publiczne, co wyklucza ich z pojęcia podatnika VAT.

Spółka, która dokonuje wstecznej rejestracji dla celów VAT w Polsce, jest zobowiązana do korekty wcześniejszych rozliczeń, nawet jeśli były one pierwotnie objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia; wsteczna rejestracja zmienia bowiem obowiązki podatkowe przewidziane pierwotnie dla nabywcy.

Wystawienie faktur zakupowych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, wbrew istnieniu takiego obowiązku, nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nie zachodzą przesłanki negatywne określone w art. 88 ustawy o VAT.

Podatnik, który nie odliczył podatku VAT przed uregulowaniem zaległego zobowiązania, jest uprawniony do odliczenia tego podatku w rozliczeniu za okres, w którym nastąpiło uregulowanie, bez konieczności dokonywania korekty za poprzednie okresy rozliczeniowe, zgodnie z art. 89b ustawy o VAT.

Instytutowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego przy zakupie towarów i usług na potrzeby projektów unijnych, zgodnie z zastosowaniem prewskaźnika VAT ustalonego stosownie do specyfiki jego działalności naukowej i gospodarczej.

Faktury dokumentujące rzeczywiste transakcje handlowe, wykorzystywane do czynności opodatkowanych, wystawione poza KSeF wbrew obowiązkowi nie pozbawiają nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem że spełnione są przesłanki z art. 86 ustawy o VAT i nie zachodzą przesłanki negatywne z art. 88 ustawy.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli spełnione są wszystkie materialne przesłanki odliczenia niezależnie od faktu obowiązku użycia KSeF przez wystawcę; moment odliczenia VAT determinuje faktyczne otrzymanie faktury.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupowych otrzymanych poza KSeF, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze i spełnione są pozostałe warunki materialne odliczenia podatku przewidziane ustawą o VAT.

Działalność twórcza, polegająca na tworzeniu programów komputerowych, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Wydatki związane z tą działalnością, przy odpowiedniej alokacji, mogą być uwzględnione w obliczaniu wskaźnika Nexus, a osiągany dochód może korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, z wyłączeniem wydatków niemających bezpośredniego związku, jak zakup nawilżacza powietrza.

Dochody z działalności polegającej na tworzeniu, rozwijaniu i ulepszaniu kodów źródłowych, prowadzonej jako działalność badawczo-rozwojowa, podlegają opodatkowaniu 5% stawką podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.

Obowiązek opłacania składek na ubezpieczenia społeczne z tytułu umów zlecenia zawartych przez pracowników przedsiębiorcy z podmiotem innym niż pracodawca.

Wnioskodawca, wykazując stratę podatkową, nie ma obowiązku naliczania i odprowadzania podatku dochodowego od osób prawnych od wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, skoro nie osiąga dochodu, a wydatki te tylko zmniejszają stratę.

Kwota zwrócona w wyniku stwierdzenia nieważności umowy kredytowej, która odpowiada uprzednio poniesionym wydatkom, nie stanowi przychodu podatkowego. Odsetki ustawowe za opóźnienie również są zwolnione z podatku, gdyż należność podstawowa jest wolna od opodatkowania.