Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy działania realizowane w ramach projektu finansowanego z WFOŚiGW nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Działania te traktowane są jako realizacja zadań publicznych, co wyklucza Miasto z kategorii podatników, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Objęcie akcji w ramach programu motywacyjnego przez pracowników nie powoduje powstania obowiązków płatnika podatku dochodowego po stronie spółki; przychód powstaje dopiero przy odpłatnym zbyciu akcji, co zobowiązuje uczestników do samoopodatkowania.

Podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego i niebędący zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT nie posiada prawa do odzyskania podatku VAT naliczonego z tytułu zakupów towarów i usług przeznaczonych wyłącznie do czynności zwolnionych lub niepodlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 88 ust. 4 ustawy o VAT.

Działalność programistyczna prowadzona przez Wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego dla kwalifikowanego dochodu z IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Wnioskodawca prowadzi prace twórcze systematycznie, przyczyniając się do rozwoju nowych technologii, co potwierdza korzystanie z preferencji podatkowej

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od towarów i usług związanych z realizacją zadań publicznych z zakresu ochrony środowiska i edukacji ekologicznej, gdyż działania te nie są czynnościami opodatkowanymi VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Podatnik, będący jednostką samorządu terytorialnego, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację zadań własnych, służących czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu, w szczególności gdy takie zadania nie generują przychodu opodatkowanego podatkiem od towarów i usług.

Czynności podejmowane przez Gminę w ramach realizacji projektu obejmującego retencję wód i rozwój infrastruktury rekreacyjnej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, a brak związku z działalnością opodatkowaną pozbawia Gminę prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie ma charakteru działalności gospodarczej, a została przeprowadzona po pięciu latach od nabycia, stanowiąc zarząd majątkiem prywatnym.

Dochód uzyskany ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, będący wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, gdy prace te spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, a ich wyniki stanowią nowe zastosowania wiedzy.

Wnioskodawca, prowadząc działalność gospodarczą, świadczy usługi z zakresu sprzedaży i pośrednictwa odrębne od obowiązków nałożonych na niego jako głównego menedżera w ramach stosunku pracy, co nie wyklucza możliwości opodatkowania przychodów z działalności w formie ryczałtu, zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczenie wypłacone na podstawie ugody sądowej dotyczącej zadośćuczynienia za mobbing nie spełnia przesłanek zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu jako przychód ze stosunku pracy.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną działającą w ramach zarządu majątkiem osobistym, bez działań dążących do podniesienia atrakcyjności nieruchomości, nie podlega podatkowi VAT, ponieważ nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Dochody Wnioskodawcy z tytułu przeniesienia autorskich praw do programów komputerowych są kwalifikowanymi dochodami z własności intelektualnej, spełniającymi warunki preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz ewidencjonowania zgodnego z wymogami prawa.

Objęcie akcji w ramach programu motywacyjnego zorganizowanego przez zagraniczną spółkę akcyjną, będącą jednostką dominującą, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w momencie ich objęcia; przychód powstaje przy odpłatnym zbyciu, co samodzielnie rozliczają podatnicy, a na polskiej spółce nie ciążą obowiązki płatnika.

Wypłacając zaliczki na poczet zysku komplementariuszom w trakcie roku podatkowego, spółka nie ma obowiązku pobierania od nich zryczałtowanego podatku dochodowego, co następuje dopiero po obliczeniu rocznego podatku CIT spółki.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu wydatków na budowę placów zabaw, gdyż nie będą one służyły czynnościom opodatkowanym, lecz realizują zadania z zakresu użyteczności publicznej związane z potrzebami wspólnoty.

Połączenie przez przejęcie spółek nie spowoduje powstania podatkowego przychodu, jeśli wartość rynkowa majątku odpowiada wartości emisyjnej przydzielonych udziałów, a umorzenie wierzytelności nie stanowi umorzenia długów, lecz efekt konfuzji, bez skutków podatkowych w rozumieniu ustawy o CIT.

Podmiot wykonujący zadania publiczne nie ma prawa do odliczenia VAT, gdy zadania te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, a nabywane towary i usługi służą celom nieopodatkowanym.

Podmiot realizujący projekt niezwiązany z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT, finansowany ze środków unijnych, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu naliczonego podatku VAT, gdy brak jest związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi polegające na wykonywaniu świadectw charakterystyki energetycznej oraz audytów energetycznych, zaklasyfikowane w dziale PKWiU 71 jako usługi inżynierskie i techniczne, są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 14%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odbioru ścieków przez gminę jest działalnością gospodarczą podlegającą VAT, bez zwolnienia podatkowego. Prewspółczynnik metrażowy, oparty na metrach sześciennych, obiektywnie odzwierciedla wykorzystanie infrastruktury wodno-kanalizacyjnej do celów komercyjnych i pozwala na dokładne odliczenie podatku naliczonego. Gmina nie nalicza VAT na usługi świadczone

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako "Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego" PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu, o ile usługi te nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, a pozostałe warunki ustawowe są spełnione.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją zadań należących do jej zadań własnych, gdyż towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

W sytuacji, gdy projekt realizowany przez fundację jest finansowany częściowo ze środków unijnych, a jego efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, fundacja nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, zaś brak rejestracji jako czynny podatnik VAT potwierdza brak takiego uprawnienia.