Działalność polegająca na wytwarzaniu programów komputerowych, spełniająca kryteria twórczości i systematyczności oraz związana z prawami własności intelektualnej, stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą zastosowanie preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP w ramach art. 30ca ustawy o PIT.

Różnice kursowe powstałe przy spłacie kredytu zaciągniętego w walucie obcej na finansowanie wykupu akcji własnych, mimo że umorzenie tych akcji jest neutralne podatkowo, są uznawane za podatkowe różnice kursowe, które muszą być odpowiednio ujmowane jako przychody lub koszty podatkowe.

Obywatel Polski i Białorusi, który w 2025 r. przebywa głównie na Białorusi, gdzie ma centrum interesów gospodarczych, nie jest polskim rezydentem podatkowym i podlega w Polsce jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Działalność podmiotu w zakresie badań i rozwoju jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT i umożliwia odliczenie odpowiednich kosztów osobowych, materiałowych i amortyzacyjnych jako kosztów kwalifikowanych pod ulgę B+R, z uwzględnieniem wyłączeń z tytułu działalności na terenie SSE.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeżeli zakupy towarów i usług są wykorzystywane do działalności nieobjętej opodatkowaniem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odzyskania podatku VAT związanego z wydatkami na inwestycje publiczne, które nie generują czynności opodatkowanych. Ograniczenie wynika z braku związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi oraz wyłączenia organów publicznych z definicji podatników w określonych sytuacjach.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z inwestycjami, jeśli towary i usługi nabywane w ramach inwestycji są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytworzonej w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencji oraz wyodrębnienia kosztów zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją zabezpieczającą zbiornik wodny, gdyż nie jest ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, lecz służy wyłącznie realizacji zadań własnych gminy.

Odpłatne udostępnianie świetlic przez Gminę na rzecz podmiotów zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT bez możliwości zwolnienia, a Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych przy zastosowaniu metody proporcji.

Zakup i instalacja nowego urządzenia jako czynność odszkodowawcza nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, w konsekwencji wydatki z tym związane nie mogą być podstawą do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nie są wykorzystywane do wykonania czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Podatnik realizujący zadania własne systemu gminnego nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT związanego z wydatkami poniesionymi w ramach tych zadań, o ile działania te nie prowadzą do opodatkowanej działalności gospodarczej. Zastosowanie ma art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Grupie VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na przebudowę zbiorników retencyjnych, jako że nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, lecz do realizacji nieodpłatnych zadań użyteczności publicznej, wyłączających charakter działalności gospodarczej podlegającej VAT.

Program motywacyjny utworzony przez zagraniczną spółkę dominującą, w którym uczestniczą pracownicy spółki zależnej, spełnia warunki programów motywacyjnych z art. 24 ustawy o PIT. Przychody z nabycia akcji opodatkowane są przy sprzedaży, a na spółce zależnej nie ciążą obowiązki płatnika podatku dochodowego od tych świadczeń.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadań publicznych, które nie są czynnościami opodatkowanymi VAT ani ich kosztami ogólnymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych realizowana jest w ramach działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do skorzystania z preferencji podatkowej IP Box, przy spełnieniu wymogów ustawy o PIT dotyczących ochrony prawnej i ewidencji podatkowej.

Rolnik będący czynnym podatnikiem VAT, może odliczyć podatek VAT z faktur dokumentujących zakup towarów i usług do budowy magazynu, jeśli ten magazyn będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w art. 88.

Dofinansowanie ze środków ZFŚS do wycieczek i spotkań integracyjnych, mających na celu pracowniczą integrację, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie zaspokaja kryteriów określonych dla nieodpłatnych świadczeń wpływających na powiększenie przychodów pracownika.

Skapitalizowane odsetki od pożyczki, z uwagi na brak bezpośredniego powiązania z konkretnymi przychodami, stanowią koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami z art. 15 ust. 4d CIT, i są potrącalne w momencie ich kapitalizacji.

Park Narodowy, realizując projekt mający na celu rozbudowę Muzeum, ma prawo do odliczenia i zwrotu podatku VAT naliczonego, pod warunkiem że nabywane towary i usługi są związane z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w jednoosobową spółkę z o.o. nie stanowi czynności opodatkowanej VAT. Przekształcenie nie rodzi obowiązków korekty podatku naliczonego ani obowiązku sporządzenia spisu z natury. Przekształcona spółka może korzystać z sukcesji podatkowej i wystawiać faktury korygujące.

Podatnik, będący jednostką samorządu terytorialnego, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację zadań własnych, służących czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu, w szczególności gdy takie zadania nie generują przychodu opodatkowanego podatkiem od towarów i usług.

Podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego i niebędący zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT nie posiada prawa do odzyskania podatku VAT naliczonego z tytułu zakupów towarów i usług przeznaczonych wyłącznie do czynności zwolnionych lub niepodlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 88 ust. 4 ustawy o VAT.

Działalność programistyczna prowadzona przez Wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego dla kwalifikowanego dochodu z IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Wnioskodawca prowadzi prace twórcze systematycznie, przyczyniając się do rozwoju nowych technologii, co potwierdza korzystanie z preferencji podatkowej