Działalność prowadzona w ramach projektu nieodpłatnego, finansowanego ze środków publicznych, nie stanowi działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, a zatem nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przekazanie kart sportowych przez spółkę na rzecz pracowników, zleceniobiorców oraz współpracowników, niezależnie od procentu pokrycia ich kosztów przez spółkę, stanowi zawsze odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) w pełnym zakresie.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od kosztów inwestycji geotermalnych, nawet jeśli projekt zostanie zaniechany z przyczyn niezależnych. Odliczenie VAT zostaje zachowane w związku z pierwotnym przeznaczeniem zakupów na cele opodatkowane.

Odsetki od prywatnie zaciągniętego kredytu hipotecznego nie stanowią kosztów uzyskania przychodu działalności gospodarczej, jeśli kredyt nie był bezpośrednio przeznaczony na nabycie nieruchomości używanej w tej działalności, lecz na odzyskanie środków. Zaciągnięcie podobnego kredytu w przyszłości, przy przeznaczeniu środków bezpośrednio na cele działalności, umożliwi zaliczenie odsetek jako kosztów

Odszkodowanie wypłacone z tytułu kradzieży towaru przez przewoźnika oraz równowartość nieodliczonego VAT nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie spełniają wymogów definitywności ani nie są bezpośrednio związane z przychodem, co determinuje brak zgodności z art. 15 ust. 1 ustawy CIT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, będąca odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Obniżenie wartości nominalnej udziałów spółki powoduje powstanie przychodu z zysków kapitałowych, który podlega opodatkowaniu wedle art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. b w związku z art. 22 ust. 1 ustawy CIT. Koszty nabycia tych udziałów, w proporcji do ich obniżonej wartości, mogą redukować przychód podlegający opodatkowaniu.

Jednostkom samorządu terytorialnego, takim jak gminy, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w zakresie wydatków związanych z działalnością opodatkowaną, jeśli takie wydatki można przyporządkować do czynności podlegających opodatkowaniu, np. sprzedaż energii elektrycznej. W przypadku mieszanego wykorzystania towarów, zastosowanie znajdzie odpowiednia proporcja, o ile przypisanie nie jest możliwe

Wniesienie aportem inwestycji do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, co wyklucza wyłączenie z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.

Nieodpłatna cesja roszczenia podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn jako darowizna. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie zawarcia umowy cesji, a podstawa opodatkowania to wartość rynkowa roszczenia, nie wartość wywłaszczonej nieruchomości.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorców w ramach działań marketingowych nie stanowią składek członkowskich i mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile są związane z realizacją celów przychodowych i prawidłowo udokumentowane.

Należności wynikające z Umowy Finansowania przekazywane między rezydentem polskim a rezydentem irlandzkim nie są klasyfikowane jako dochody podlegające opodatkowaniu na podstawie art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o CIT, co w świetle przedstawionych okoliczności zwalnia je z opodatkowania w Polsce.

Organ władzy publicznej, realizując zadania własne zgodnie z kompetencjami ustawowymi bez generowania przychodów, nie posiada prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT od zakupionych towarów i usług, gdyż nie występuje związek z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż nowo wydzielonych działek przez osoby fizyczne, działające w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak jest przesłanek uznania tychże za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją zadania dofinansowanego ze środków unijnych, gdyż nie są one powiązane z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego służy prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od zakupów służących wyłącznie działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych wynikających z art. 88 ustawy o VAT. W przypadku infrastruktury wodociągowej, możliwe jest użycie klucza metrażowego dla określenia proporcji odliczenia podatku.

Zakup samochodu strażackiego przez gminę, nieprzeznaczonego do czynności opodatkowanych, nie uprawnia do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podmiotowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych w zakresie czynności opodatkowanych VAT. Jednakże, przy proporcji wydatków poniżej 2%, zgodnie z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT, podmiot może przyjąć, że proporcja wynosi 0% i nie dokonywać odliczeń.

Odszkodowanie wypłacone na mocy ugody sądowej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie wywołuje skutków prawnych tożsamych z czynnościami wymienionymi w art. 1 ust. 1 ustawy PCC.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeżeli zakupy towarów i usług są wykorzystywane do działalności nieobjętej opodatkowaniem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odzyskania podatku VAT związanego z wydatkami na inwestycje publiczne, które nie generują czynności opodatkowanych. Ograniczenie wynika z braku związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi oraz wyłączenia organów publicznych z definicji podatników w określonych sytuacjach.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z inwestycjami, jeśli towary i usługi nabywane w ramach inwestycji są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Działalność polegająca na wytwarzaniu programów komputerowych, spełniająca kryteria twórczości i systematyczności oraz związana z prawami własności intelektualnej, stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą zastosowanie preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP w ramach art. 30ca ustawy o PIT.

Świadczenie usług w ramach zabezpieczania cen energii elektrycznej poprzez instrumenty finansowe typu swap, nie przybiera formy zwolnionej z VAT jako zabezpieczenie transakcji finansowych, lecz korzysta ze zwolnienia w odniesieniu do instrumentów finansowych, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy VAT. Usługi te nie są elementem zasadniczej działalności Spółki i mają charakter pomocniczy, co wyklucza