Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje z faktur zakupowych, nawet jeśli faktury te nie są wystawione zgodnie z obowiązkiem KSeF, o ile dokumentują rzeczywiste zdarzenia i spełniają przesłanki materialne odliczenia. Naruszenie formalne wystawienia poza KSeF nie stanowi przesłanki negatywnej uniemożliwiającej odliczenie.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, niewykorzystywaną w ramach działalności gospodarczej i nie podjęcia działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza obowiązek opodatkowania tej czynności podatkiem VAT.

Powiat nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupów związanych z realizacją zadań publicznych, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, gdyż nie występuje w tym zakresie jako podatnik VAT.

Wniesienie infrastruktury w formie aportu przez gminę do spółki nie stanowi transakcji wyłączonej z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, ani nie korzysta ze zwolnienia z VAT. Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją, a podstawa opodatkowania określana jest poprzez wartość nominalną udziałów.

Obciążenie nierzetelnych podwykonawców kosztami wykonania zastępczego ma charakter odszkodowawczy; nie stanowi usługi podlegającej opodatkowaniu VAT. Skarżąca nie może odliczyć VAT z faktur wystawionych przez wykonawców zastępczych, gdyż zwrot kosztów przez nierzetelnych nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) po 1 lutego 2026 r., jeśli spełnione są pozostałe warunki odliczenia podatku, a faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, niezależnie od wymogu ustrukturyzowanego fakturowania.

Przedsiębiorca zagraniczny, prowadzący działalność na terenie Polski poprzez zarejestrowany oddział, nie jest zobowiązany do odrębnej rejestracji do VAT w Polsce przy sprzedaży nieruchomości, gdyż oddział stanowi integralną część działalności przedsiębiorcy, który jest traktowany jako jeden podatnik.

Gmina nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż nabywane towary i usługi w ramach realizowanej inwestycji nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz do działalności nieopodatkowanej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność opisana we wniosku, obejmująca tworzenie i rozwój produktów oraz procesów w Grupy 1, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT i uprawnia do ulgi podatkowej, o której mowa w art. 18d Ustawy o CIT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co kwalifikuje dochody z tej działalności do stosowania ulgi IP Box, umożliwiając opodatkowanie preferencyjną stawką 5%.

Dochód uzyskany z tytułu twórczej działalności w zakresie wytwarzania oprogramowania, obejmującego kwalifikowane prawa własności intelektualnej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu przesłanek działalności badawczo-rozwojowej i prowadzenia szczegółowej ewidencji umożliwiającej kalkulację dochodu kwalifikowanego

Nie jest dopuszczalne odliczenie od dochodu wydatków na zakup leków w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli podatnik nie dysponuje dokumentem potwierdzającym ich poniesienie, zgodnie z art. 26 ust. 7 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo posiadania orzeczenia o niepełnosprawności oraz zaleceń lekarskich.

Gmina realizująca projekty w ramach zadań publicznych określonych ustawą o samorządzie gminnym, niezwiązane z działalnością komercyjną, nie występuje w charakterze podatnika VAT, przez co wydatki poniesione na te projekty nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Przychody z tytułu świadczenia usług pomocy technicznej w zakresie IT oraz szkoleń cyfrowych, zaklasyfikowane odpowiednio jako PKWiU 62.02.30.0 i PKWiU 85.59.19.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, bez stosowania wyższych stawek właściwych dla doradztwa.

Zadośćuczynienie przyznane wyrokiem sądu z tytułu wypadku przy pracy, nieobjęte przepisami odrębnymi ustalającymi jego wysokość, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód ze stosunku pracy, nie spełniając warunków zwolnień z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekazywanie upominków kontrahentom oraz materiałów w ramach zestawów powitalnych stanowi cel związany z działalnością gospodarczą, co daje prawo do odliczenia podatku VAT. Przekazanie upominków wartościowych podlega opodatkowaniu, z wyjątkiem prezentów o małej wartości, których cena nabycia nie przekracza 20 zł.

Gmina jako podatnik VAT posiada prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, które są wydatkami mieszanymi, poprzez zastosowanie preproporcji oraz proporcji sprzedaży, zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, a zdarzenia spoza zakresu VAT nie wpływają na ustalenie proporcji.

Preferencyjne opodatkowanie dochodów przez osoby samotnie wychowujące dzieci wymaga spełnienia ustawowych warunków dotyczących statusu dziecka, w tym uzyskiwania określonych świadczeń i limitu dochodów; przekroczenie dochodów przez pełnoletnie dziecko wyklucza tę preferencję.

Przychód z tytułu objęcia akcji w ramach programu motywacyjnego powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji, a nie w momencie ich nieodpłatnego objęcia, co kwalifikuje go jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19% zgodnie z art. 24 ust. 11 i art. 30b ust. 1 ustawy PIT.

Udziały fantomowe, jako wewnętrzne instrumenty motywacyjne niebędące pochodnymi instrumentami finansowymi, generują przychody kwalifikowane do źródła stosunek pracy, nakładając na wypłacającego obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawcę z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, będącego efektem działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, z zastrzeżeniem prowadzenia właściwej ewidencji oraz spełnienia wymaganych ustawą warunków formalnych.

Podatnikowi, który otrzyma faktury wystawione wbrew obowiązkowi bez KSeF, przysługuje prawo odliczenia VAT, gdy faktura dokumentuje faktyczną transakcję oraz spełnione są warunki określone w art. 86 ustawy o VAT. Odliczenie następuje z chwilą faktycznego otrzymania takiej faktury.

Odpłatne przeniesienie praw do nakładów inwestycyjnych przez Celowy Związek Gmin na Gminę, dotyczących budynków i budowli na cudzym gruncie, stanowi świadczenie usług opodatkowane VAT, a nie dostawę towarów.

Odpłatne świadczenie usług wynikające z ugody między stronami, które zaspokaja roszczenia zobowiązań wzajemnych oraz jest ekwiwalentnym wynagrodzeniem, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i powinno być udokumentowane fakturą VAT.