Podmiotowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabywane towary i usługi są przeznaczone wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, w szczególności w przypadku realizacji zadań publicznych nałożonych na organy władzy publicznej, co wyłącza możliwość zastosowania art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie może skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego związanym z realizacją zadań publicznych, w zakresie jakim tego typu zakupy nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Podatnik, będący właścicielem wyrobów energetycznych i dodatków uszlachetniających, nie może obniżyć akcyzy od wyprowadzanych paliw o akcyzę zapłaconą od dodatków, gdy dodatek stanowi mniej niż 0,2% objętości, gdyż nie wpisuje się to w 'produkcję' na gruncie ustawy o podatku akcyzowym.

Jednostka samorządu terytorialnego nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeśli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi, który realizuje projekt niewykorzystywany do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Udostępnienie efektów projektu bezodpłatnie wyklucza takie prawo.

Odliczenie podatku naliczonego od wydatków związanych z rewitalizacją budynku biblioteki publicznej przez Gminę, która wykorzystuje infrastrukturę wyłącznie do działalności nieprowadzącej do opodatkowania VAT, jest niemożliwe. Jednakże, wydatki na instalację fotowoltaiczną mogą podlegać odliczeniu proporcjonalnemu z uwagi na działalność jako prosument energii. Gmina powinna dokonać odpowiedniej alokacji

Korekty podatku naliczonego VAT w przypadku zaliczek niewróconych przez dostawcę dokonuje się dopiero z chwilą zwrotu tej zaliczki nabywcy, niezależnie od wcześniejszego wystawienia faktury korygującej.

Gmina, jako organ władzy publicznej, nie jest podatnikiem VAT w zakresie realizacji zadań publicznych niepowodujących czynności opodatkowanych, przez co nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych służących zadaniom własnym i ogólnodostępnym.

Sprzedaż nieruchomości na rzecz dzierżawcy stanowi odpłatną dostawę towarów wyłącznie w części obejmującej grunt i budynek wybudowany przez sprzedawcę, z podstawą opodatkowania określoną na poziomie wartości tych elementów. Dzierżawca ma prawo do odliczenia VAT przy wybraniu opodatkowania transakcji.

Umorzenie odsetek z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe korzysta ze zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 roku, w tym zaciągnięcia kredytu na jedną inwestycję mieszkaniową.

Zagraniczny zakład przedsiębiorstwa (Oddział) ma prawo odliczyć od CIT kwotę równą podatkowi zapłaconemu we Włoszech, nieprzekraczającą części podatku przypadającej na dochód przypisany zakładowi, zgodnie z art. 20 ustawy o CIT oraz Umową polsko-włoską.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizujące inwestycje związane zarówno z działalnością gospodarczą, jak i niezwiązaną z nią, uprawnione są do częściowego odliczenia podatku naliczonego VAT, przy zastosowaniu preproporcji zgodnej z art. 86 ust. 2a oraz proporcji sprzedaży według art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości, w wyniku podziału majątku prywatnego, jeżeli nie towarzyszą jej działania charakterystyczne dla działalności handlowej, takie jak uzbrojenie terenu czy promowanie nieruchomości, nie prowadzi do uznania sprzedającego za podatnika podatku od towarów i usług.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT z tytułu instalacji OZE w budynku Urzędu Gminy, stosując proporcję określoną w art. 86 ust. 2a-2h i art. 90 ustawy o VAT. Natomiast przy budynku GOK z OSP, prawo do odliczenia nie przysługuje, gdyż instalacje będą używane jedynie do czynności zwolnionych i niepodlegających VAT.

Wydatek na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania, w tym z pompą ciepła, nie jest wydatkiem uprawniającym do ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy o PIT, gdyż nie znajduje się na liście wydatków zgodnej z rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r.

Podatnik ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej za wydatki poniesione na przedsięwzięcia w budynku fizycznie istniejącym, ale formalnie nieodebranym do użytkowania, jeśli spełnia on definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego według Prawa budowlanego.

Zarejestrowanemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą, wykorzystywaną wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, takich jak odpłatne udostępnianie miejsc pochówku.

Podatnik nie może zastosować innej metody kalkulacji odliczenia podatku VAT niż ta przewidziana w obowiązującym rozporządzeniu, chyba że przedstawi dowody, iż alternatywna metoda jest bardziej reprezentatywna i lepiej oddaje specyfikę jego działalności gospodarczej, co nie miało miejsca w sprawie Gminy.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków ponoszonych na zadania realizowane nieodpłatnie w ramach zadań własnych, niewykorzystujące towarów i usług do czynności opodatkowanych VAT.

Czynności wykonywane przez Gminę A w ramach realizacji projektu z użyciem środków publicznych, polegającego na budowie świetlicy i zastosowaniu instalacji fotowoltaicznej, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego, jako że czynności te są związane z jej działalnością publicznoprawną, a nie działalnością gospodarczą.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z wydatków na realizację przedsięwzięć o charakterze publicznoprawnym, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Czynności związane z wykorzystaniem majątku powstałego w ramach inwestycji realizowane przez gminę jako zadania publiczne o charakterze niekomercyjnym, nie są czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. W związku z tym brak jest prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją takiej inwestycji.

Stowarzyszenie X, realizując nieodpłatne przedsięwzięcie edukacyjne finansowane z dotacji, nie może odliczyć podatku VAT naliczonego od związanych z nim towarów i usług, gdyż nie służą one czynnościom opodatkowanym VAT i nie generują przychodu opodatkowanego tym podatkiem.

Przychody osoby fizycznej z usług pośrednictwa komercyjnego skalsyfikowanych według PKWiU 74.90.12.0 mogą korzystać z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku wyłączeń określonych w art. 8.