Wpłata zaliczki na podatek dochodowy, dokonana w ustawowym terminie do 20 lutego 2025 r. i oznaczona symbolem PPE, stanowi skuteczne oświadczenie woli o wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2025 r.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z zasadami ulgi IP Box. Kluczowe jest spełnienie wymogów dla uznania działalności za badawczo-rozwojową oraz prowadzenie wymaganej ewidencji.

Podmioty nabywające usługi prawne, doradztwa finansowego oraz VDR w celu pozyskania nowego inwestora, które pozostają w związku z działalnością opodatkowaną, są uprawnione do odliczenia VAT naliczonego, o ile nie występują negatywne przesłanki z art. 88 ustawy o VAT. Spółka może uznać te wydatki za koszty ogólne działalności.

Środki wypłacone po roku budżetowym jako wyrównanie zaniżonych dotacji oświatowych nie są dotacjami w rozumieniu przepisów o finansach publicznych i w związku z tym podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Sprzedaż praw majątkowych i udzielanie licencji przez Instytut na wyniki projektów badawczych obraca się pod opodatkowaniem VAT bez możliwości zwolnienia. Instytutowi przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z projektami, o ile te będą wykorzystywane wyłącznie do działalności opodatkowanej. Zmiana przeznaczenia środków trwałych po zakończeniu projektów wymaga przeprowadzenia

Gmina nie posiada prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur związanych z zakupami dla Ochotniczej Straży Pożarnej, gdyż nabyte towary nie będą służyć czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT.

Zryczałtowane odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody sądowej, niewskazujące szczegółowo podstawy prawnej naliczenia, należy traktować jako przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik ma prawo do częściowego odliczenia VAT według proporcji z art. 86 ust. 2a i art. 90 ust. 3 UPTU dla wydatków związanych z działalnością mieszaną oraz do pełnego odliczenia VAT od zakupów wykorzystywanych wyłącznie do czynności opodatkowanych, o ile proporcja nie przekracza 2%.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu środków trwałych, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nawet jeśli działania te leżą w zakresie zadań własnych gminy i służą realizacji funkcji użyteczności publicznej, w tym ochrony mienia i życia.

Oddział zagranicznej spółki macierzystej działającej w Polsce nie jest odrębnym podmiotem podatkowym, dlatego też może posługiwać się dla wszystkich obowiązków podatkowych, w tym obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, numerem NIP nadanym spółce macierzystej, zgodnie z zasadą jednokrotności zgłoszenia identyfikacyjnego.

Jednostki samorządu terytorialnego nie posiadają prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków ponoszonych w ramach projektów niegenerujących opodatkowanej działalności gospodarczej, a funkcjonujących w oparciu o przepisy publicznoprawne, wyłączających je z kategorii podmiotów podatkowych.

Wpłata zaliczek na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w terminie ustawowym, z jednoznacznym określeniem tytułu przelewu jako PIT-28, stanowi skuteczne złożenie oświadczenia o wyborze tej formy opodatkowania, zgodnie z przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury wodociągowej przez Gminę, w ramach umowy dzierżawy, stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT. Gmina przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z inwestycją, jako że usługa dzierżawy nie jest zwolniona z VAT.

Nieodpłatne użyczenie budynku przez gminę, realizujące jej zadania własne, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, w związku z czym gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego z tytułu inwestycji.

Organ władzy publicznej realizujący zadania własne wynikające z ustawy nie występuje w charakterze podatnika VAT, co wyłącza możliwość odliczenia podatku naliczonego związanego z towarami i usługami wykorzystywanymi do takich zadań.

Podmiot, który dokonuje zakupów towarów i usług w ramach realizacji zadań własnych, nie mając związku z działalnością gospodarczą i czynnościami opodatkowanymi, nie może odliczyć podatku naliczonego od towarów i usług na podstawie art. 86 ustawy o VAT, gdy działa jako organ władzy publicznej. Odliczenie podatku naliczonego jest wykluczone, gdy zakupy nie są powiązane z czynnościami podlegającymi VAT

Objęcie akcji po cenie preferencyjnej w programie motywacyjnym stanowi przychód z działalności gospodarczej stanowiący różnicę między wartością rynkową a nabycia. Przychód powstaje w momencie objęcia akcji.

Gminie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków poniesionych na budowę stacji uzdatniania wody, z wyłączeniem kosztów związanych z ogólnodostępną drogą dojazdową, pod warunkiem wykorzystywania tych wydatków do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez JST stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. JST nie jest zobowiązana do naliczania VAT od wewnętrznego wykorzystania infrastruktury. Odliczenie VAT od wydatków inwestycyjnych opiera się na proporcji wyliczonej według udziału objętości wody/ścieków dostarczonej zdobywanych

Udostępnianie pasa drogowego dróg wewnętrznych za opłatą przez Gminę jest czynnością o charakterze publicznoprawnym, realizowaną w imieniu i na rzecz władztwa publicznego, przez co nie podlega obowiązkowi opodatkowania podatkiem VAT ani fakturowaniu.

Podatnik, będący polskim rezydentem podatkowym, osiągający dochody z pracy najemnej na jednostkach pływających w transporcie międzynarodowym zarządzanych przez przedsiębiorstwo z faktycznym zarządem w Singapurze, ma prawo do metody proporcjonalnego odliczenia oraz pełnego skorzystania z ulgi abolicyjnej, niezależnie od zwolnienia od opodatkowania w Singapurze.

Wartość umorzonej wierzytelności kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego, w zakresie w jakim spełnia kryteria mieszkaniowe, korzysta z zaniechania poboru podatku. Kwota umorzenia dotycząca refinansowania wydatków modernizacyjnych stanowi przychód podlegający opodatkowaniu PIT.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego z wydatków na budowę zbiornika retencyjnego, gdyż infrastruktura zrealizowana w ramach projektu nie jest wykorzystywana do działalności generującej podatek należny. Odliczenie podatku naliczonego wymaga związku z czynnościami opodatkowanymi zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania, prowadzona w sposób twórczy, metodyczny i w oparciu o indywidualną wiedzę technologiczno-programistyczną kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa uprawniająca do stosowania stawki 5% IP Box na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.