Dochody z przenoszenia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, powstałych w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji pozaksięgowej dla każdego z praw własności intelektualnej.

Ekwiwalenty pieniężne wypłacane strażakom OSP za działania nieobjęte zwolnieniem podatkowym stanowią przychód z innych źródeł, nie wymagają poboru zaliczki PIT, lecz wyłącznie wskazania w informacji PIT-11.

Gminie, realizującej projekt wykorzystywany do czynności niepodlegających opodatkowaniu, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nie spełnia przesłanki wykorzystywania zakupów do wykonywania czynności opodatkowanych.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na zakup samochodu ratowniczo-gaśniczego wykorzystywanego do czynności niepodlegających VAT, ponieważ brak jest związku tego wydatku z czynnościami opodatkowanymi, jak wymagane w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Obowiązek podatkowy w VAT dla usług częściowych realizowanych etapami w projektach EPC powstaje z chwilą podpisania protokołu odbioru danej części usługi, przy czym fakturę należy wystawić do 15. dnia miesiąca po zakończeniu danego etapu. (art. 19a ust. 2 ustawy o VAT, zgodnie z wykładnią TSUE w sprawie C-224/18).

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług dla projektu remontu Gminnego Ośrodka Kultury, gdyż realizowane zadanie nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. W ramach tego projektu Gmina nie działa jako podatnik VAT, ponieważ nie wykonuje działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT.

Podział zysku netto wypracowanego w okresie opodatkowania ryczałtem podlega opodatkowaniu ryczałtem wyłącznie w części przeznaczonej do wypłaty wspólnikom, bez możliwości kompensacji z stratą powstałą przed wejściem w Estoński CIT.

Sprzedaż nieruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, niewyłączoną spod ustawy o VAT jako zbycie przedsiębiorstwa czy zorganizowanej części przedsiębiorstwa, z prawem do odliczenia podatku naliczonego.

Potrącenie uzasadnionych kosztów inkasa przez organizację zbiorowego zarządzania, w związku z wykonaniem czynności na rzecz podmiotów uprawnionych, stanowi świadczenie usługi podlegające opodatkowaniu podstawową stawką podatku od towarów i usług, wynoszącą 23%.

Instytucja kultury, realizując projekt wpływający na działalność opodatkowaną, zwolnioną oraz nieopodatkowaną, ma prawo do częściowego odliczenia VAT z użyciem prewspółczynnika oraz proporcji, zgodnie z art. 86 ust. 2a-h i art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzenia pracowniczego, do honorarium autorskiego można stosować zwolnienie z ulgi dla młodych do limitu 85.528 zł, a nadwyżkę objąć 50% kosztami uzyskania przychodu do wysokości 120.000 zł rocznie.

Uczestnictwo zleceniobiorców w wydarzeniach integracyjnych organizowanych przez spółkę nie stanowi nieodpłatnego świadczenia rodzącego obowiązek podatkowy, gdyż brak jest realnej korzyści majątkowej i możliwości jej indywidualnego przyporządkowania, co wyklucza generowanie przychodu w rozumieniu ustawy PIT.

Wartość świadczeń ponoszonych przez pracodawcę na zakwaterowanie i transport pracowników oddelegowanych stanowi przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu, z możliwością częściowego zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych do kwoty 500 zł miesięcznie.

Transakcja sprzedaży nieruchomości opisanej we wniosku o indywidualną interpretację podatkową stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, nie kwalifikując się jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączone z opodatkowania według art. 6 pkt 1 ustawy.

W przypadku połączenia przez przejęcie, spółka przejmująca obowiązana jest przygotować deklarację VAT za okres sprzed połączenia, z wykorzystaniem danych podmiotu przejmowanego, zgodnie z zasadą sukcesji generalnej określoną w art. 93 Ordynacji podatkowej.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu unikalnego oprogramowania, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dla celów kalkulacji wskaźnika rentowności, określonego w art. 24ca ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, należy uwzględniać całkowity dochód Spółki, obejmujący zarówno dochód opodatkowany, jak i dochód zwolniony, zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o CIT.

Skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej jest uzależnione od posiadania szczegółowej faktury dokumentującej poniesione wydatki, z wyszczególnieniem poszczególnych kosztów, co Wyklucza ogólną zbiorczą fakturę VAT.

Gdy w okresie rozliczeniowym za dostawę energii matematyczny wynik kalkulacji jest dodatni, Wytwórca wystawia fakturę na wartość dodatnią. Gdy wynagrodzenie przyjmuje wartość ujemną, odbiorca świadczy usługę odbioru energii i wystawia fakturę VAT.

Nakłady związane z zakupem i montażem instalacji fotowoltaicznej, które nie zostały określone w dokumentacji PSI jako część nowej inwestycji, nie mogą być traktowane jako koszty kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną w formie zwolnienia podatkowego, gdyż nie przyczyniają się do zwiększenia zdolności produkcyjnych ani do dywersyfikacji produkcji.

Wynajem pomieszczeń i refakturowanie mediów przez Zakład Karny na podstawie umów cywilnoprawnych wypełnia znamiona działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, wymuszając na podmiocie status czynnego podatnika VAT, niezależnie od celu czy publicznego charakteru generowanych przychodów.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego związane z wydatkami na cmentarze, stosując własną proporcję obliczoną według udziału liczby odpłatnych pochówków. Metoda ta najlepiej odzwierciedla specyfikę działalności i pozwala na precyzyjne ustalenie części wydatków przypadających na działalność opodatkowaną, przez co lepiej spełnia wymogi ustawy VAT niż pre-współczynnik z Rozporządzenia.

Podatnik VAT zwolniony, nieprowadzący działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, ani wykonujący czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu VAT od importowanych usług, jak wskazano w art. 86 ust. 1 oraz art. 88 ust. 4 ustawy o VAT.

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego nie prowadząca sprzedaży opodatkowanej z wykorzystaniem danej inwestycji, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż inwestycja nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.