Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tymi usługami, z wyłączeniem infrastruktury wykorzystywanej do świadczeń na rzecz jednostek organizacyjnych Gminy.

Odpłatne dostarczanie wody przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność opodatkowaną VAT; świadczenia na rzecz odbiorców wewnętrznych tego podatku nie generują. Prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych winno być kalkulowane wg rzeczywistego zużycia wody, odpowiadającego faktycznemu wykorzystywaniu infrastruktury do działalności gospodarczej.

Odsetki związane z cash poolingiem stanowią przychody lub koszty podatkowe tylko w momencie faktycznego uznania lub obciążenia rachunku, zgodnie z zasadami kasowymi, natomiast środki przesłane między rachunkami w ramach cash poolingu nie stanowią przychodów ani kosztów podatkowych.

Miastu przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w ramach termomodernizacji budynku Urzędu Miejskiego, przy zastosowaniu prewspółczynnika z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT i proporcji z art. 90, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy.

Jednostkom samorządu terytorialnego prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje jedynie, gdy inwestycje są związane z działalnością gospodarczą generującą czynności opodatkowane podatkiem VAT. Instalacje fotowoltaiczne, mimo zakupu w ramach zadań publicznych, mogą być uznane za część działalności opodatkowanej, jeśli produkcja energii następuje za wynagrodzeniem

Wydatki poniesione na wynajem mieszkania oraz opłaty za media w związku z wykonywaniem działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile mają charakter gospodarczo uzasadniony, pozostają w związku przyczynowym z przychodami oraz są właściwie udokumentowane (art. 22 ust. 1 ustawy o PIT).

Wydatki na reklamę i utrzymanie strony internetowej, ze względu na brak bezpośredniego związku z działalnością badawczo-rozwojową związaną z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, nie mogą być uwzględniane we wskaźniku nexus na podstawie art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT.

Na gruncie art. 83a ustawy o podatku akcyzowym, jeśli wyroby akcyzowe zostaną zwrócone z powodu ujawnionych wad, producent ma prawo do obniżenia akcyzy, nawet jeśli procedurę zwrotu inicjuje sam producent. Ochrona zasady konsumpcyjności akcyzy pozwala na odliczenie podatku w przypadku braku faktycznej konsumpcji wadliwych wyrobów.

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, o ile faktury te rzeczywiście dokumentują opodatkowane transakcje i spełniają przesłanki materialne wynikające z art. 86 ustawy o VAT, zgodnie z przyjętą zasadą neutralności VAT.

Przemieszczenie maszyny budowlanej z jednego państwa członkowskiego UE do Polski, będącej własnością podatnika, stanowi nietransakcyjne wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, lecz podatnik powinien wykazywać siebie jako dostawcę w JPK_VAT i VAT-UE, uwzględniając obowiązek podatkowy zgodnie z art. 20 ustawy o VAT.

Sprzedaż energii elektrycznej najemcom magazynów stanowi czynność opodatkowaną akcyzą, wymagającą zgłoszenia i deklaracji. Zużycie energii przez najemców biur, gdy jest integralną częścią czynszu, może być zwolnione z akcyzy, nie wymagając dodatkowych obowiązków ewidencyjnych.

Realizowana przez Wnioskodawcę budowa farmy fotowoltaicznej stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, dlatego koszty finansowania dłużnego związane z tą inwestycją, zarówno w fazie budowy jak i w przypadku refinansowania, nie są uwzględniane przy wyliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.

Koszty transakcyjne poniesione w celu nabycia udziałów lub akcji, niezrealizowane dotychczas, stanowią koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami i powinny być alokowane do dochodów z zysków kapitałowych oraz innych źródeł przychodów według proporcji przychodów zgodnie z art. 15 ust. 2 w związku z ust. 2b ustawy o CIT.

Podatnikowi, w ramach przepisów ustawy o VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych, mimo że zostały one wystawione niezgodnie z obowiązującym wymogiem użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), pod warunkiem że spełniają inne, materialne wymogi przewidziane prawem.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie mogą być uznane za wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w rozumieniu art. 26h ustawy PIT i tym samym nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Podatnik o orzeczonej niepełnosprawności, będący współwłaścicielem samochodu wraz z małżonkiem, może odliczyć od dochodu, do kwoty 2280 zł rocznie, wydatki na używanie samochodu nie sfinansowane z publicznych funduszy, po dniu wydania orzeczenia o niepełnosprawności, nawet jeśli data powstania niepełnosprawności nie jest ustalona.

Podejmowana przez podatnika działalność w zakresie palenia i tworzenia unikatowych produktów – limitowanych kaw stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 18d ust. 1 ustawy o CIT. Wydatki na wynagrodzenia związane z B+R, subskrypcje aplikacji są kwalifikowane, zaś opłaty leasingowe za piec nie. Opłaty amortyzacyjne od środków trwałych są kwalifikowane przy wykorzystywaniu w B+R.

Osoba rozwiedziona, której dzieci zamieszkują na stałe z nią i znajdują się pod jej codzienną, samodzielną opieką, mimo ustalonych kontaktów z drugim rodzicem, spełnia przesłanki do uznania jej za osobę samotnie wychowującą dzieci, co uprawnia ją do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego zgodnie z art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości nabytej przez spadkodawcę w 2000 roku nie powstaje, jeżeli zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Brak obowiązku opodatkowania sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym przez Wnioskodawcę.

Nadleśnictwo, nabywając towary i usługi w ramach projektów inwestycyjnych służących zarówno działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, jak i nieopodatkowanym celom statutowym, ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z zastosowaniem prewspółczynnika, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu rekompensaty za ograniczenie produkcji energii elektrycznej farm fotowoltaicznych na skutek polecenia administracyjnego powstaje w momencie otrzymania Informacji Rozliczeniowej określającej wysokość tej rekompensaty.

Odsetki ustawowe za opóźnienie wypłaty nienależnie pobranych świadczeń kredytowych, związane z unieważnieniem umowy, stanowią przychód, ale korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego, co wyklucza obowiązek ich wykazywania w zeznaniu PIT.

Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym jest dopuszczalne, gdy w roku podatkowym podatnik nie wykonuje na rzecz byłego pracodawcy czynności tożsamych z tymi świadczonymi w ramach stosunku pracy. Częściowa zbieżność czynności nie stanowi przeszkody dla stosowania art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.