Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie samochodu ratowniczo-gaśniczego, gdyż zakup ten służy realizacji zadań publicznych nieobjętych opodatkowaniem VAT na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z zakupem samochodów ratowniczo-gaśniczych, gdyż towary te są wykorzystywane do wypełniania zadań publicznych, nie podlegających VAT.

Gmina, realizując zadania publiczne w ramach nieodpłatnego używania mienia nabytego z podatkiem VAT, nie ma prawa do odliczenia tego podatku, gdy czynności związane z tym mieniem nie są opodatkowane VAT. Zakup towarów do zadań publicznych wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do utworów programistycznych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej uprawnia Wnioskodawcę do opodatkowania preferencyjną stawką 5% IP Box, po spełnieniu wymogów ewidencyjnych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur związanych z rozbudową świetlicy wiejskiej, ponieważ projekt nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody sądowej, niewyróżniające naruszenia przepisów prawa pracy w treści ugody, nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ani pkt 3b ustawy o PIT, stanowiąc przychód z byłego stosunku pracy.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. i zabezpieczonego hipotecznie, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów. Zwrot kosztów procesu nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż jest jedynie refundacją poniesionych kosztów.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawcę ze sprzedaży programów komputerowych kwalifikuje się jako dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie 5% stawki podatku PIT.

Dostawa zabudowanych działek gruntu oraz Świadczeń Towarzyszących nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT po rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, dając Kupującemu prawo do odliczenia VAT.

Rekompensata za wcześniejsze rozwiązanie umowy i zrzeczenie się roszczeń przez wydzierżawiającego stanowi odpłatne świadczenie usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu tym podatkiem, co oznacza jednocześnie, że kontrahent dokonujący zapłaty ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktury wystawionej z tego tytułu.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT. Wpłaty mieszkańców nie są wynagrodzeniem za świadczenia, przez co Gmina nie jest zobowiązana do fakturowania takich wpłat, a dofinansowanie nie jest podstawą opodatkowania jako wynagrodzenie za usługi.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, działającą w ramach zarządu prywatnego majątku, której kupujący uzyskuje decyzje w sprawie zabudowy działki, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ sprzedający nie jest podatnikiem wykonującym działalność gospodarczą. Podjęte przez kupującego czynności adaptacyjne nie zmieniają charakteru transakcji jako sprzedaży majątku

Gmina nie może obniżyć kwoty należnego podatku VAT o podatek naliczony z tytułu wydatków realizowanych w ramach projektu finansowanego z Funduszy Europejskich, gdyż zakupione w jego ramach środki nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Prosument energii odnawialnej, będący czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących inwestycję, jeśli produkowana energia będzie sprzedawana do sieci, mimo że głównym celem jest zaspokojenie działalności statutowej.

W przypadku wydatków poniesionych na realizację inwestycji publiczno-gospodarczej w gminie jednostki samorządu terytorialnego nie mogą stosować alternatywnego prewspółczynnika czasowo-powierzchniowego, jeżeli uwzględnia on wyłącznie wykorzystanie czasowe i przestrzenne, pomijając aspekty finansowania publicznego. Organ wskazuje na konieczność posługiwania się metodą prewspółczynnika z rozporządzenia

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody odbiorcom zewnętrznym stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, podczas gdy dostawy wody na rzecz jednostek organizacyjnych gminy nie podlegają opodatkowaniu. JST ma prawo do zastosowania własnego, reprezentatywnego sposobu określenia proporcji odliczenia VAT, opierającego się na miernikach zużycia wody.

Tworzenie oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co kwalifikuje je pod opodatkowanie preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT przysługującą na dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Gmina, świadcząc odpłatnie usługi dostawy wody dla odbiorców zewnętrznych, prowadzi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Nieodpłatne dostawy dla jednostek wewnętrznych nie wymagają naliczenia podatku należnego. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur inwestycyjnych zgodnie z udziałem zużycia, za pomocą prewspółczynnika metrażowego, co jest zgodne ze specyfiką działalności

Pre-współczynnik wyliczony poniżej 2% pozwala Gminie na przyjęcie, iż wynosi on 0%, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków z tym związanych.

Przychody z działalności Wnioskodawcy, polegającej na sprzedaży okularów korekcyjnych, zarówno wytworzonych za pomocą pracy własnej, jak i zleconych do wykonania producentowi, podlegają opodatkowaniu stawką 5,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, jako działalność wytwórcza w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 Ustawy.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego od wydatków związanych z leasingiem pojazdu, jeśli pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej, a zasady jego użytkowania obiektywnie wykluczają użytek prywatny.

Działalność obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, spełniając kryteria twórczości i systematyczności, stanowi działalność badawczo-rozwojową, a uzyskane dochody mogą być preferencyjnie opodatkowane stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Nieosiągnięcie przez współczynnik wartości co najmniej 50% na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego miesiąc transakcji skutkuje – zgodnie z art. 3 ust. 2 i ust. 3 pkt 4 Ustawy o CIT – brakiem opodatkowania podatkiem CIT dochodów z transakcji przeniesienia własności udziałów.

Przychody z usług pośrednictwa w leasingu operacyjnym, sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, pod warunkiem niespełnienia negatywnych przesłanek ustawy o ryczałcie.