Wyroby składające się z kawałków owoców w syropie, przeznaczone jako dodatek kulinarny, nie są napojami w rozumieniu art. 12a ust. 1 ustawy o zdrowiu publicznym i nie podlegają opłacie od środków spożywczych.

Gmina, realizując planowaną inwestycję w postaci rozwoju e-usług publicznych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jako że wydatki związane z tą inwestycją nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych, lecz realizacji zadań publicznych.

Dla dostaw krajowych, Zwroty z platform uwzględniające środki otrzymane od platform e-commerce powinny stanowić element podstawy opodatkowania VAT jako zapłata przez osobę trzecią zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT. W przypadku dostaw międzynarodowych stosować należy przepisy kraju, gdzie znajduje się miejsce opodatkowania. Sołtysowo ŚW sp. z o.o. nie jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT

Świadczenia podologiczne, nawet jeśli służą poprawie zdrowia, nie korzystają ze zwolnienia od VAT, jeżeli nie są wykonywane przez podmiot zarejestrowany jako podmiot leczniczy, a osoba wykonująca nie posiada wpisu do właściwej izby zawodowej, co wyklucza spełnienie podmiotowej przesłanki zwolnienia podatkowego.

Odpłatne udostępnienie przez Gminę infrastruktury wodno-kanalizacyjnej na rzecz spółki komunalnej, na podstawie umowy dzierżawy, stanowi działalność gospodarczą oraz czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Czynność ta nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT, przy jednoczesnym prawie Gminy do pełnego odliczenia VAT naliczonego na wydatki związane z Infrastrukturą, zgodnie z art. 86

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur przysługuje podatnikowi, jeśli spełnione są inne materialne przesłanki, a faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, pomimo obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych od 1 lutego 2026 r.

Obowiązek podatkowy w zakresie podatku od towarów i usług z tytułu wypłaty rekompensaty finansowej za ograniczenie produkcji energii elektrycznej powstaje w dniu otrzymania Informacji Rozliczeniowej od operatora systemu, nie zaś w dniu złożenia oświadczenia o akceptacji wysokości rekompensaty.

Realizacja zadania własnego Gminy, polegającego na budowie i nieodpłatnym udostępnieniu infrastruktury rowerowej, nie uprawnia do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż nie jest ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych w rozumieniu art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, a brak jest związku z działalnością gospodarczą.

Podatnikowi, w tym jednostce samorządu terytorialnego, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami poniesionymi na realizację działań publicznych, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Transakcja zbycia nieruchomości, obejmująca działki z budynkami i budowlami, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, jest więc opodatkowana VAT jako odpłatna dostawa towarów. Nabywca jest uprawniony do odliczenia naliczonego VAT na podstawie otrzymanej faktury VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych poza KSeF, pomimo niewypełnienia przez dostawcę obowiązku użycia tego systemu, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych prawa do odliczenia, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile spełnia przesłanki materialne do odliczenia, a momentem realizacji tego prawa jest data faktycznego otrzymania faktury.

Przychód podatkowy po stronie pracowników uczestniczących w zagranicznych programach motywacyjnych powstaje w momencie zbycia akcji lub otrzymania dywidendy, a nie w momencie ich objęcia, co zwalnia krajowego pracodawcę z obowiązku płatnika PIT.

Wydatki Spółki na legalizację pobytu, zakwaterowanie oraz sprowadzenie mienia dla pracowników cudzoziemców stanowią dla tych pracowników przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu PIT, co nakłada na Spółkę obowiązki płatnika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnienie z opłat administracyjnych przyznane członkom Rady Nadzorczej i Zarządu Spółdzielni Mieszkaniowej stanowi przychód podatkowy w rozumieniu art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlega raportowaniu na formularzu PIT-11 zgodnie z art. 42a tej ustawy.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% pod warunkiem uznania działalności wytwarzania i rozwijania oprogramowania za działalność badawczo-rozwojową oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji księgowej określonej w przepisach ustawy PIT.

Odpłatne zbycie nabytego w drodze spadku spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, nabytego pierwotnie przez spadkodawcę do majątku wspólnego przed więcej niż pięcioma laty, nie tworzy źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w ramach projektów finansowanych ze środków unijnych, jeśli nabywane towary i usługi służą wyłącznie realizacji nieodpłatnych zadań publicznych, nie generując czynności opodatkowanych.

Czynnym podatnikom VAT, dokonującym zakupu terenów budowlanych lub nieruchomości zabudowanych, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących przedpłaty oraz ostateczne transakcje, przy spełnieniu przesłanek wykorzystywania nieruchomości w działalności opodatkowanej.

Gmina A, jako organ władzy publicznej, nie ma prawa do odliczenia naliczonego VAT za zakupy i usługi realizowane w ramach projektu edukacyjnego, ponieważ działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Realizacja przez Powiat zadań własnych z zakresu edukacji publicznej oraz utrzymania obiektów użyteczności publicznej nie uprawnia do odliczenia podatku VAT, gdyż towary i usługi nabyte w tym celu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Środki finansowe otrzymane przez Gminę na współfinansowanie budowy kanalizacji deszczowej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie podlegające opodatkowaniu. Ponadto, Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT z tytułu realizacji zadania własnego, gdyż nie wiąże się ono z czynnościami opodatkowanymi.

Udział pracowników w darmowych, ogólnodostępnych szkoleniach związanych z obowiązkami służbowymi nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego z tytułu nieodpłatnych świadczeń, bowiem brak jest indywidualizowanej, wymiernej korzyści finansowej po stronie pracowników.

Wydatki poniesione na całościową wymianę pokrycia dachowego, która obejmuje demontaż, montaż nowego oraz prace dodatkowe, nie stanowią kosztów uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na brak ich uwzględnienia w przepisach wykonawczych do ustawy.