Podatnikowi VAT, który ponosi wydatki na zakup biletów na konferencje branżowe związane z działalnością opodatkowaną, przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 i 8 ustawy o VAT, pod warunkiem, że wydatki te pozostają w związku z realizacją opodatkowanych czynności przez podatnika.

Dochód z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, które wytwarzane są w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu 5% stawką zgodnie z regulacją IP Box, przy spełnieniu warunków formalnych takich jak prowadzenie ewidencji.

Dofinansowanie wyjazdu rekreacyjno-sportowego z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie stanowi przychodu podatkowego dla uczestników, gdy głównym celem jest integracja pracowników. Nie występuje przysporzenie majątkowe, ergo brak podstaw do opodatkowania.

Działalność Wnioskodawcy obejmująca tworzenie i rozwój programów komputerowych, która prowadzi do powstania oryginalnych, twórczych utworów, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na mocy art. 30ca ustawy o PIT.

Usługi świadczone przez podmioty publiczne w formie cywilnoprawnej, w ramach realizacji zadań publicznych, mogą stanowić odpłatne świadczenie usług podlegające VAT. Zwolnienie z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT dotyczy usług udzielania oraz zarządzania pożyczkami, pod warunkiem braku rezygnacji z tego zwolnienia przez podatnika.

Zniesienie współwłasności poprzez podział nieruchomości bez spłat nie jest nowym nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, jeśli wartość nowo przydzielonej części nie przekracza dotychczasowego udziału. Pięcioletni okres zwolnienia z opodatkowania liczy się od pierwotnego nabycia.

Podatnik, który prowadzi działalność agroturystyczną korzystającą ze zwolnienia podmiotowego z VAT oraz nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik tego podatku, nie ma prawa do odliczenia ani odzyskania podatku naliczonego od zakupów związanych z inwestycją w tę działalność.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę, w ramach umów cywilnoprawnych, stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT bez prawa do zwolnienia. Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków mieszanych przy stosowaniu prewspółczynnika metrażowego, który lepiej odzwierciedla specyfikę działalności niż metoda

Wyłączenie z zakresu podatników podatku VAT jednostek samorządu terytorialnego dotyczy realizacji zadań publicznych niewymagających umów cywilnoprawnych, co uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego w przypadku zakupów nie związanych z działalnością opodatkowaną.

Zadośćuczynienie oraz odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty, zasądzone rodzinie zmarłego funkcjonariusza Państwowej Straży Pożarnej, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 3b i 95b ustawy o PIT, wyłączając obowiązki płatnicze i raportowe beneficjenta.

Dochody osiągnięte przez podatnika ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia ewidencji zapewniającej wyodrębnienie każdego kwalifikowanego prawa IP.

Zatrudnienie pracowników w Polsce przez duńską spółkę, działających z home-office na zasadach pomocniczych, nie skutkuje powstaniem zagranicznego zakładu na gruncie polskiej ustawy o CIT oraz Konwencji podatkowej Polski i Danii.

Jeżeli czynności pośrednika finansowego, które polegają na negocjowaniu projektów umów oraz udzielaniu pożyczek, mieszczą się w zakresie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, korzystają ze zwolnienia z VAT; pozostałe czynności, takie jak kontrola i audyt, nie korzystają ze zwolnienia z tego artykułu.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika w ramach działalności gospodarczej może być uznane za działalność badawczo-rozwojową, spełniającą warunki do opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej stawką 5%, o ile spełnione zostaną normatywne warunki dotyczące ewidencji i ustalenia wskaźnika Nexus (art. 30ca ustawy o PIT).

Jednostce samorządowej przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku Vat od wydatków związanych z budynkiem Z, z uwzględnieniem prewspółczynnika, zaś brak prawa do odliczenia dla budynku S, który nie jest wykorzystywany do działalności opodatkowanej.

Spółka zagraniczna niebędąca rezydentem podatkowym w Polsce i prowadząca działalność poprzez zagraniczne zakłady, nieposiadająca oddziału ani przedstawicielstwa, nie jest zobowiązana do prowadzenia ksiąg rachunkowych na terytorium RP, a w konsekwencji do przesyłania JPK do organów podatkowych.

Jeżeli całkowita wartość wynagrodzenia za energię w okresie rozliczeniowym jest ujemna, uznaje się to za odpłatną usługę odbioru energii przez nabywcę, skutkującą obowiązkiem wystawienia faktury VAT. Gdy ogólny wynik rozliczenia pozostaje dodatni, Wytwórca wystawia fakturę na wynik netto.

Czynności realizowane przez jednostkę samorządu terytorialnego w ramach niekomercyjnego użytku efektów inwestycji finansowanych z funduszy unijnych, nie stanowią działalności gospodarczej, skutkiem czego nie podlegają opodatkowaniu VAT, ani nie pozwalają na odliczenie podatku naliczonego.

Moment wykonania usługi budowlanej jest definiowany przez datę faktycznego zakończenia prac, niezależnie od wystawienia protokołu zaawansowania robót, a fakturę należy wystawić do 30 dni od tej daty, co determinuje powstanie obowiązku podatkowego.

Gmina ma prawo stosować własną metodę kalkulacji prewspółczynnika, opartą na stosunku rocznego przychodu z dostawy wody i ścieków, jako bardziej reprezentatywną dla specyfiki jej działalności gospodarczej, niż metoda wskazana w Rozporządzeniu Ministra Finansów z 17 grudnia 2015 r.

Dochody osiągane z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są wymogi ewidencjonowania określone w ustawodawstwie podatkowym.

Gmina działająca w ramach realizacji zadań własnych, które nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z projektami realizowanymi w tych celach, tym samym obliguje się stosować regulacje art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od nakładów inwestycyjnych na modernizację dróg, gdy wydatki te nie są związane z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, co uniemożliwia obniżenie kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

Podstawą opodatkowania VAT w dostawie energii elektrycznej jest wartość wynikająca z rozliczenia pełnego okresu, nawet przy ujemnych cenach częściowych. Gdy wynagrodzenie całkowite jest ujemne, odbiór energii przez nabywcę stanowi odpłatne świadczenie usługi, które winno być udokumentowane fakturą.