Wykreślenie usługodawcy z rejestru podatników VAT, dokonane z powodu niezłożenia deklaracji, nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących rzeczywiście wykonane i opodatkowane usługi, wykorzystywane do czynności opodatkowanych, jeżeli wystawca jest identyfikowalny, faktury są rzetelne, a nabywca działał w dobrej wierze; art. 88 ust. 4 ustawy o VAT odnosi się

Cukry naturalnie występujące w sokach owocowych lub warzywnych, które zostały dodane w procesie produkcji wieloskładnikowego napoju, nie są substancjami występującymi naturalnie w tym napoju w rozumieniu art. 12b ust. 1 ustawy o zdrowiu publicznym. Napój taki podlega opłacie, jeżeli nie spełnia łącznie przesłanek wyłączenia z art. 12b ust. 2 pkt 5, w szczególności gdy zawartość cukrów przekracza 5

Kwota finansowania przekazana przez podatnika estońskiego CIT podmiotowi powiązanemu na podstawie umowy pożyczki partycypacyjnej stanowi ukryty zysk na podstawie art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT, a wynagrodzenie uzależnione od zysku inwestycji jest przychodem pasywnym z pożytków od pożyczki. Sama umowa nie skutkuje jednak posiadaniem praw wskazanych w art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT i nie powoduje

Działalnością twórczą w zakresie programów komputerowych lub gier komputerowych w rozumieniu art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT jest nie tylko tworzenie kodu źródłowego, lecz także wszelka działalność prowadząca do powstania oryginalnych i indywidualnych utworów funkcjonalnie związanych z procesem stworzenia, rozwoju lub ulepszania gry komputerowej, jeżeli prawa do tych utworów są przenoszone na pracodawcę

Spółdzielnia energetyczna nabywająca od Gminy energię elektryczną i nieposiadająca koncesji jest nabywcą końcowym, a nie podatnikiem akcyzy, jeżeli akcyza od sprzedaży energii na jej rzecz została określona lub zadeklarowana w należnej wysokości. Brak jej obowiązków rejestracyjnych, ewidencyjnych i deklaracyjnych nie wynika jednak ze zwolnienia przewidzianego dla zużycia energii przez jej wytwórcę

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach samodzielnie prowadzonej, twórczej i systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego IP podlegający opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT oraz prawidłowo

Przychody z kompleksowej usługi Business Intelligence, sklasyfikowanej w PKWiU 2015 pod symbolem 62.01.1, której zasadniczym elementem jest projektowanie, tworzenie, rozwijanie, konfiguracja, testowanie i utrzymanie rozwiązań programistyczno-analitycznych, stanowią przychody ze świadczenia usług związanych z oprogramowaniem, opodatkowane ryczałtem według stawki 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b

Wypłata należności dywidendowych za pośrednictwem podmiotu transparentnego podatkowo nie wyklucza zastosowania zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 11a ustawy o CIT wobec podmiotu, któremu przychód jest w całości przypisywany i który jest jego rzeczywistym właścicielem, jeżeli płatnik dysponuje dokumentami z art. 26 ust. 1g. Po przekroczeniu progu z art. 26 ust. 2e zwolnienie wymaga jednak skutecznego oświadczenia

Przychody osoby fizycznej z prywatnego obrotu papierami wartościowymi, tytułami uczestnictwa i instrumentami pochodnymi stanowią przychody z kapitałów pieniężnych, niezależnie od automatyzacji, intensywności tradingu i zawodowego charakteru aktywności. W kosztach PIT-38 można uwzględnić wyłącznie wydatki wykazujące wymagany związek z konkretnymi transakcjami; koszty ogólnej infrastruktury automatycznego

Stowarzyszeniu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na budowę infrastruktury rekreacyjnej udostępnianej mieszkańcom w ramach realizacji celów statutowych, jeżeli efekty inwestycji nie są i nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z prawami i dokumentacją bez przejęcia umów najmu, zarządzania, finansowania, zobowiązań, rachunków, pracowników oraz struktur organizacyjno-finansowych Zbywcy nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz opodatkowaną VAT dostawę towarów. Przy braku przesłanek zwolnień dostawa i otrzymane na jej poczet zaliczki podlegają

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnej, nieodpłatnie udostępnianej infrastruktury rekreacyjnej, jeżeli inwestycja służy realizacji zadania własnego gminy i nie jest, ani nie będzie, wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. W tym zakresie gmina działa jako organ władzy publicznej w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Przychód ze sprzedaży oryginalnych obrazów wykonanych przez podatnika osobiście, z własnych materiałów i z własnej inicjatywy, jeżeli obrazy powstają bez związku z zamówieniem konkretnego nabywcy i są następnie zbywane jako gotowe fizyczne egzemplarze, jest przychodem z działalności wytwórczej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o ryczałcie i podlega opodatkowaniu stawką 5,5%.

Odpłatne zbycie w 2027 r. działek nabytych w 2021 r. nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli nieruchomości nie zostały faktycznie włączone do tej działalności ani nie były wykorzystywane jako jej składniki, a sprzedaż ma charakter jednorazowego zarządu majątkiem prywatnym. Zbycie po upływie pięciu lat, liczonych od końca roku nabycia, nie stanowi źródła przychodu określonego

Podatnik, który we własnym imieniu nabywa od fizjoterapeuty wykonującego zawód medyczny usługi fizjoterapeutyczne służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia, a następnie świadczy je na rzecz pacjentów, korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 19a w związku z pkt 19 lit. c ustawy o VAT, niezależnie od stosowanej marży.

Zwrot przez bank na podstawie ugody kwot uprzednio wpłaconych przez kredytobiorcę ponad otrzymany kapitał oraz zwrot faktycznie poniesionych kosztów procesu nie stanowią przychodu podatkowego. Odsetki ustawowe za opóźnienie korzystają ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT wyłącznie w zakresie, w jakim są naliczone od nieterminowo zwracanych świadczeń neutralnych podatkowo; w pozostałej

Zwolnienie kredytobiorcy z długu z tytułu kapitału i odsetek w ramach ugody z bankiem stanowi dla niego przychód z innych źródeł jako nieodpłatne świadczenie, niezależnie od równoczesnego zwrotu przez bank nadpłaconych rat. Zaniechanie poboru PIT nie obejmuje umorzenia kredytu finansującego nieruchomość rekreacyjną, która nie służy zaspokojeniu całorocznych potrzeb mieszkaniowych kredytobiorcy.

Podatnik, którego wartość sprzedaży w 2025 r. przekroczyła 200 000 zł, lecz nie przekroczyła 240 000 zł, może od 1 stycznia 2026 r. korzystać ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 2 ust. 1 ustawy nowelizującej, jeżeli nie wykonuje czynności wyłączonych ze zwolnienia; spóźniona aktualizacja VAT-R nie niweczy tego materialnego prawa.

Odpłatne zbycie przez podatnika własnych wierzytelności handlowych w ramach faktoringu stanowi samodzielną operację gospodarczą, której przychód odpowiada cenie zbycia, a koszty obejmują wartość brutto wierzytelności oraz koszty faktoringu, z uwzględnieniem art. 16 ust. 1 pkt 39 CIT. Jeżeli obrót wierzytelnościami nie jest objęty decyzją o wsparciu, wynik faktoringu podlega opodatkowaniu na zasadach

Gmina, która na podstawie umów cywilnoprawnych odpłatnie dostarcza wodę odbiorcom zewnętrznym, działa jako podatnik VAT, a świadczone przez nią usługi są opodatkowane i nieobjęte zwolnieniem. Jeżeli wodomierze nabyte i zamontowane przez gminę służą wyłącznie tym usługom, gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego, z zastrzeżeniem ograniczeń określonych w art. 88 ustawy o VAT.

Wieloskładnikowy napój klasyfikowany w PKWiU 10.32, do którego w procesie produkcji dodano soki owocowe lub warzywne zawierające naturalne monosacharydy, zawiera dodatek środka spożywczego zawierającego cukry w rozumieniu art. 12a ust. 1 ustawy o zdrowiu publicznym. Jeżeli zawartość cukrów przekracza 5 g na 100 ml, napój nie korzysta z wyłączenia przewidzianego w art. 12b ust. 2 pkt 5, choć udział

Gminie realizującej zadanie własne polegające na utworzeniu ogólnodostępnej infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej, udostępnianej nieodpłatnie i niewykorzystywanej do czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków inwestycyjnych ani prawo do zwrotu tego podatku, gdyż nie zachodzi związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi wymagany

Rozwiedziony rodzic sprawujący faktyczną, samodzielną pieczę nad dziećmi w okresach opieki naprzemiennej może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania z art. 6 ust. 4d ustawy o PIT, jeżeli świadczenie wychowawcze nie zostało ustalone obojgu rodzicom na zasadach art. 5 ust. 2a ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci; sama opieka naprzemienna nie wyłącza tej preferencji.

Sprzedaż udziałów w zabudowanych nieruchomościach przez wspólnika spółki cywilnej podlega VAT, jeżeli udziały zostały uprzednio oddane spółce do używania i pobierania pożytków, a nieruchomości były w sposób ciągły wykorzystywane w działalności najmu. Jeżeli dostawa następuje po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, a nie dokonano kwalifikowanych ulepszeń, korzysta ona ze zwolnienia