Zbycie działek nabytych w drodze zasiedzenia i spadku, jeśli od nabycia do zbycia minęło ponad pięć lat, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty licencyjne za użytkowanie oprogramowania, wynikające z licencji użytkownika końcowego, nie stanowią należności licencyjnych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT i nie podlegają podatkowi u źródła. Licencja nie zawiera praw do komercyjnego wykorzystania, co wyklucza obowiązek poboru podatku.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez osobę fizyczną, która nie wykazuje cech działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż czynność ta pozostaje w sferze zarządzania majątkiem prywatnym, nie kwalifikując sprzedającego jako podatnika w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Miejscem świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu dla podatników, zgodnie z art. 28j ustawy o VAT, jest miejsce faktycznego przekazania tych środków do dyspozycji najemcy, bez związku z późniejszym wykorzystaniem pojazdu na innym terytorium, w tym na terytorium Polski.

W sytuacji sprzedaży nieruchomości, transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w zakresie, w jakim jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, z wyłączeniem składników nieruchomości będących własnością innego podmiotu prawnego, które są opodatkowane PCC.

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabyto do majątku wspólnego małżonków, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku i włączonej do majątku wspólnego nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej, a jej sprzedaż po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu PIT.

Dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, sprzedaż nieruchomości nabytej poprzez spadek po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu, o ile nie wystąpiły przesłanki prowadzenia działalności gospodarczej, takie jak zorganizowanie i ciągłość działań podatnika.

Miejscem opodatkowania usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu jest miejsce, w którym te środki są faktycznie oddawane do dyspozycji najemcy, a przekazanie pojazdu odbywające się poza Polską skutkuje brakiem obowiązku podatkowego w Polsce (art. 28j ustawy o VAT).

Sprzedaż działki przez Wnioskodawcę, przeznaczona pod zabudowę uzdrowiskową, podlega opodatkowaniu VAT, a Wnioskodawca działa jako podatnik. Nabywca uzyska prawo do odliczenia VAT, jeśli dokona zakup związany z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż budynków posadowionych na działce, wykorzystywanych w działalności gospodarczej, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynęły więcej niż dwa lata; brak konieczności korekty podatku naliczonego po upływie 10-letniego okresu korekty.

Nabycie usług technologicznych umożliwiających naukę języków obcych, świadczonych przez zagraniczny podmiot, nie jest zwolnione z VAT na gruncie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, gdyż nie spełnia warunków usługi nauczania, a nie stanowi bezpośrednio nauki języków obcych.

Sprzedaż nieruchomości przez A. S.A. i zbywców podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, a sprzedawcy działają jako podatnicy VAT. Dodatkowe płatności stanowią element wynagrodzenia za transakcję. Kupujący ma prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Wydatki związane z zakupem i montażem instalacji fotowoltaicznej oraz remontem budynku mieszkalnego mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości po zniesieniu współwłasności, dokonywana przez osobę fizyczną w ramach majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile nie prowadzi ona działalności gospodarczej w znaczeniu ciągłości i zorganizowania czynności handlowych.

Usługi korepetycji z matematyki na poziomie ponadpodstawowym świadczone osobiście przez Wnioskodawcę, spełniające normatywne przesłanki prywatnego nauczania, podlegają zwolnieniu przedmiotowemu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, a ich wartość sprzedaży nie jest wliczana do limitu w art. 113 ust. 1 tej ustawy.

Podatnik, który nie odliczył podatku VAT naliczonego na bieżąco z tytułu faktury i ureguluje należność po upływie terminu z art. 89b ust. 1 ustawy o VAT, ma prawo do odliczenia tego podatku w okresie faktycznej zapłaty, bez obowiązku dokonania korekty wcześniejszych rozliczeń.

Wniesienie przedsiębiorstwa bez nieruchomości jako aport do spółki z o.o. stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa, tym samym czynność ta jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości obejmującej działki i zabudowania podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie spełniając definicji przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a nabywca może odliczyć podatek naliczony, wykorzystując nieruchomość do działalności podlegającej VAT.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości mogą być zwolnione z podatku dochodowego, jeśli wydatkowane na własne cele mieszkaniowe, np. nabycie udziału w nieruchomości mieszkalnej, w ramach art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f.

Koszty finansowania dłużnego związane z nabyciem udziałów w spółkach, realizowane w ramach strategii ekspansji w systemie podatkowej grupy kapitałowej, należy uznać za pośrednie koszty uzyskania przychodów. Podlegają one alokacji do źródeł przychodów – zysków kapitałowych i operacyjnych – zgodnie z kluczem przychodowym z art. 15 ust. 2b ustawy o CIT.

Umowa sprzedaży nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, o ile transakcja ta podlega opodatkowaniu VAT i jest w pełni objęta jego zakresem.

Sprzedaż działki nr A/3 przez sprzedającego rolnika ryczałtowego nie podlega VAT, gdyż nie wystąpiły działania charakterystyczne dla podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w profesjonalnym obrocie nieruchomościami.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, nieprzeprowadzającą aktywnych działań handlowych, mieści się w granicach zarządu majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.