Sprzedaż działek z majątku prywatnego przez rolnika ryczałtowego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeśli odbywa się w ramach prywatnego zarządu majątkiem bez przejawów profesjonalnej działalności gospodarczej.

Sprzedaż działki nr 1 przez wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, jako czynność mieszcząca się w zarządzie majątkiem prywatnym, zatem brak podstaw do naliczenia VAT.

Obywatel Polski i Białorusi, który w 2025 r. przebywa głównie na Białorusi, gdzie ma centrum interesów gospodarczych, nie jest polskim rezydentem podatkowym i podlega w Polsce jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, czyniącą to w ramach zarządu majątkiem prywatnym i niepodejmującą działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza.

Wydatek na nabycie maszyn i urządzeń od podmiotu powiązanego, dokonany po cenie rynkowej, może stanowić koszt kwalifikowany nowej inwestycji w rozumieniu § 8 rozporządzenia ws. pomocy publicznej, na cel zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 34a u.p.d.o.p., pod warunkiem spełnienia przesłanek formalnych i materiałowych określonych w prawie podatkowym.

Zakup pierwszej nieruchomości jednorodzinnej przez małżonków na zasadzie wspólności majątkowej jest zwolniony z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli przed zakupem nie posiadali oni praw określonych w art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Wniesienie "Zespołu składników" do fundacji rodzinnej w formie darowizny stanowi zbycie przedsiębiorstwa, co powoduje wyłączenie tej czynności spod opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne na rzecz spółki, które nie podjęły działań wykraczających poza zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedający nie działają w tej transakcji jako podatnicy prowadzący działalność gospodarczą.

Umowa sprzedaży budynku mieszkalnego jednorodzinnego, będącego pierwszą nieruchomością nabywcy, korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli nabywcy nie posiadali wcześniej innych praw do nieruchomości zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy. Nadpłata podatku podlega zwrotowi.

Usługi odpłatnego udostępniania budynku przez gminę stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, co daje gminie prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z utrzymaniem budynku, o ile nie występują przesłanki negatywne odliczenia.

Podatnik VAT, pomimo nieprowadzenia działalności gospodarczej, może odliczyć podatek naliczony z faktur towarów i usług związanych z budową budynku usługowego, gdy budynek będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych VAT, jak wynajem, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wniesienie aportem do spółki nieruchomości z majątku prywatnego przez osobę fizyczną, która nie działa jako podatnik VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż czynność nie wypełnia znamion działalności gospodarczej.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż działania związane z przygotowaniem działek do sprzedaży podejmuje przyszły nabywca, co pozostaje w granicach zarządzania majątkiem prywatnym przez Wnioskodawcę.

Nie spełnia przesłanek zwolnienia z podatku od spadków i darowizn przekazanie środków pieniężnych bezpośrednio na konto sprzedającego nieruchomość, gdyż nie dokumentuje to otrzymania darowizny na rachunek obdarowanego, jak wymaga art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przychód uzyskany z planowanej sprzedaży nieruchomości nie jest przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu jako taki, albowiem sprzedaż następuje po upływie pięcioletniego okresu i nie nosi znamion działalności zarobkowej profesjonalnej. W konsekwencji uzyskany dochód nie rodzi obowiązku podatkowego po stronie sprzedającego.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1, jako działanie w sferze prywatnego majątku sprzedającego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w jednoosobową spółkę z o.o. nie stanowi czynności opodatkowanej VAT. Przekształcenie nie rodzi obowiązków korekty podatku naliczonego ani obowiązku sporządzenia spisu z natury. Przekształcona spółka może korzystać z sukcesji podatkowej i wystawiać faktury korygujące.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej przez radcę prawnego na podstawie umowy z powiatem i organizacją pozarządową nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, przez co nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Przychód uzyskany przez osobę fizyczną ze sprzedaży nieruchomości gruntowej, nabytej w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, po upływie pięcioletniego terminu od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile sprzedaż ta nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawowym.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości o charakterze prywatnym, stanowiącej majątek własny, którego przygotowanie do sprzedaży nie wykazuje zorganizowanego charakteru działań handlowych, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną działającą w ramach zarządu majątkiem osobistym, bez działań dążących do podniesienia atrakcyjności nieruchomości, nie podlega podatkowi VAT, ponieważ nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Zwolniona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych będzie sprzedaż, której przedmiotem jest lokal mieszkalny, jeżeli kupującym w dniu sprzedaży i przed tym dniem nie przysługiwało prawo własności lokalu mieszkalnego ani domu jednorodzinnego. Budynek w fazie surowej, bez pozwolenia na użytkowanie, nie stanowi budynku mieszkalnego w rozumieniu ustawy.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy nie przysługuje w przypadku zakupu nieruchomości z więcej niż jednym budynkiem mieszkalnym, niezależnie od technicznego stanu jednego z budynków, chyba że istnieje decyzja administracyjna o zakazie jego użytkowania.

Dostawa nieruchomości przez X Sp. z o.o. w upadłości korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, gdy nieruchomości te nie są w pierwszym zasiedleniu od ponad dwóch lat, natomiast dostawa maszyn przemysłowych, objętych art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f, podlega opodatkowaniu, ponieważ powoduje utratę zwolnienia z VAT z art. 113 ust. 1.