Sprzedaż nieruchomości nabytej w 2010 r. do majątku wspólnego nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym, gdyż pięcioletni okres upłynął, co nie obliguje do opodatkowania transakcji.

Nie jest podatnikiem VAT osoba fizyczna, która sprzedaje nieruchomość jako część majątku osobistego nabytego w celach innych niż odsprzedaż, bez podejmowania istotnych działań o charakterze działalności gospodarczej, nawet jeśli kupujący uzyska decyzje i pozwolenia związane z przyszłym użytkowaniem działki.

Wydatki związane z nabyciem nieruchomości wykorzystywanych bezpośrednio w działalności produkcyjnej kwalifikują się jako koszty kwalifikowane nowej inwestycji w rozumieniu przepisów ustawy o wspieraniu nowych inwestycji, podczas gdy wydatki na cele socjalne i administracyjne takiego statusu nie uzyskują.

Wynajem Lokali I stanowi dla Wnioskodawczyni przychód kwalifikowalny jako 'najem prywatny', zatem, w przypadku braku oświadczenia małżonków, opodatkowane jest po 50% przychodu z tego źródła na każdego z małżonków. W odniesieniu do Lokali II, jako majątku osobistego męża, przychody podlegają opodatkowaniu wyłącznie przez właściciela zgodnie z regułami majątku odrębnego.

Sprzedaż udziałów we współwłasności nieruchomości dokonana przez osoby fizyczne w ramach zarządu majątkiem prywatnym nie podlega opodatkowaniu VAT, chyba że nieruchomości są wykorzystywane do działalności gospodarczej, umożliwiającej odpłatne użytkowanie. Zbycie budynków zasiedlonych dłużej niż dwa lata temu może być zwolnione z VAT, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Zamiana udziałów w nieruchomościach dokonana przed upływem pięciu lat od ich nabycia stanowi odpłatne zbycie, podlegając tym samym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wykorzystywanej jako środek trwały w działalności gospodarczej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy PIT.

Usługi prowadzenia warsztatów z zakresu robotyki i programowania nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają przesłanek przedmiotowych i podmiotowych określających charakter edukacyjny nauczania prywatnego w rozumieniu przepisów prawa oraz orzecznictwa TSUE.

Zwrot kwot przez bank z tytułu ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, zawartego na podstawie abuzywnych klauzul, nie powoduje powstania przychodu podatkowego. Zwrócone kwoty są ekwiwalentem wcześniej poniesionych wydatków, nie stanowią zatem przyrostu majątkowego w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka, jako mały podatnik, musi stosować preferencyjną stawkę CIT w wysokości 9% do czasu przekroczenia progowego przychodu 2 mln euro, a po przekroczeniu winna stosować stawkę 19%. Przychody z NFZ za 2024 r., związane z aneksami ze stycznia 2025 r., winny być ujęte jako przychód 2024 r.

Kwoty otrzymane przez Wnioskodawcę w wyniku potrącenia w ramach ugody z Bankiem, dotyczącej sporu o umowę kredytową, nie stanowią przychodu podatkowego, gdyż są zwrotem uprzednio wniesionych świadczeń, a nie nowym przysporzeniem majątkowym.

Przeniesienie z mocy prawa prawa własności działki zabudowanej w zamian za odszkodowanie podlega opodatkowaniu VAT. Działka uznawana jest za teren zabudowany, co wyklucza zwolnienie z VAT, zatem transakcja ta podlega opodatkowaniu stawką 23%.

W przypadku przeniesienia ośrodka interesów życiowych do innego kraju, zmiana obowiązku podatkowego na ograniczony następuje dopiero z momentem wyprowadzki najbliższej rodziny, co oznacza utratę dotychczasowego centrum interesów osobistych w Polsce.

Nieodpłatne udostępnianie towarów przez spółkę instytutowi badawczemu dla celów realizacji umowy nie podlega opodatkowaniu VAT. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z kosztami eksploatacyjnymi i materiałami do upraw, gdy wynikają one z prowadzenia opodatkowanej działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie korzystała z niej w działalności gospodarczej oraz nie podjęła aktywnych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność wykonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Koszty poniesione przez spółkę na realizację umowy z instytutem badawczym, w tym koszty eksploatacyjne i wynagrodzenie instytutu, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile są związane z prowadzoną działalnością i przyczyniają się do uzyskania przychodów; przekazanie przez instytut nie powoduje powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, gdyż jest elementem odpłatnej współpracy

Renta wdowia wypłacana z amerykańskiego systemu ubezpieczeń społecznych nie korzysta ze zwolnienia podatkowego jako świadczenie rodzinne w Polsce. Stanowi dochód podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych, przy zastosowaniu metody proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego w USA.

Podatnik, będący osobą niepełnosprawną, nabywając samochód osobowy, może skorzystać ze zwolnienia z podatku PCC, jeśli pojazd nabywa wyłącznie na swoje potrzeby osobiste, a każdy współwłaściciel niekorzystający z tego zwolnienia ponosi odpowiedzialność podatkową za pełną kwotę podatku.

Usługi ubezpieczeniowe nabywane w drodze refakturowania od nierezydentów nie są objęte zryczałtowanym podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, a ich wypłaty nie podlegają raportowaniu w informacji IFT-2R.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego gruntu i naniesień, jeżeli podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług z powodu rezygnacji z przysługującego zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Transakcja sprzedaży udziałów w działkach nr 1/1 i 1/2 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż Zainteresowani dokonują tej sprzedaży zarządzając majątkiem osobistym, a nie w ramach działalności gospodarczej, co wyklucza ich z grona podatników VAT dla tej czynności.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osoby nieprowadzące działalności gospodarczej w ramach obrotu nieruchomościami nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy czynność ta związana jest z majątkiem osobistym, niezwiązanym z działalnością profesjonalną w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek nabytych przez wnioskodawczynię w drodze spadku i darowizny, bez przejawiania przez nią zorganizowanego i ciągłego prowadzenia działalności gospodarczej, nie będzie podlegać opodatkowaniu jako działalność gospodarcza, lecz jako odpłatne zbycie nieruchomości po upływie pięciu lat, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki uznane za własne cele mieszkaniowe muszą być finansowane przychodem z odpłatnej nieruchomości, co następuje dopiero po dniu jej zbycia; kredyty/pożyczki na te cele muszą być zaciągnięte w instytucji bankowej lub SKOK w UE lub EOG.