Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, powstałej z działki nr 14, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bowiem Wnioskodawca działał w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a czynności związane z przygotowaniem gruntu do sprzedaży nie miały charakteru działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż gruntu wraz z nakładami na budowę hali magazynowej, jako przedmiot działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawca działał jako podatnik, a sprzedaż nie jest zwolniona podatkowo na gruncie przepisów o zwolnieniach od podatku VAT, z uwagi na definiowanie terenu jako budowlanego w świetle obowiązującego planu miejscowego.

Otrzymane z tytułu roszczenia o odszkodowanie nabytego w drodze spadku środki finansowe stanowiące realizację spadkodawczego prawa majątkowego, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Najem pomieszczeń gospodarczych przynależących do nieruchomości mieszkalnej, udostępniany na cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, o ile spełnia warunki subiektywne i obiektywne związane z przeznaczeniem i charakterem nieruchomości.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, zakup mieszkania w Szwecji w formie "Bostadsratt", spełnia kryteria własnych celów mieszkaniowych, uprawniając do zwolnienia z podatku od sprzedaży nieruchomości w Polsce, przy spełnieniu ustawowych przesłanek dotyczących wydatkowania środków i warunków międzynarodowych umów podatkowych.

Nie dochodzi do zwolnienia podatkowego z związku z niezachowaniem trzech lat na przeniesienie własności nieruchomości zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 i 25a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo wcześniejszych wpłat na cele mieszkaniowe.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr X, o powierzchni 0,48 ha, przez osobę fizyczną, niedziałającą w charakterze podatnika VAT, nie wymaga opodatkowania podatkiem od towarów i usług, gdyż następuje w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym.

Kwota 342 495,08 zł otrzymana tytułem zwrotu kredytu hipotecznego w wyniku ugody z bankiem nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jako że jest to zwrot środków wcześniej uiszczonych przez podatnika. Podobnie, zwrot kosztów zastępstwa procesowego korzysta ze zwolnienia podatkowego. Organy podatkowe potwierdziły, że nie dochodzi do przysporzenia majątkowego, a otrzymane kwoty są neutralne

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nie stanowi odpłatnej dostawy towaru i nie podlega VAT. Jednak darowizna działek może być uznana za działalność podatnika VAT, lecz brak prawa do odliczenia wyłącza jej opodatkowanie.

W świetle analizy całokształtu okoliczności sprzedaży działek, sprzedająca działa jako podatnik podatku VAT w rozumieniu ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Sprzedaż zabudowanych działek korzysta ze zwolnienia VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10, natomiast sprzedaż niezabudowanych działek podlega opodatkowaniu VAT jako sprzedaż terenów budowlanych.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu, na którym usytuowana jest infrastruktura energetyczna stanowiąca budowlę, stanowi dostawę terenu zabudowanego i nie korzysta ze zwolnienia VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Wniesienie aportu nieruchomości gruntowych przez gminę do spółki komunalnej w zamian za udziały nosi znamiona działalności gospodarczej i stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT. Gmina, wykonując tę czynność, działa jako podatnik VAT, a nie jako organ władzy publicznej.

Wynikająca z ugody zwrot części nadpłaconego kredytu nie stanowi opodatkowanego przychodu, zaś umorzone saldo kredytu podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego z tytułu ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. oraz rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Sprzedaż nieruchomości dokonana po upływie pięciu lat od jej nabycia do majątku wspólnego małżeńskiego nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile zbycie nie następuje w ramach działalności gospodarczej i spełnia kryteria incydentalności.

Sprzedaż działek gruntu przez osobę fizyczną może nie być opodatkowana VAT, jeśli nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a sprzedawca zarządza nimi jako majątkiem prywatnym bez aktywności handlowej.

Sprzedaż niezabudowanych działek, które nie są terenami budowlanymi zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego lub decyzjami administracyjnymi, korzysta ze zwolnienia od VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Natomiast sprzedaż działek z obiektami budowlanymi lub infrastrukturalnymi, niezależnie od braku własności sprzedającego, wymaga opodatkowania jako teren budowlany.

Sprzedaż nieruchomości przez zainteresowanych, będąca zarządem majątkiem prywatnym, nie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie nosiła znamion działalności gospodarczej. Transakcja była incydentalnym wykorzystaniem majątku osobistego, a nie działalnością handlową profesjonalnego charakteru.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie przejawia działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż jest aktem zarządu majątkiem osobistym, co nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej zdefiniowanej w art. 15 ustawy o VAT.

Zniesienie współwłasności działek gruntowych w sposób nieodpłatny nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Jednak planowana darowizna działek kwalifikuje darczyńcę jako podatnika VAT z uwagi na wcześniejsze działania o charakterze gospodarczym.

Nabycie udziałów w celu ich umorzenia bez wynagrodzenia przez spółkę z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie dochodzi do definitywnego przysporzenia majątkowego po stronie spółki.

Zwolnienie z podatku dochodowego, tzw. ulga na powrót, nie przysługuje wnioskodawcy, który powraca do kraju, jeżeli przed powrotem nie spełnił się warunek trzyletniego okresu braku zamieszkania na terytorium Polski, zgodnie z art. 21 ust. 43 pkt 2 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, obejmująca aktywne działania przygotowawcze i zorganizowane działania marketingowe, stanowi działalność gospodarczą objętą opodatkowaniem VAT, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Osoba fizyczna dokonująca sprzedaży nieruchomości gruntowej, nie prowadząca działalności gospodarczej ani nie wykonująca działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, działa w zakresie zarządu majątkiem prywatnym i nie jest podatnikiem VAT względem tej sprzedaży.

Nie zachodzi obowiązek stosowania e-DD w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia i zużycia wyrobów akcyzowych przez podmiot pełniący rolę zarówno zarejestrowanego odbiorcy, jak i podmiotu zużywającego, o ile nie następuje fizyczne przemieszczenie wyrobów poza zakład.