Sprzedaż nieruchomości wraz ze złożem kruszywa naturalnego przez osobę fizyczną, niewykorzystującą środków podobnych do przedsiębiorców, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile nie nosi znamion działalności gospodarczej przepisanej podatnikom VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytych tytułem zachowku należy traktować jako niezobowiązującą do podatku dochodowego, jeśli od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę upłynęło ponad 5 lat. Nabycie to traktuje się jako dziedziczenie, co znosi pięcioletnią granicę od daty odziedziczenia przez podatniczkę.

Pięcioletni okres, po którym odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta przez spadkodawcę. Dochód ze sprzedaży tak nabytych udziałów nie podlega opodatkowaniu, jeśli pięcioletni okres upłynął przed zbyciem, zgodnie z art. 10 ust. 5 i art. 30e ust. 1 ustawy o PIT

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej przez rodziców podatnika w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, dokonane po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nieruchomości, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Rozszerzenie wspólności małżeńskiej dotyczące nieruchomości osobistej jednego z małżonków nie jest nabyciem tej nieruchomości przez drugiego małżonka w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, co wyklucza powstanie obowiązku zapłaty podatku od zbycia tej nieruchomości po upływie pięciu lat od daty nabycia przez małżonka, który ją pierwotnie nabył.

Zwolnienie podatkowe dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości, przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest uzależnione od faktycznego nabycia własności lub współwłasności nieruchomości w terminie trzech lat od końca roku podatkowego zbycia. Niedopełnienie tego wymogu eliminuje możliwość skorzystania z ulgi, niezależnie od staranności podatnika

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości, która jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Przychody z najmu lokali mieszkalnych, prowadzony w sposób zorganizowany i ciągły przez osobę fizyczną w ramach działalności gospodarczej, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 5a pkt 6 ustawy PIT.

Zwolnienie od podatku VAT dla usług udzielania korepetycji z matematyki oraz z informatyki dla osób w wieku szkolnym jest uzasadnione jako prywatne nauczanie na poziomie przedszkolnym i ponadpodstawowym. Usługi dla dorosłych, wykraczające poza powszechne nauczanie edukacyjne, nie korzystają z takiego zwolnienia.

Osoba fizyczna wynajmująca lokal użytkowy podmiotom gospodarczym w ramach tzw. najmu prywatnego podlega obowiązkowi wystawiania faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF od 1 kwietnia 2026 r., jeżeli miesięczna sprzedaż przekracza 10 000 zł, oraz musi uzyskać NIP do celów wystawiania takich faktur.

Nabycie własności lokalu mieszkalnego po upływie trzech lat od odpłatnego zbycia innej nieruchomości, mimo spełnienia warunków umowy deweloperskiej i dochowania staranności, nie uprawnia do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż czterech wyodrębnionych lokali mieszkalnych wykorzystanych do wynajmu na cele mieszkaniowe korzysta ze zwolnienia z VAT, jeśli zostanie dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w zabudowanych i niezabudowanych działkach dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w odniesieniu do braku działania jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Od 1 kwietnia 2026 r. wynajem miejsc postojowych dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej musi być ewidencjonowany przy użyciu kas rejestrujących, jako usługi parkingowe, na podstawie § 4 ust. 1 pkt 2 lit. n) rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 roku.

Zmiana umowy spółki kapitałowej związana z wniesieniem aportu opodatkowanego VAT jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z zasadą stand still oraz art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Zbycie nieruchomości w zakresie niniejszej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. Tym samym transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako odpłatna dostawa towarów, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług.

Jeżeli należność z faktury, zawierającej towary lub usługi z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, uiszcza się po potrąceniu kar umownych, mechanizm podzielonej płatności obowiązuje dla pozostałej kwoty, a VAT należy wyliczyć proporcjonalnie.

Ulga na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, odnosi się do przychodów osiągniętych w czterech latach po przeniesieniu miejsca zamieszkania do Polski. Warunki zastosowania ulgi muszą być spełnione w momencie tej zmiany.

Przyznawane w ramach programu motywacyjnego nagrody nie stanowią przychodu z wygranej w konkursie, lecz dodatkowe wynagrodzenie za realizację celów sprzedażowych, opodatkowane jako przychód z innych źródeł lub z działalności gospodarczej uczestnika.

Objęcie prawną kontrolą metrologiczną zbiorników pośredniczących jest wystarczające do celów określenia podstawy opodatkowania akcyzą przy produkcji piwa poza składem podatkowym, gdy wyroby gotowe mierzone są przy rozlewie z legalizowanych zbiorników.

Aport Nieruchomości II do Spółki Jawnej nie podlega podatkowi VAT. Aport Nieruchomości I, III i IV podlega opodatkowaniu VAT, przy czym opodatkowanie Nieruchomości IV korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Nie przysługuje prawo do odliczenia VAT za aport Nieruchomości I i IV.

Transakcja wniesienia aportu udziału w działce przez Gminę Miasto A do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, z wyłączeniem zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 9, 10 oraz 10a ustawy o VAT, co obliguje Gminę do wystawienia faktury VAT dokumentującej transakcję.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., może skorzystać z ulgi na powrót, jeżeli spełnia określone warunki rezydencji i dokumentacji, nawet bez posiadania formalnego certyfikatu rezydencji z poprzedniego kraju zamieszkania, pod warunkiem zachowania nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.