Aby skorzystać ze zwolnienia od podatku od spadków, nabywca musi złożyć zgłoszenie SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od uprawomocnienia postanowienia o nabyciu spadku, podając dostępne dane i dokonując korekty po uzyskaniu pełnych informacji.

Koszty nabycia usług informatycznych, technicznie dominujących, nie są objęte art. 24aa ust. 3 ustawy o CIT. Jednakże, usługi wsparcia sprzedaży, zawierające elementy doradcze i analizy rynkowe, wypełniają kryteria tego artykułu, wymagając dalszej weryfikacji podatkowej.

Wnosi się, że zamiana nieruchomości, mimo braku faktycznej zapłaty pieniężnej, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, a podstawą opodatkowania jest wartość nieruchomości otrzymywanej w zamian, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Płatności czynszu dzierżawnego za składniki majątkowe oraz wynagrodzenie za usługi QA/QC, realizowane na warunkach rynkowych między powiązanymi podmiotami, nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, gdyż służą one realnemu rozszerzeniu działalności i zwiększeniu rentowności spółki, a nie korzyściom wspólników.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez osoby fizyczne na rzecz podmiotu gospodarczego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeżeli sprzedający nie działają jako podatnicy VAT i nie prowadzą działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, a transakcja dotyczy prywatnego majątku trzymanego od zasiedzenia.

Dla celów zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, moment nabycia nieruchomości przy umowie deweloperskiej jest związany z datą podpisania aktu notarialnego przenoszącego własność, a nie z dniem zawarcia umowy deweloperskiej.

Wynajęcie nabytej nieruchomości mieszkalnej przed przeprowadzką nie pozbawia prawa do ulgi mieszkaniowej, jeśli zakup miał na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych.

Odpłatne zbycie nieruchomości będącej przedmiotem wspólności majątkowej małżeńskiej, wykorzystywanej w działalności gospodarczej przez jednego z małżonków, stanowi przychód z tej działalności podlegający opodatkowaniu wyłącznie przez małżonka prowadzącego działalność, zgodnie z wybraną formą opodatkowania.

Wydatki na diagnostykę, badania i wizyty u lekarza nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne, natomiast wydatki na użytkowanie samochodu oraz leki mogą być odliczone, jeśli spełnione są warunki przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podmiot mający miejsce zamieszkania w Polsce, uzyskujący przychody z tytułu najmu nieruchomości położonych w USA, jest zobowiązany do uwzględniania ich w polskich rozliczeniach podatkowych i wpłacania zryczałtowanego podatku miesięcznie lub kwartalnie, niezależnie od faktycznego transferu środków na osobisty rachunek bankowy.

Po wygaśnięciu zarządu sukcesyjnego, przychody z najmu nieruchomości stanowią przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, a wygaśnięcie zarządu sukcesyjnego wiąże się z obowiązkiem sporządzenia wykazu składników majątku.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanych działek objętych miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, nie podejmującą profesjonalnej działalności handlowej ani inwestycyjnej zwiększającej ich wartość, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Dostawa nieruchomości zabudowanej w postaci działki nr 1 w trybie licytacji komorniczej korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a upłynął co najmniej dwuletni okres od ostatniego zasiedlenia.

Zbycie nieruchomości w 2025 r., dokonane przed upływem pięciu lat od dat nabycia poprzez spadek, darowiznę i dział spadku, skutkuje powstaniem zobowiązania podatkowego, określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obejmującego wszystkie udziały otrzymane ponad pierwotny udział.

Usługi edukacyjne nauki gry na instrumentach oraz śpiewu świadczone przez jednostki oświatowe, zarówno na rzecz dzieci i młodzieży jak i dorosłych, mogą korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT, o ile spełnione są przesłanki podmiotowo-przedmiotowe bez względu na lokalizację ich świadczenia.

Dochód z nieruchomości zagranicznej podlega opodatkowaniu w Polsce, ale można odliczyć podatek zapłacony za granicą według metody proporcjonalnego odliczenia, pod warunkiem jego faktycznej zapłaty przed złożeniem polskiego zeznania podatkowego.

Koszt ubezpieczenia oświadczeń i zapewnień, ponoszony ekonomicznie przez sprzedającego, stanowi koszty uzyskania przychodów, gdyż jest to wydatek warunkujący zawarcie umowy sprzedaży i zabezpieczający źródło przychodów dla celów podatkowych.

Zespół składników materialnych i niematerialnych związany z działalnością w zakresie najmu nieruchomości, spełniając przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co wyłącza jego wniesienie aportem z opodatkowania podatkiem VAT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, wykorzystywaną do celów prywatnych, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, o ile nie towarzyszą jej okoliczności wskazujące na profesjonalną aktywność handlową.

Przychód ze sprzedaży działek nabytych w darowiźnie po upływie pięciu lat od nabycia nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT).

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli następuje przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył tę nieruchomość. Dla obliczenia tego okresu nie jest istotna data nabycia przez wcześniejszych spadkodawców.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości oraz przeniesienia prawa własności działki wydzielonej po upływie pięciu lat od ich nabycia nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie wystąpiły w ramach działalności gospodarczej.

Usługi prywatnego nauczania matematyki na poziomie szkoły podstawowej, świadczone osobiście przez nauczyciela w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, pod warunkiem że spełnione są wymogi podmiotowe i przedmiotowe tego przepisu.

Poczynając od 1 lutego 2026 r., obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur dotyczy zarówno podatników VAT czynnych, jak i zwolnionych, jednakże obowiązek ten powstaje jedynie w przypadku, gdy nabywca wyraża żądanie ich wystawienia zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.