Przychód uzyskany ze sprzedaży lokali mieszkalnych, nabytych w 2016 roku i wykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu z działalności gospodarczej oraz nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia.

Dostawa działki zabudowanej budowlą utwardzoną tłuczniem, trwale związanej z gruntem, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynął okres przekraczający 2 lata, a wydatki ulepszające nie przekroczyły 30% jej wartości początkowej. Natomiast działka utwardzona kostką brukową, jako niezwiązana trwale z gruntem i uznana za niezabudowaną

Sprzedaż działki gruntu oznaczonej jako dzierżawa, zabudowanej przez dzierżawcę, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa terenu budowlanego, z podstawą opodatkowania wyłącznie w postaci wartości gruntu, z pominięciem nakładów budowlanych dzierżawcy, które stanowią jego ekonomiczną własność.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie następuje w ramach działalności gospodarczej i jest dokonane po upływie pięciu lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył tę nieruchomość, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 u.p.d.o.f.

Przychód z najmu podlegający zryczałtowanemu opodatkowaniu nie może być pomniejszany o prowizję agencji pośredniczącej, nawet jeśli wynagrodzenie takie wynajmujący ponosi w związku z najmem; przychód obejmuje całą kwotę czynszu, zgodnie z art. 12 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku.

Sprzedaż nieruchomości, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, o ile czynność nie jest zwolniona z VAT.

Dochody Funduszu z odpłatnego zbycia nieruchomości komercyjnych, objętych podatkiem od przychodów z budynków, nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Przychód uzyskany przez osobę fizyczną ze sprzedaży nieruchomości nabytej na cele prywatne, która nie była przedmiotem działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu jako odpłatne zbycie nieruchomości, o ile zbycie to nie nastąpiło w wykonaniu działalności gospodarczej.

Obowiązek podatkowy w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia używanych środków transportu powstaje w momencie wystawienia faktury przez dostawcę, niezależnie od fizycznego posiadania towaru, a podatek VAT należy wpłacić oraz złożyć deklarację VAT-23 w ciągu 14 dni od tej daty.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,3000 ha nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż Wnioskodawca działając w ramach zarządu majątkiem prywatnym nie spełnia przesłanek uznania go za podatnika VAT w tej transakcji.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości, stanowiącej część prywatnego majątku, przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej i będące rolnikami ryczałtowymi, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonują one zarządu majątkiem prywatnym, co nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną stanowi zarząd majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nie jest prowadzona z wykorzystaniem środków charakterystycznych dla działalności gospodarczej, mimo wcześniejszego udzielenia pełnomocnictwa kupującemu.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywnych działań wskazujących na profesjonalny obrót nieruchomościami, pozostaje w sferze zarządu majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych przychody z najmu nieruchomości, uzyskiwane z tytułu prywatnego najmu, kwalifikują się jako przychody z najmu, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 Ustawy o PIT, a nie jako przychody z działalności gospodarczej, co wyklucza stosowanie opodatkowania liniowego.

Nie można uznać wydatku na nabycie lokalu niemieszkalnego jako wydatku na cele mieszkaniowe uprawniającego do zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nawet jeśli lokal jest faktycznie wykorzystywany jako mieszkalny.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez spadkobiercę nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat, liczonych od końca roku, w którym spadkodawcy nabyli nieruchomość do majątku wspólnego.

Przeniesienie zespołu składników majątkowych w ramach rozwiązania spółki komandytowej stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa ex lege art. 6 pkt 1 u.p.t.u., wyłączającą ją z opodatkowania VAT, a odbiorca nie może odliczyć VAT, gdyż czynność nie podlega opodatkowaniu.

Obciążanie najemców opłatami za media (ciepła i zimna woda, ścieki, dostarczanie ciepła) przez właściciela lokali mieszkalnych będącego członkiem wspólnoty mieszkaniowej jest zwolnione z VAT, jeśli świadczenia te są oddzielnie rozliczane według faktycznego zużycia wynikającego z indywidualnych liczników.

Przychody uzyskiwane z okazjonalnego wynajmu pomieszczeń mieszkalnych jako majątku prywatnego, niezwiązanego z działalnością gospodarczą, mogą być kwalifikowane i opodatkowane jako przychody z najmu prywatnego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, z zastosowaniem ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Sprzedaż niezabudowanej działki będącej prywatnym majątkiem Wnioskodawcy nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie działał on jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, a czynność ta mieści się w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Odliczeniu podlegają tylko te wydatki rehabilitacyjne, które mają bezpośredni związek z niepełnosprawnością osoby będącej na utrzymaniu podatnika, spełniające kryteria adaptacyjne i wyposażeniowe określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, zaś wydatki nieposiadające takiego związku są wykluczone z możliwości odliczenia.

Sprzedaż przez wnioskodawcę działki nr X oraz działki powstałej z podziału działki nr Y nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, co skutkuje niepodleganiem tej transakcji opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż działki zabudowanej budynkiem warsztatowym i gospodarczym, powstałej po podziale działki nr (…) i następująca po upływie pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na spełnienie wymogów z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Zbycie udziału w nieruchomości będącej w majątku wspólnym małżeńskim na rzecz spółki nie jest uznane za działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem VAT, jeśli sprzedawca nie podejmuje aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, a sprzedaż mieści się w granicach zarządu majątkiem prywatnym.