Usługi korepetycji online o specjalistycznym charakterze, świadczone przez podmioty bez formalnych kwalifikacji jako nauczyciele, nie spełniają przesłanek zwolnienia z VAT jako prywatne nauczanie na poziomie wyższym, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Nabywca nieruchomości, który wcześniej posiadał pełne prawo własności do innej nieruchomości, nabyte w drodze dziedziczenia, nie może skorzystać ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, niezależnie od lokalizacji wcześniejszej nieruchomości poza granicami Polski.

Umorzenie przez bank zobowiązań kredytowych zaciągniętych na wyłącznie jedną inwestycję mieszkaniową nie skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w świetle rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. dotyczącym zaniechania poboru podatku od takich wierzytelności.

Wydatki ponoszone na edukację muzyczną jako koszty uzyskania przychodów z działalności nierejestrowej są prawidłowo kwalifikowane tylko wtedy, gdy są bezpośrednio związane z działalnością. Natomiast używanie prywatnego samochodu nie może być rozliczane jako koszt według zasad ogólnych dla działalności gospodarczej z uwagi na brak odpowiednich przepisów odnoszących się do działalności nierejestrowej

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, przy braku znacznych ulepszeń, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, wraz z gruntem, na którym budynki są posadowione.

Sprzedaż działki budowlanej przez osobę fizyczną, pozostającej w majątku prywatnym i nie będącej efektem działań o charakterze zawodowym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) - decyzja i działania gminy w zakresie podziału oraz przekształcenia nie determinują statusu podatnika.

Bezumowne korzystanie z nieruchomości, zaakceptowane dorozumianą zgodą właściciela, stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT na mocy art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, ze względu na istnienie dorozumianego stosunku prawnego między stronami.

Dział spadku, w wyniku którego następuje nabycie majątku przez jednego ze spadkobierców bez spłat i dopłat, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn ani nie podlega zgłoszeniu do urzędu skarbowego.

Dział spadku, w wyniku którego wartość udziału w nieruchomości nie przekracza wartości pierwotnie przysługującej w masie spadkowej, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli sprzedaż została dokonana po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawców.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, gdy przeznaczone zostaną na zakup udziału w innym, zamieszkiwanym budynku, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem ich wydatkowania na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat.

Przeniesienie własności nieruchomości w zamian za odszkodowanie, nawet jeśli dokonywane pod przymusem administracyjnym, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, niezależnie od ich przeznaczenia jako niebudowlane, jeśli miejscowy plan dopuszcza jakąkolwiek formę zabudowy.

Kara umowna za opóźnienie w realizacji umowy, wynikła z przyczyn niezależnych od podatnika, jeśli nastąpiła z dochowaniem należytej staranności, może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu według art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości nabytej drogą darowizny nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli brak jest zorganizowanego, ciągłego oraz zarobkowego charakteru działań, a sprzedaż ma miejsce po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości.

Mleko odtworzone, będące głównym składnikiem napojów, spełnia definicję „mleka albo przetworów mlecznych” na gruncie art. 12b ust. 2 pkt 7 ustawy o zdrowiu publicznym, co wyłącza te napoje z opłaty od środków spożywczych.

Na podstawie art. 43 ust. 21 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku gdy egzekucyjne działania organów nie pozwalają na potwierdzenie warunków zwolnienia podatkowego ze względu na brak kluczowych informacji od dłużnika, przyjmuje się, że warunki te nie są spełnione, co skutkuje opodatkowaniem transakcji sprzedaży nieruchomości VAT-em.

Przychody uzyskane z odpłatnej zamiany nieruchomości rolnej, która nie utraciła charakteru rolnego i wchodzi w skład gospodarstwa rolnego, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy PIT.

Sprzedaż nieruchomości będącej elementem działalności gospodarczej prowadzona przez osoby fizyczne należy do czynności wykonywanych przez podatników VAT i podlega opodatkowaniu tym podatkiem bez prawa do zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, przy ustaleniu podstawy opodatkowania wyłącznie w odniesieniu do wartości gruntu.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę w ramach wykonywania działalności gospodarczej kwalifikuje się jako czynność opodatkowana podatkiem VAT, niezależna od wyłączeń przewidzianych dla zbycia przedsiębiorstwa, przy czym umożliwia rezygnację ze zwolnienia poprzez wybór opodatkowania.

Planowana sprzedaż nieruchomości wraz z budowlami stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości zastosowania obligatoryjnych zwolnień. Nabywcy przysługuje prawo do obniżenia VAT z tytułu powiązanych zawartych transakcji z wyjątkiem nieużywanej kanalizacji, która nie jest wykorzystywana do działalności opodatkowanej.

Transakcja sprzedaży nieruchomości wraz z budowlami, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie podlega dodatkowo opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, gdyż opodatkowanie VAT wyłącza opodatkowanie PCC.

Zbycie działek nr 1 i 2 wraz z nimi posadowionymi domami, będące czynnością w ramach zwykłego wykonywania prawa własności majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie jest wykonywane przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny, przeznaczony na nadpłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego wspólnie z małżonką na cele mieszkaniowe, uprawnia do zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli nieruchomość nie weszła do majątku wspólnego małżonków.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabyto przez spadkodawcę, nie generuje przychodu podatkowego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.