Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych nie obejmuje współmałżonka osoby niepełnosprawnej nabywającej samochód, chyba że spełnia on warunki zwolnienia określone w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych. Obowiązek zapłaty ciąży solidarnie na wszystkich współwłaścicielach.

Metoda ustalania proporcji odliczenia podatku VAT od inwestycji w placówkach użyteczności publicznej powinna być reprezentatywna dla całej działalności jednostki, uwzględniając specyfikę finansowania i funkcjonowania jednostek samorządowych. Proporcja czasowa jest nieadekwatna, jeżeli nie uwzględnia specyfiki działań realizowanych przy współfinansowaniu z zewnątrz.

Sprzedaż 78 działek gruntu jest realizacją działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu jako przychód z tej działalności. Czynności wnioskodawcy miały charakter zorganizowany i ciągły, definiując je jako przejaw działalności gospodarczej, a nie zarządu majątkiem prywatnym.

Wydatki poniesione na adaptację i wyposażenie mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, o ile nie zostały sfinansowane ze środków publicznych i dokumentowane są odpowiednimi fakturami, mogą być odliczane od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Skoro nabycie nieruchomości nastąpiło w 2009 r. do majątku wspólnego małżonków, a jej późniejsze nabycie w drodze zapisu windykacyjnego nie zmienia charakteru przysporzenia, to pięcioletni okres odliczany jest od pierwotnego nabycia nie od zapisu windykacyjnego.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych w drodze spadku, jeżeli dokonane przed upływem pięcioletniego okresu liczonego od końca roku, w którym nastąpiło nabycie przez bezpośredniego spadkodawcę, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Pięcioletni termin wyłączenia opodatkowania, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, biegnie od końca roku nabycia do majątku wspólnego małżonków, nie zaś od późniejszych zmian własnościowych lub śmierci jednego z małżonków.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która miała miejsce w warunkach wskazujących na profesjonalne zarządzanie nieruchomościami i zorganizowany cel zarobkowy, należy traktować jako działalność gospodarczą, a nie jako zarząd majątkiem prywatnym, co wpływa na konieczność opodatkowania przychodów z tego tytułu zgodnie z zasadami dotyczącymi dochodów z działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości jako majątku prywatnego przez osoby fizyczne niebędące podatnikami nie podlega VAT, chyba że sprzedaż podejmowana jest w sposób wskazujący na działalność gospodarczą, co w przypadku wcześniejszego wynajmu lub użyczenia wskazuje na podleganie opodatkowaniu. Organ uznaje, że aktywne wynajmowanie nieruchomości przez Wnioskodawcę kwalifikuje go jako podatnika VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek, będących terenami budowlanymi zgodnie z planem zagospodarowania przestrzennego, nie korzysta ze zwolnienia z VAT, niezależnie od incydentalnego charakteru transakcji; brak opodatkowania nabycia wyklucza zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntu przez osobę fizyczną nie prowadzącą działalności gospodarczej, działającą w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) jako czynność przekraczająca ramy zarządzania majątkiem osobistym, niezależnie od uzyskania przez kupującego pozwoleń czy warunków zabudowy.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną, niewykazującą znamion działalności gospodarczej, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż pozostaje w sferze zarządu majątkiem prywatnym, o ile niebudowane są aktywne działania handlowe.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez wnioskodawczynię, będąca czynnością z zakresu zarządzania majątkiem osobistym, nie jest objęta podatkiem VAT, jako iż brak jest przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek o numerach ewidencyjnych od 1/1 do 1/10 poprzez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie działa ona jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, co skutkuje uznaniem czynności za niewchodzącą w zakres działalności gospodarczej.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, objęta zakresem podatku od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, jeżeli strony zdecydują się na jej opodatkowanie VAT rezygnując ze zwolnienia.

Poniesienie wydatków na spłatę kredytu hipotecznego oraz zadatek uzyskany ze zbycia majątku mogą być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe, co umożliwia zastosowanie ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, z zastrzeżeniem, że dodatkowe wydatki przekraczające zadatek nie spełniają przesłanek do zwolnienia.

Kwoty z tytułu refakturowania kosztów eksploatacyjnych wynajmowanego lokalu, uzyskiwane w ramach działalności gospodarczej, stanowią przychód podatkowy podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od faktu, że są one refakturowane najemcy według rzeczywistego zużycia.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od daty nabycia nie stanowi źródła przychodu dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli nie zachodzi w ramach działalności gospodarczej. Nieruchomość wykorzystywana w celach rolniczych pozbawiona infrastruktury sprzedażowej może być sprzedana bez opodatkowania podatkiem dochodowym, gdy cel sprzedaży jest związany z zarządzaniem majątkiem

Przy zakupie nieruchomości przez kilku kupujących, zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy, nie ma zastosowania, jeśli choć jeden z kupujących już posiadał prawa do substancji mieszkaniowej, niezależnie od tego, czy pozostali kupujący spełniają warunki zwolnienia, co skutkuje nałożeniem podatku na całą czynność cywilnoprawną.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, dokonane w ramach ugody restrukturyzacyjnej, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile spełnione są wszystkie warunki przewidziane w odpowiednich przepisach prawa podatkowego.

Podatnik, pragnąc skorzystać z ulgi mieszkaniowej przy sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia, musi uwzględnić jako koszt podatkowy wyłącznie wydatki faktycznie poniesione na nabycie, z wyłączeniem wartości rynkowej określonej w umowie dożywocia.

Wydatki poniesione na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przez inną niż podatnik osobę, nie mogą być uznane za wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w myśl art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego nie korzysta ze zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych, przewidzianego w art. 9 pkt 17 ustawy, zatem opłata podatku przez notariusza jest prawidłowa.

W przypadku sprzedaży nieruchomości uzyskanej z przekształcenia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu, pięcioletni okres zwalniający z podatku liczy się od momentu przekształcenia prawa w odrębną własność, nie zaś od nabycia przez spadkodawcę.