Dla celów zastosowania art. 29 ust. 2 i art. 41 ust. 9a ustawy o PIT wiążący jest okres rezydencji podatkowej wyraźnie poświadczony przez właściwy zagraniczny organ podatkowy; w braku takiego okresu certyfikat stosuje się przez 12 miesięcy od wydania. Informacje niewchodzące w zakres poświadczenia organu ani dodatkowe odniesienia do umów zawartych przez państwo rezydencji z państwami trzecimi nie pozbawiają

Odsprzedaż przez wspólnotę mieszkaniową mediów, w tym wody, odprowadzania ścieków i energii cieplnej wraz z opłatami stałymi oraz przesyłowymi, na rzecz właściciela lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie dla celów mieszkaniowych najemców korzysta ze zwolnienia z § 3 ust. 1 pkt 10 rozporządzenia. Jako czynność, której przedmiotem są media, a nie nieruchomość, nie podlega ona wliczeniu do limitu

Sprzedaż udziałów w nieruchomości zabudowanej budynkiem użytkowym stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli całokształt okoliczności, w szczególności nabycie w celu komercjalizacji, realizacja inwestycji użytkowej oraz wieloletnie gospodarcze wykorzystanie nieruchomości przez spółkę wspólników, wyklucza zakwalifikowanie transakcji jako zwykłego rozporządzenia majątkiem prywatnym

Przychody osoby fizycznej z krótkoterminowego udostępniania jednego mieszkania, niewprowadzonego do majątku związanego z działalnością gospodarczą i niewiążącego się ze świadczeniem usług hotelowych, należy kwalifikować do źródła najmu prywatnego z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT. Przychód współwłaściciela ustala się proporcjonalnie do jego udziału i opodatkowuje ryczałtem 8,5% do kwoty 100 000 zł

Dostawa budynków uprzednio zasiedlonych i wykorzystywanych przez ponad dwa lata do działalności opodatkowanej, jak również dostawa wyodrębnionych w nich lokali wraz z udziałami w nieruchomości wspólnej i gruncie, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej. Sprzedaż zwolniona w okresie korekty powoduje obowiązek

Komornik sądowy jest płatnikiem VAT przy egzekucyjnej dostawie nieruchomości dłużnika, jeżeli nieruchomość była wykorzystywana w działalności gospodarczej, w tym odpłatnie wydzierżawiana, a świadczeniem wzajemnym dzierżawcy jest ponoszenie kosztów, opłat i danin związanych z nieruchomością. Dostawa budynku i budowli po upływie ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, bez istotnych ulepszeń, jest

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku po małżonkach, którzy nabyli nieruchomość do majątku wspólnego, nie stanowi źródła przychodu, jeżeli od końca roku nabycia do majątku wspólnego upłynęło pięć lat. Natomiast przyrost udziału uzyskany w dziale spadku ponad wartość udziału spadkowego jest nabyciem z datą działu spadku; jego sprzedaż przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na spłatę lub nadpłatę kredytu refinansowego zaciągniętego przed uzyskaniem tego przychodu, jeżeli kredyt refinansowy został przeznaczony wyłącznie na spłatę wcześniejszego kredytu faktycznie finansującego nabycie i wykończenie własnego lokalu mieszkalnego, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. b ustawy

Wykonywanie przez podatnika nieodpłatnych czynności na rzecz kancelarii na podstawie umowy wolontariatu nie powoduje powstania przychodu w PIT, jeżeli podatnik nie otrzymuje wynagrodzenia ani innego definitywnego przysporzenia majątkowego. Korzyść polegająca na zdobyciu doświadczenia i kwalifikacji nie jest w tych okolicznościach nieodpłatnym świadczeniem, gdy stanowi ekwiwalent wykonywanych przez

Jeżeli podatnik nabył udziały w tej samej nieruchomości w różnych datach, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie odrębnie dla każdego z nich. Sprzedaż całej nieruchomości podlega zatem opodatkowaniu wyłącznie w części odpowiadającej udziałowi zbywanemu przed upływem pięciu lat od końca roku jego nabycia; nabycie pozostałego udziału nie aktualizuje ponownie terminu dla udziału

Sprzedaż przez osoby fizyczne działek stanowiących majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie podejmują ciągu zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami; sam podział geodezyjny, zamiana udziałów i pełnomocnictwo ograniczone do postępowania podziałowego nie przesądzają o statusie podatnika. Nabywcy nie przysługuje wówczas odliczenie podatku naliczonego

Wypłata spadkobiercy odszkodowania należnego pierwotnie spadkodawcom za zburzenie budynku wzniesionego z ich nakładów nie podlega VAT, jeżeli roszczenie zostało nabyte w drodze dziedziczenia, nie jest związane z kontynuowaniem działalności spadkodawcy ani z działalnością gospodarczą spadkobiercy. W takim przypadku kwota należy do majątku prywatnego, nie wymaga wystawienia faktury VAT ani dokumentowania

Sprzedaż nieruchomości, która zgodnie z odrębnym rozstrzygnięciem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie korzysta z wyłączenia przewidzianego w art. 2 pkt 4 ustawy o PCC i podlega temu podatkowi. Przy sprzedaży nieruchomości PCC wynosi 2% wartości rynkowej, podatnikiem jest kupujący, a płatnikiem – notariusz sporządzający akt notarialny.

W przypadku sprzedaży przez spadkobiercę nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem trwale związanym z gruntem, nabytej przez spadkodawcę jako grunt, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia gruntu przez spadkodawcę. Wybudowanie budynku, oddanie go do użytkowania, otwarcie spadku i podział nieruchomości pozostają bez wpływu na jego

Przychody z krótkoterminowego najmu lokali mieszkalnych stanowiących majątek prywatny podatnika, niewprowadzonych do majątku związanego z działalnością gospodarczą, należy zaliczyć do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, także gdy najem obejmuje cztery lokale. Sam krótkoterminowy charakter najmu, korzystanie z platformy rezerwacyjnej oraz liczba lokali nie przesądzają o prowadzeniu pozarolniczej

Sprzedaż udziałów w nieruchomości uprzednio oddanej w dzierżawę stanowi czynność dokonywaną przez podatnika VAT, jeżeli współwłaściciel występuje po stronie wydzierżawiających i wykorzystuje grunt w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Statusu tego nie uzyskuje jednak współwłaściciel będący jedynie dzierżawcą-rolnikiem, który nie podejmował aktywności właściwej profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami

Renta inwalidzka wypłacana polskiemu rezydentowi przez zagraniczny zakład ubezpieczeń na podstawie dobrowolnej umowy ubezpieczenia osobowego, w związku z zajściem przewidzianego w niej zdarzenia ubezpieczeniowego, korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, jeżeli nie zachodzą ustawowe wyłączenia. Nie jest natomiast odszkodowaniem w postaci renty przyznanym na podstawie przepisów prawa

Umowa sprzedaży nieruchomości, która w całości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Dla zastosowania wyłączenia istotne jest opodatkowanie VAT konkretnej czynności, a nie sam status VAT jej stron.

W przypadku odpłatnego zbycia przez pozostałego przy życiu małżonka nieruchomości uprzednio nabytej do majątku wspólnego, także po śmierci współmałżonka i dziedziczeniu po nim, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się od końca roku nabycia nieruchomości do wspólności majątkowej. Podział gruntu oraz późniejsze wybudowanie na nim budynku nie wyznaczają nowej daty nabycia.

Wyłączenie umowy sprzedaży nieruchomości z opodatkowania PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC ma charakter zakresowy i obejmuje jedynie tę część transakcji, która podlega faktycznemu opodatkowaniu VAT. Sprzedaż udziałów przez współwłaściciela niedziałającego jako podatnik VAT podlega PCC, mimo że sprzedaż pozostałych udziałów w tej samej nieruchomości jest opodatkowana VAT.

Przy odpłatnym zbyciu przez spadkobiercę udziału w nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem stanowiącym część składową gruntu, termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od końca roku nabycia gruntu przez spadkodawcę. Data wybudowania budynku, otwarcia spadku oraz podziału nieruchomości pozostają bez wpływu na bieg tego terminu.

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC nie przysługuje nabywcy lokalu mieszkalnego, który przed dniem jego sprzedaży posiadał prawo własności domu w całości, jeżeli obok udziału nieprzekraczającego 50%, nabytego w drodze dziedziczenia, posiadał również udział nabyty odpłatnie. Późniejsze zbycie domu nie usuwa przeszkody do zastosowania zwolnienia.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, poprzedzone jej podziałem geodezyjnym, nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli wartość przyznanej podatnikom nieruchomości mieści się w wartości przysługującego im uprzednio udziału. Przy sprzedaży nieruchomości odziedziczonej termin z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT biegnie od nabycia przez spadkodawcę; zbycie po jego

Osobiste korepetycje z matematyki, świadczone przez osobę posiadającą rzeczywistą wiedzę, kwalifikacje i doświadczenie dydaktyczne, na rzecz uczniów i studentów w zakresie odpowiadającym edukacji podstawowej, ponadpodstawowej lub wyższej, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Zwolnienia nie wyłącza ani zdalna lub grupowa forma nauczania, ani przygotowanie do