Sprzedaż działek powstałych wskutek podziału nieruchomości nr 1 przez osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej i nie podejmują działań charakterystycznych dla przedsiębiorców zajmujących się handlem nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT oraz nie jest opodatkowana podatkiem VAT.

Osoba fizyczna dokonująca sprzedaży działek, jako część majątku prywatnego, nie prowadząca działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie działa jako podatnik VAT, a sprzedaż dokonana nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości wykorzystywanej w działalności rolniczej przez podatnika VAT stanowi odpłatną dostawę towarów w ramach działalności gospodarczej podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT.

Zbycie praw i roszczeń związanych z nakładami na nieruchomości powinno być kwalifikowane jako odpłatne świadczenie usług na gruncie ustawy VAT, co pozwala nabywcy na odliczenie podatku naliczonego, zaś zbywca zobowiązany jest do opodatkowania transakcji odpowiednią stawką VAT.

Przychody z wynajmu nieruchomości turystycznej, użytkowanej sezonowo i niezwiązanej z działalnością gospodarczą podatnika, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekazanie pracownikom przez pracodawcę sztabek złota z okazji jubileuszu stażu pracy, uznane za darowiznę, nie generuje dla nich przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zaś na pracodawcy nie ciążą obowiązki płatnika tego podatku.

Pięcioletni okres dla opodatkowania zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku liczy się od końca roku kalendarzowego nabycia nieruchomości przez spadkodawcę do majątku wspólnego, a nie od późniejszych zdarzeń prawnych, jak wybudowanie budynku czy zmiana ustroju majątkowego.

Sprzedaż działek budowlanych przez właściciela gruntów rolnych, nabytych ponad 20 lat temu i wykorzystywanych do działalności rolniczej, nie stanowi działalności gospodarczej, lecz prywatne zbycie majątku, co nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ustanowienie służebności przesyłu na nieruchomości stanowi odpłatne świadczenie usługi, podlegające opodatkowaniu VAT, a właściciel działający w tej sferze jest uznawany za podatnika. Czynność nie może być traktowana jako pozostająca poza systemem podatkowym, pomimo jej incydentalnego charakteru.

Usługi nauczania języka niemieckiego w formie indywidualnych lekcji online, nie będąc usługami elektronicznymi, podlegają opodatkowaniu w kraju zamieszkania konsumenta, wobec czego zastosowanie znajduje procedura OSS.

Osoba fizyczna, która przeprowadziła się do Norwegii i miała tam ośrodek interesów życiowych od 1 stycznia 2025 r. do 5 września 2025 r., podlega w tym okresie w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na podstawie art. 3 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot nadpłaconego kredytu hipotecznego po ugodzie z bankiem nie stanowi opodatkowanego przychodu. Umorzenie zobowiązania z tytułu kredytu jest przychodem, jednak podlega zaniechaniu poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 r., przy spełnieniu przesłanki kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe.

Po zakończeniu zarządu sukcesyjnego przychody z najmu nieruchomości będących uprzednio elementem przedsiębiorstwa w spadku mogą być klasyfikowane jako przychody z prywatnego najmu, i opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, pod warunkiem że przychody te nie są związane z działalnością gospodarczą.

Wydatki na remont nieruchomości należącej do osoby trzeciej nie mogą stanowić wydatków na własne cele mieszkaniowe podatnika w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli podatnik nie nabędzie własności tej nieruchomości w ustawowym okresie trzech lat.

Sprzedaż działki nr a o powierzchni (...) ha, stanowiącej majątek osobisty wnioskodawcy, dokonana w trybie niedotykań przesłanek działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Dokładna analiza celu dokonywanych czynności, braku działań mających na celu zwiększenie wartości nieruchomości, uprawnia uznanie, że transakcja leży w sferze zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż działki wydzielonej z gruntu niezabudowanego nr 3 podlega zwolnieniu z VAT, podczas gdy sprzedaż działki nr 4 z infrastrukturą pozostaje opodatkowana, uprawniając nabywcę do odliczenia podatku naliczonego VAT.

Sprzedaż i darowizna działek gruntowych przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej nie podlegają opodatkowaniu VAT, jeśli majątek ten był wyłącznie prywatny i czynności nie miały znamion działalności gospodarczej.

Sprzedaż działek nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż Wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT, a transakcja jest uznana za zarządzanie majątkiem prywatnym, niezwiązane z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 15 UVAT.

Sprzedaż działki o pow. 774 m2 i udziału w działce o pow. 686 m2 na rzecz dewelopera nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż przeprowadzona jest w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, bez angażowania środków charakterystycznych dla zorganizowanej działalności gospodarczej.

Wydatki na leczenie stomatologiczno-protetyczne, choć poprawiają funkcje życiowe osoby niepełnosprawnej, nie mieszczą się w zamkniętym katalogu wydatków uprawniających do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej, określonym w art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody osoby mającej rezydencję podatkową w Szwecji z tytułu umowy o dzieło wykonywanej zdalnie na rzecz polskiej spółki nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, jeśli nie posiada ona stałej placówki w Polsce oraz przedłożono polskiemu płatnikowi odpowiedni certyfikat rezydencji Szwecji.

Wydatek poniesiony na eksperymentalną terapię komórkami macierzystymi, sfinansowany za pośrednictwem darowizny kierowanej na ogólną zbiórkę, nie kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie spełnia wymogów bezpośredniego zakupu usługi przez podatnika określonych w art. 26 ust. 7a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przy sprzedaży przez osobę fizyczną nieruchomości wykorzystywanych jako majątek prywatny, brak działań przekraczających zwykły zarząd majątkiem osobistym oznacza, że sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT, a sprzedawca nie jest podatnikiem tego podatku.

Sprzedaż działek niezabudowanych przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań typowych dla działalności gospodarczej, stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.