Dostawa nieruchomości będącej integralną częścią działalności gospodarczej nabywców, wykorzystywanej od zakupu do celów tej działalności i nie stanowiącej majątku osobistego, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT.

Zbycie zabudowanej działki nr 1 przez jednostkę samorządu terytorialnego korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż zachodzą przesłanki upływu ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Natomiast sprzedaż niezabudowanej działki nr 2 na cele budowlane podlega opodatkowaniu i nie spełnia warunków do zwolnienia.

Nagrody pieniężne w konkursach z dziedziny kultury i sztuki, organizowanych przez jednostki samorządowe, są zwolnione z 10% podatku dochodowego, jeżeli ich jednorazowa wartość nie przekracza 2 000 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości mieszkalnej przez osobę fizyczną po upływie pięciu lat od końca roku nabycia gruntu nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy uwzględnieniu art. 14 ust. 2c tejże ustawy.

Przeznaczenie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., uprawnia do zwolnienia, jeśli środki są wydatkowane na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych w państwach UE, w tym na zakup domu w Niemczech. Wydatki muszą spełniać kryteria czasowe określone przez ustawę.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki nr E oraz udziału w działce nr D, nabytych w drodze darowizny i niewykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na upływ pięcioletniego okresu od ich nabycia.

Wydatki na wykonanie oraz zakup kostki brukowej i budowę ogrodzenia nieruchomości nie stanowią wydatków na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przez co nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Strony transakcji mają prawo do rezygnacji ze zwolnienia vatowskiego i wyboru opodatkowania według stawek VAT poprzez oświadczenie zgodne z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w zabudowanej oraz niezabudowanych działkach gruntowych przez Wnioskodawczynię nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, jako że dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, mimo wcześniejszej dzierżawy i udzielonego pełnomocnictwa dla przyszłego nabywcy. Nie ma potrzeby rozstrzygania kwestii zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 i 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej i podejmujące ograniczone działania w zakresie obrotu nieruchomościami, może być uznana za działania związane z zarządem majątkiem prywatnym, nie podlegając opodatkowaniu VAT, o ile nie wyczerpują one przesłanek działalności handlowej.

W świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat, liczonych od końca roku jej nabycia, podlega opodatkowaniu. Art. 10 ust. 5 nie znajduje zastosowania.

Sprzedaż nieruchomości powstałej z podziału działek nr 1, 2 i 3 przez podmiot działający w ramach zarządu majątkiem prywatnym, który nie podejmuje aktywnych działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów w rozumieniu ustawy o VAT.

Usługi nauczania języka angielskiego świadczone przez wnioskodawcę za pomocą gry komputerowo-edukacyjnej, w których nauka programowania stanowi element pomocniczy i integralny, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, jako że są one ekonomicznie i gospodarczo nierozdzielne.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości (miejsca parkingowego), przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli wydatki na cele mieszkaniowe zostaną poniesione w terminie określonym przez ustawę.

Sprzedaż działek nie stanowi źródła przychodu z działalności gospodarczej, gdyż dokonana po upływie pięciu lat od nabycia nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Umorzenie części kredytu hipotecznego stanowi przychód z innych źródeł, jednak przy spełnieniu określonych warunków rozporządzenia Ministra Finansów jest zwolnione z podatku. Zwrot nadpłaconych rat nie stanowi przychodu podatkowego. Oba świadczenia nie wymagają wykazania w deklaracji PIT-37.

Sprzedaż działek powstałych wskutek podziału nieruchomości nr 1 przez osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej i nie podejmują działań charakterystycznych dla przedsiębiorców zajmujących się handlem nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT oraz nie jest opodatkowana podatkiem VAT.

Przeniesienie własności gruntu na mocy art. 231 § 2 Kodeksu cywilnego, w przypadku budowy budynku przez osobę niebędącą właścicielem gruntu, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT; podstawę opodatkowania stanowi wyłącznie wartość gruntu, z wyłączeniem wartości budynku wzniesionego przez osobę trzecią.

Rekompensaty wypłacane przez jednostki samorządowe za realizację zadań własnych, takich jak publiczny transport zbiorowy, nie podlegają opodatkowaniu VAT i mogą być dokumentowane notami księgowymi, nie wymagając wystawiania faktur VAT.

Podmiot prowadzący skład podatkowy przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towaru HVO nie może stosować cen z BIP jako ostatecznej podstawy opodatkowania VAT zgodnie z art. 30a ust. 2a i 2b ustawy o VAT, a jedynie tymczasowo do obliczenia w trybie technicznym obowiązku podatkowego.

Darowizna pieniężna dokonana na terytorium Polski między osobami bez polskiego obywatelstwa i stałego pobytu nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, lecz stanowi przychód opodatkowany PIT, który należy wykazać w zeznaniu podatkowym jako przychód z innych źródeł.

Podmiot dokonujący czynności związanych z nabyciem jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego formalnie uznawany jest za podatnika uzyskującego dochód z kapitałów pieniężnych, co obliguje go do wykazania przychodu w zeznaniu rocznym PIT-38, niezależnie od wewnętrznych porozumień dotyczących własności środków.

Najem 18 nieruchomości na cele mieszkalne przez osobę fizyczną, która nie prowadzi zarejestrowanej działalności gospodarczej, stanowi najem prywatny i może być opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, pod warunkiem, że lokale nie są związane z działalnością gospodarczą.

Nagrody uzyskane w konkursie zorganizowanym przez X Sp. z o.o. podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym w wysokości 10%, niezależnie od statusu zawodowego uczestnika, z uwagi na brak bezpośredniego powiązania z działalnością zawodową.