Nieodpłatne przekazanie działek niezabudowanych z majątku Spółki na rzecz jej Wspólników, przy braku obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wydzielonej z większej posesji, której cel to działalność gospodarcza nabywcy, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdy sprzedawca nie działa jako podatnik VAT, a działka służyła celom prywatnym. Nie wymaga to dokumentowania fakturą.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości, nabytej przez wnioskodawczynię w drodze spadku i darowizny, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od daty nabycia i nie jest dokonywana w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż działki nr 1, zabudowanej budynkami spełniającymi warunki pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w połączeniu z art. 29a ust. 8 dotyczącym opodatkowania gruntów.

Dział Nieruchomościowy nie stanowi ZCP w rozumieniu art. 2 pkt 27e VAT, a więc jego zbycie nie jest wyłączone z opodatkowania VAT; natomiast Dział Fotowoltaiczny spełnia definicję ZCP, co wyłącza zbycie tego działu z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Brak obowiązku naliczania podatku VAT z tytułu nieodpłatnego udostępniania infrastruktury sportowej podmiotom związanym z kulturą fizyczną nie znajduje uzasadnienia prawnego. Pobieranie opłat za koszty eksploatacji czyni świadczenie odpłatnym, podlegającym VAT. Nawet nieodpłatne udostępnienie basenu funkcjonariuszom służb mundurowych spełnia przesłanki czynności opodatkowanej VAT.

Sprzedaż nieruchomości dokonana w ramach zarządzania majątkiem prywatnym przez osobę fizyczną, która nie wykazuje zorganizowanej aktywności profesjonalnej cechującej działalność gospodarczą, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT.

Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nieodpłatne korzystanie z udostępnionego lokalu mieszkalnego w ramach umowy użyczenia stanowi przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń, jeżeli umowa ta nie jest zawarta z osobą z I lub II grupy podatkowej, co wyklucza zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez osobę fizyczną, nabytej do majątku osobistego i niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, dokonane po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie generuje przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie zobowiązuje do zapłaty tego podatku.

Transakcja sprzedaży nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, albowiem przeprowadzona jest w ramach zarządzania majątkiem prywatnym sprzedającego. Wobec tego podlega opodatkowaniu PCC, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC, przy czym podatek wg stawki 2% obciąża kupującego.

Podatnikowi, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski w 2025 roku, przysługuje ulga podatkowa na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT. Zwolnienie to może być stosowane od początku roku, w którym stał się nieograniczonym rezydentem podatkowym w Polsce.

Osoba, która przed nabyciem lokalu mieszkalnego była właścicielem nieruchomości, nawet chwilowo w wyniku darowizny, nie spełnia warunków ulgi podatkowej dla zakupu pierwszego mieszkania na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, bez podejmowania działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, nie przesądza o statusie podatnika VAT w kontekście tej transakcji.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osoby fizyczne nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedający nie podejmują działań przypisanych działalności gospodarczej; w takim przypadku są one uznawane za działające w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Odpłatne zbycie nieruchomości wspólnych, zakupionych w celach prywatnych i nie używanych w działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodów z działalności gospodarczej, a zatem nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie PIT, o ile transakcje dokonywane są po pięcioletnim okresie od nabycia.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawcę, niezaangażowanego w działania podobne do profesjonalnych podmiotów obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Dostawa działki numer 1 wraz z budowlami w drodze wywłaszczenia podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad 2 lata przed dostawą, a nie poniesiono istotnych nakładów ulepszeniowych.

Przychody z najmu nieruchomości wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jako przychody z najmu prywatnego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 oraz art. 2 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Nieruchomości te nie są uznawane za składniki majątkowe związane z działalnością gospodarczą.

Dostawa nieruchomości zabudowanej budynkiem i altaną przez Powiat, spełniając warunki pierwszego zasiedlenia oraz upływu wymaganych dwóch lat, podlega zwolnieniu z podatku VAT według art. 43 ust. 1 pkt 10 i art. 29a ust. 8 ustawy o VAT.

Przeniesienie na najemcę kosztu podatku od nieruchomości związanego z przedmiotem najmu, jako element kalkulacyjny ceny usługi najmu, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki właściwej dla usługi najmu, będąc bezpośrednio związanym z odpłatnym świadczeniem tej usługi.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez niepodatnika VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w całości, gdyż transakcja nie jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług.

Odpłatne zbycie udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze spadku, przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, stanowi źródło przychodu i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości niepodlegającej VAT z uwagi na zarządzanie majątkiem osobistym skutkuje opodatkowaniem PCC według stawki 2%, co wynika z braku zastosowania wyłączenia zawartego w art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Zbycie udziałów w nieruchomości w ramach datio in solutum, w zamian za zwolnienie z długu, stanowi odpłatne zbycie nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy PIT, generując przychód podlegający opodatkowaniu.