Dochód ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli przychód ze sprzedaży zostanie w całości przeznaczony na zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych w ciągu trzech lat, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Pięcioletni termin określający obowiązek podatkowy z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy PIT, rozpoczyna się od daty nabycia gruntu, niezależnie od daty budowy na nim budynku, jeśli ten stanowi część składową gruntu.

Osoba fizyczna przebywająca przez większą część roku podatkowego 2025 w Norwegii, z głównym źródłem dochodu tamże, posiadająca powiązania osobiste i gospodarcze w obu krajach, nie spełnia warunków do posiadania miejsca zamieszkania w Polsce, w myśl art. 3 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i podlega jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

Rozszerzenie wspólności majątkowej na nieruchomość uprzednio nabyta przez małżonka nie stanowi nabycia przez drugiego małżonka w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; sprzedaż po upływie pięciu lat od nabycia pierwotnego nie generuje obowiązku podatkowego.

Przekazanie prawa użytkowania wieczystego nieruchomości oraz własności budynków wspólnikowi w zamian za obniżenie udziału kapitałowego stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, jednak korzysta ze zwolnienia z podatku, gdyż spełnia warunki określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a ponadto nie rodzi obowiązku korekty podatku VAT naliczonego.

Sprzedaż działek należących do majątku prywatnego, przy zorganizowanej i aktywnej działalności przygotowawczej sprzedającego, w kontekście zbycia działek, skutkuje uznaniem sprzedającego za podatnika VAT, co prowadzi do opodatkowania transakcji VAT jako dostawy towarów.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z uwagi na jej przeznaczenie pod zabudowę, natomiast dostawa wieczystego użytkowania działki nr 2 z budynkami korzysta ze zwolnienia z tego podatku, gdyż nastąpiła po pierwszym zasiedleniu oraz upłynął wymagany okres od jego zasiedlenia.

Organ podatkowy stwierdził, że podatnik do 15 lipca 2025 r. podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, gdyż posiadał tam centrum interesów życiowych. Dopiero po przenosinach najbliższej rodziny do USA od 16 lipca 2025 r. spełnił warunki ograniczonego obowiązku podatkowego na terytorium Polski, zgodnie z art. 3 ust. 2a ustawy o PIT.

Przekazanie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków w drodze darowizny nie stanowi nowego nabycia przez małżonka w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Termin pięcioletni, decydujący o opodatkowaniu, biegnie od pierwotnej daty nabycia przez darczyńcę.

Podatnik dokonujący wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów nie jest uprawniony do zastosowania procedury VAT-marża przy ich dalszej sprzedaży, gdyż takie nabycie nie spełnia warunków zamkniętego katalogu sytuacji umożliwiających tę metodę opodatkowania.

Sprzedaż działki nr 10 i udziałów w działkach 2, 3, 4, 5 stanowi czynność opodatkowaną VAT jako część działalności gospodarczej, mimo że nieruchomości nie były ostatecznie wykorzystywane w działalności po ich nabyciu do celów inwestycyjnych.

Przeszacowanie wartości inwestycji w nieruchomości odniesione w księgach rachunkowych na pozostałe przychody operacyjne nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż nie generuje definitywnego przysporzenia majątkowego.

Darowizna środków pieniężnych przez obywatela obcego państwa na rzecz rezydenta podatkowego Polski, przy braku stałego miejsca pobytu w Polsce, nie jest obciążona podatkiem od spadków i darowizn, lecz stanowi przychód z innych źródeł opodatkowany na zasadach ogólnych PIT.

Przychody z najmu niebędące częścią działalności gospodarczej mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, pod warunkiem, że nie są one związane z majątkiem używanym w tej działalności. W przeciwnym przypadku zaliczane są do dochodów z działalności gospodarczej.

Przeniesienie własności nieruchomości na podstawie umowy dożywocia, mimo że stanowi odpłatne zbycie, nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie można ustalić wartości przychodu na zasadach z art. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi, który jest czynnym podatnikiem VAT i dokonuje zakupu usług bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością opodatkowaną, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących te usługi, nawet jeśli są to wynagrodzenia za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu, mające charakter odpłatnego świadczenia usług.

Odpisy amortyzacyjne wyłączone z kosztów uzyskania przychodów w świetle art. 15 ust. 6 ustawy o CIT od dnia 1 stycznia 2022 r. stanowią koszt uzyskania przychodów w momencie odpłatnego zbycia Nieruchomości, co wynika z braku wyraźnego wyłączenia w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Zbycie działek nr 1A, 1B, 1I, 1J i 1K, jako majątku prywatnego po upływie 5 lat od nabycia, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym. Sprzedaż działek nr 7A5, 7A6, 7A13, 7A14 i 7A15, nabytych w drodze zamiany, przed upływem tego okresu powoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Spółka komandytowa, która przyjmuje aport w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej 10 000 euro, jest czasowo wyłączona z opodatkowania estońskim CIT na podstawie art. 28k ust. 1 pkt 6 w związku z ust. 2 ustawy CIT. Czynsze z dzierżawy nieruchomości ustalone na warunkach rynkowych nie kreują ukrytych zysków w myśl art. 28m ust. 3 ustawy CIT.

Sprzedaż działki nr ... przez Powiat, zabudowanej budynkami niemieszkalnymi, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż doszło do pierwszego zasiedlenia ponad dwa lata przed sprzedażą, bez poniesienia wydatków na ulepszenie obiektów.

Przemieszczenie towarów z Holandii do Polski przez wnioskodawcę nie stanowi nietransakcyjnego wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, lecz wewnętrzną dostawę. Transakcja jest wynikiem uprzednich ustaleń z odbiorcą w Polsce, co oznacza, iż powinno być uznawane za wewnątrzwspólnotową dostawę z Holandii i nabycie w Polsce, nie za sprzedaż krajową.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości mogą zostać zwolnione z opodatkowania, o ile przeznaczone są na spłatę kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed uzyskaniem dochodu oraz po przystąpieniu podatnika do umowy kredytowej w wyniku rozszerzenia wspólności majątkowej.

Emerytury z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych wypłacane osobom zamieszkałym w Polsce podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech zgodnie z art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, co wyklucza konieczność ich wykazywania w polskim zeznaniu podatkowym.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez spółkę, obejmującej prawo użytkowania wieczystego oraz budynki i budowle, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. Transakcja podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na upływ ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia.