Sprzedaż działek nieruchomości stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy zbywca nie podejmuje typowo handlowych działań inwestycyjnych ani nie wykorzystuje działek do celów zarobkowych, działając poza profesjonalnym obrotem gospodarczym.

Spółka nieruchomościowa, która nie dokonuje odpisów amortyzacyjnych dla celów rachunkowych od nieruchomości zaliczonych do grupy 1 KŚT, nie jest uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych na podstawie ustawy o CIT.

Składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne, zapłacone przez rezydenta podatkowego Polski w Norwegii, mogą być odliczone od dochodu opodatkowanego w Polsce, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek prawnych, w tym braku ich wcześniejszego odliczenia w państwie zapłaty oraz uwzględnienia metod unikania podwójnego opodatkowania.

Sprzedaż w drodze egzekucji komorniczej prawa użytkowania wieczystego działki nr 1 podlega opodatkowaniu VAT. Natomiast sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek nr 2 i 3 oraz związanych z nimi budynków korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z uwagi na upływ ponad 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Spółka powstała w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy jest sukcesorem praw podatkowych, nie obejmuje to jednak pełnej sukcesji zobowiązań za okres sprzed przekształcenia, które pozostają po stronie przekształcanego przedsiębiorcy. Jednocześnie obowiązki powstałe po przekształceniu, niezależnie od wcześniejszych czynności, obciążają już spółkę.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przed sprzedażą nieruchomości z przychodów uzyskanych po tej sprzedaży uprawnia podatnika do ulgi podatkowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile środki są rzeczywiście przeznaczone na własne cele mieszkaniowe po uzyskaniu przychodu.

Sprzedaż niezabudowanych nieruchomości gruntowych przez Sprzedającego na rzecz Kupującego nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, kwalifikując się jako odpłatna dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu VAT bez zastosowania zwolnień. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego w związku z planowanym wykorzystaniem nieruchomości do działalności opodatkowanej

Przychód z odpłatnego użytkowania działki zakwalifikowany jako przychód z umów o charakterze najmu, dzierżawy podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, a nie według skali podatkowej 12% i 32%, co wyklucza traktowanie go jako przychodu z odpłatnego zbycia praw majątkowych.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, wykorzystywanej w działalności gospodarczej i będącej wcześniej we wspólności małżeńskiej, należy rozpoznawać proporcjonalnie do udziałów współwłaścicieli; małżonek nieprowadzący działalności nie podlega opodatkowaniu po upływie pięciu lat od nabycia.

Sprzedaż działek niezabudowanych nr 1 i 2, zgodnie z Miejscowym Planem Zagospodarowania Przestrzennego przeznaczonych pod zabudowę usług turystyki i rekreacji, nie podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 lub pkt 2 ustawy o VAT; transakcje są zatem opodatkowane podatkiem od towarów i usług.

Przeniesienie własności nieruchomości w drodze wywłaszczenia w zamian za odszkodowanie, gdzie nieruchomości były wykorzystywane w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa, a art. 43 ust. 1 pkt 9, 10 ustawy o VAT nie mają zastosowania, gdy grunt jest zabudowany i nie spełnia przesłanek zwolnienia.

Dochód uzyskany przez sprzedających ze sprzedaży nieruchomości gruntowej nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdyż czynność ta ma charakter incydentalny i związana jest z zarządzaniem majątkiem prywatnym, nie wypełniając tym samym kryteriów ciągłości i zorganizowania działalności gospodarczej.

Napiwki dla kelnerów otrzymywane przez pracodawcę i przekazywane pracownikom stanowią przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu przez pracodawcę. Natomiast napiwki otrzymywane bezpośrednio od klientów są przychodem z innych źródeł i nie wymagają poboru zaliczek przez pracodawcę.

Sprzedaż działek 1, 2, 3, 4 oraz udziału w działce 5, należy traktować jako korzystanie z majątku osobistego, co nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Wnioskodawczyni nie działa jako podatnik VAT, gdyż nie podjęła aktywnych działań typowych dla działalności handlowej, tym samym sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dla skorzystania ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF konieczne jest dokonanie nabycia lokalu mieszkalnego poprzez zawarcie właściwej umowy w formie aktu notarialnego przed upływem terminu określonego w przepisach, zaś zaliczka nie spełnia tej przesłanki.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz naniesień, będąca przedmiotem opodatkowania VAT, w przypadku rezygnacji z jego zwolnienia przez strony, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż działki nr X. przez Miasto, jako zaplanowana dostawa odpłatna, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, gdyż obiekty zlokalizowane na działce nie stanowią budynków ani budowli w rozumieniu Prawa budowlanego.

Obdarowywanie nieruchomości położonych poza granicami Polski aktem notarialnym, nawet zagranicznym, zwalnia z obowiązku zgłoszenia darowizny właściwemu organowi podatkowemu, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Akt notarialny sporządzony w tej formie spełnia wystarczająco przesłanki do zwolnienia obdarowanego z obowiązku podatkowego.

Działalność spółki A. GmbH prowadzona za pośrednictwem pracownika w Polsce nie tworzy zakładu podatkowego, gdyż wykonywane czynności mają wyłącznie charakter pomocniczy oraz administracyjny i nie spełniają przesłanek zakładu podanego w art. 4a pkt 11 ustawy o CIT oraz art. 5 ust. 1 umowy polsko-niemieckiej.

Osoba fizyczna, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po określonym okresie przebywania za granicą, ma prawo do skorzystania z „ulgi na powrót” w czterech następujących latach podatkowych, pod warunkiem spełnienia kryteriów rezydencji i dokumentacji podatkowej ujętych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z nieruchomości położonej w Holandii, wynikające z najmu prywatnego, podlegają opodatkowaniu zarówno w Niderlandach, jak i w Polsce, z możliwością proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego za granicą od zobowiązań w Polsce, zgodnie z Konwencją unikania podwójnego opodatkowania.

Przekształcenie użytkowania wieczystego we własność nie stanowi nowego nabycia nieruchomości; pięcioletni okres do zwolnienia podatkowego sprzedaży biegnie od pierwotnego nabycia użytkowania wieczystego.

Sprzedaż nieruchomości, której część nie podlega VAT, podlega opodatkowaniu PCC w zakresie tych elementów, które nie są przedmiotem dostawy VAT. Wyłączenie z PCC, na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, ma zastosowanie wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu VAT, stosownie do art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy. Składniki majątkowe obejmują wyłącznie standardowe elementy nieruchomościowe, niedające możliwości samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej przez Nabywcę.