Wydatki ze zbycia nieruchomości, przeznaczone na zakup nowego lokalu i spłatę kredytu hipotecznego wykorzystanego na zakup sprzedanej nieruchomości, stanowią wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Kara umowna za nieterminowe wykonanie usług, nieobjęta katalogiem wyłączeń art. 23 ust. 1 PIT, może stanowić koszt uzyskania przychodu, jeżeli służy zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów, szczególnie gdy opóźnienie wynika z siły wyższej.

Zwrot środków uzyskanych w wyniku unieważnienia umowy kredytowej oraz związane z tym odsetki ustawowe nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzą do faktycznego przysporzenia majątkowego.

Dział spadku ze spłatą nie powoduje nowego nabycia do celów podatkowych. Nieruchomości i ruchomości nabyte do wspólności małżeńskiej uznaje się za nabyte przez małżonków w całości od daty ich pierwotnego nabycia. Sprzedaż po upływie odpowiednich terminów podatkowych, tj. pięciu lat dla nieruchomości i pół roku dla ruchomości, nie generuje obowiązku podatkowego z tytułu PIT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach niezabudowanych przez wnioskodawcę, dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako dostawa towarów.

Dochody z wynajmu nieruchomości na Łotwie, uzyskiwane przez podatników z Polski, podlegają w Polsce wyłączeniu z opodatkowania na zasadzie wyłączenia z progresją zgodnie z polsko-łotewską umową o unikaniu podwójnego opodatkowania; dochody te nie wliczają się do podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym, ani nie wpływają na stopę podatkową przy braku przychodów podlegających opodatkowaniu w Polsce

Osoba fizyczna z orzeczonym stopniem niepełnosprawności ma prawo do odliczenia od dochodu wydatków na rekonstrukcję szczęki, jeśli wykazuje związek tych wydatków z niepełnosprawnością, jako indywidualnego sprzętu ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych.

Sprzedaż działek nr (...) i (...) (zarówno zabudowanych, jak i niezabudowanych) przez wnioskodawcę, niebędącego podatnikiem VAT, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT ze względu na brak działalności gospodarczej oraz zarządzanie majątkiem prywatnym.

Przeniesienie kosztów badań UDT powinno być udokumentowane fakturą VAT. Przeniesienie opłat za zajęcie pasa drogowego musi być również dokumentowane fakturą. Koszty związane z opłatami administracyjnymi, znaczkami pocztowymi, gospodarowaniem odpadami i polisami ubezpieczonymi można przenosić notą księgową jako niepodlegające VAT. Zwolnienie z VAT zarządzania nieruchomościami jest możliwe wyłącznie

Rozwiązanie umowy o dożywocie skutkuje ponownym nabyciem nieruchomości przez dożywotnika, a pięcioletni okres zwolnienia z podatku od odpłatnego zbycia nieruchomości biegnie od końca roku rozwiązania umowy.

Aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., nabycie prawa własności użytkowanego lokalu mieszkalnego musi nastąpić przed upływem ustawowego terminu; brak spełnienia tego warunku prowadzi do wykluczenia prawa do ulgi.

Dochody z tantiem a także wynagrodzenia zarządcze w transparentnej podatkowo S-Corporation podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z zasadami określonymi dla przychodów z praw majątkowych i ze stosunku pracy, natomiast dochody z działalności rolniczej są wyłączone z opodatkowania PIT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, która nie angażuje środków jak handlowcy, stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym i nie jest działalnością gospodarczą dla potrzeb ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu. (TSUE C-180/10, C-181/10)

Środki ze sprzedaży mieszkania należącego do majątku osobistego, przekazane do majątku wspólnego i przeznaczone na zakup działki budowlanej oraz budowę domu, uprawniają do ulgi podatkowej na cele mieszkaniowe, jeśli wydatkowano je w przewidzianym terminie.

Sprzedaż działek wydzielonych z majątku prywatnego, będąca konsekwencją podziału nieruchomości nabytej w darowiźnie ponad pięć lat wcześniej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, stanowiącą część majątku osobistego i wykorzystywaną wyłącznie do celów prywatnych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli brak jest działań sprzedawcy o charakterze działalności gospodarczej, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody uzyskiwane z najmu okazjonalnego mieszkania przez osobę fizyczną, niemającego znamion działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu ryczałtowym od przychodów ewidencjonowanych z zastosowaniem stawki 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% powyżej tej kwoty.

Sprzedaż nieruchomości otrzymanych w darowiźnie przed upływem pięciu lat od darowania skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego, gdyż termin nabycia liczony jest od momentu darowizny, chyba że darowizna ta nie spełnia warunków do opodatkowania w określonych przepisach, a zwolnienia dotyczą jedynie nabycia przez spadkobierców.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntów niezabudowanych, podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, zwolniona jest z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Osoba fizyczna, sprzedając nieruchomość stanowiącą majątek prywatny, która nie była nabyta w celach zarobkowych i nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, nie działa jako podatnik VAT, jeśli nie podejmuje działań typowych dla handlowców w obrocie nieruchomościami.