Przy sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego w drodze dziedziczenia testamentowego termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT ustala się, na podstawie art. 10 ust. 5 tej ustawy, z uwzględnieniem daty nabycia prawa przez spadkodawcę. Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nie wyznacza nowej daty nabycia; sprzedaż dokonana po upływie pięciu lat od końca roku nabycia użytkowania

Darowizna udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie wykorzystywała nieruchomości we własnej działalności zarobkowej i nie podejmowała działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, stanowi rozporządzenie majątkiem prywatnym i nie podlega VAT. Wyłączenie to wynika z braku działania w charakterze podatnika, a nie z przesłanki braku

Sprzedaż udziału we własności nieruchomości wraz z udziałem w budowlach stanowiących część składową gruntu podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdy dostawa ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wyłączenie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC jest uzależnione od opodatkowania konkretnej czynności VAT, a nie od posiadania przez strony statusu podatników tego podatku.

Wnioskodawca, przenosząc miejsce zamieszkania z Niemiec do Polski po 31 grudnia 2021 r., spełnia warunki uprawniające do skorzystania z ulgi podatkowej na powrót, przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obejmującej przychody do wysokości 85 528 zł w latach 2026-2029.

Sprzedaż udziałów w prawie własności nieruchomości, w tym nieruchomości wraz z budowlami stanowiącymi część składową gruntu, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli sprzedający przy dokonaniu tej transakcji nie występuje jako podatnik VAT, a dostawa nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. W takim przypadku nie znajduje zastosowania wyłączenie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, a obowiązek

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości wraz z udziałem w budowlach stanowiących jej części składowe podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli w świetle przepisów o VAT dostawa ta nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem z uwagi na brak statusu sprzedającego jako podatnika VAT. W takim przypadku wyłączenie przewidziane w art. 2 pkt 4 ustawy o PCC nie znajduje zastosowania.

Odpłatne zbycie budynku niemieszkalnego, otrzymanego w drodze darowizny, ujętego w ewidencji środków trwałych i wykorzystywanego przez podatnika w działalności gospodarczej poprzez najem, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o PIT, niezależnie od niedokonywania odpisów amortyzacyjnych oraz upływu pięciu lat od nabycia.

Objęcie nieruchomości stanowiącej uprzednio majątek osobisty jednego małżonka rozszerzoną wspólnością ustawową nie jest nabyciem tej nieruchomości przez drugiego małżonka dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin z tego przepisu biegnie od daty nabycia przez małżonka wnoszącego nieruchomość do majątku wspólnego, wobec czego jej sprzedaż po upływie tego terminu, poza działalnością

Włączenie nieruchomości nabytej uprzednio przez jednego z małżonków do majątku wspólnego w drodze umowy rozszerzającej wspólność ustawową nie stanowi jej nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin należy liczyć od daty pierwotnego nabycia nieruchomości przez tego małżonka, wobec czego sprzedaż po jego upływie pozostaje poza zakresem tego źródła przychodów.

Wydatkiem na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o PIT jest cena nabycia lokalu mieszkalnego służącego własnym potrzebom podatnika, także nabytego do majątku wspólnego i finansowanego kredytem, do wysokości przychodu ze sprzedaży. Nie obejmuje ona jednak wydatku poniesionego przed sprzedażą z środków niepochodzących ani ze sprzedaży

Jeżeli podatnik wykonuje najem lokalu we własnym imieniu jako jedyny wynajmujący, posługuje się oznaczeniem prowadzonej działalności w umowie, wystawia faktury na całość czynszu oraz rozlicza całość należnego VAT i przychodu, to lokal zostaje powiązany z działalnością gospodarczą. Przychód z tego najmu kwalifikuje się zatem do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, a nie do najmu prywatnego.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedawca nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a przyszły nabywca, działając jako jego pełnomocnik, uzyskuje decyzje i pozwolenia wyłącznie dla realizacji własnej inwestycji, jako warunek zawarcia umowy przyrzeczonej.

Przychód ze sprzedaży przed upływem pięcioletniego terminu udziału w nieruchomości rolnej, nabytego w drodze darowizny, podlega co do zasady kwalifikacji z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, lecz jest zwolniony na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28 tej ustawy, jeżeli zbywany grunt stanowi część gospodarstwa rolnego i wskutek sprzedaży nie traci charakteru rolnego.

Sprzedaż przez osoby fizyczne działek nabytych w drodze darowizny nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywcy nie wykorzystywali ich w działalności gospodarczej, nie czerpali z nich dochodów oraz nie podjęli ciągu aktywnych, zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami; czynności użytkownika ustanowionego nieodpłatnie nie są w takim przypadku przypisywalne

Odpłatne zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, przyznanego spadkobiercy w dziale spadku, nie stanowi źródła przychodu w części odpowiadającej jego pierwotnemu udziałowi spadkowemu, jeżeli pięcioletni termin liczony zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT od nabycia prawa przez spadkodawcę już upłynął. Część otrzymana ponad wartość tego udziału jest natomiast nowym nabyciem z datą działu

Sprzedaż przez małżonków nieruchomości zabudowanej niewykończonym budynkiem usługowym podlega VAT, jeżeli całokształt obiektywnych okoliczności, w szczególności realizacja inwestycji przeznaczonej do planowanego najmu, wskazuje na jej gospodarcze, a nie wyłącznie prywatne przeznaczenie. Brak faktycznego rozpoczęcia najmu, niewprowadzenie nieruchomości do ewidencji środków trwałych oraz nieodliczenie

Zwolnienie podmiotowe z art. 6 ust. 1 pkt 25 u.p.d.o.p. nie znajduje zastosowania do działalności fundacji rodzinnej polegającej na wynajmie nieruchomości użytkowych podmiotom powiązanym określonym w art. 6 ust. 8 u.p.d.o.p., natomiast przychody z nieodpłatnego użyczenia są zwolnione z opodatkowania.

W przypadku wielostopniowego dziedziczenia, przy odpłatnym zbyciu prawa nabytego w spadku pięcioletni termin z art. 10 ust. 5 ustawy PIT liczy się od końca roku nabycia tego prawa przez bezpośredniego spadkodawcę zbywcy, a nie przez wcześniejszych spadkodawców. Jeżeli termin ten upłynął, sprzedaż dokonana poza działalnością gospodarczą nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Wydatki osoby niepełnosprawnej na pobyt w placówce zapewniającej całodobową opiekę, prowadzonej na podstawie ustawy o pomocy społecznej, nie podlegają odliczeniu na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 w zw. z art. 26 ust. 7a pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli placówka nie ma statusu zakładu lecznictwa uzdrowiskowego, rehabilitacji leczniczej, opiekuńczo-leczniczego albo pielęgnacyjno-opiekuńczego.