Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości, jeśli dotyczy składnika majątku prywatnego wykorzystywanego wyłącznie na cele mieszkaniowe, nie podlega opodatkowaniu VAT. Dostawa części obiektu używanego w działalności opodatkowanej VAT jest zwolniona z tego podatku, pod warunkiem upływu ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia tej części.

Transakcja sprzedaży Nieruchomości, Ruchomości i Praw dokonana między czynnymi podatnikami VAT, opodatkowana w całości podatkiem VAT, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina dokonując odliczenia podatku naliczonego związanego z infrastrukturą wodociągową, może zastosować pre-współczynnik metrażowy jako metodę najbardziej odpowiadającą specyfice jej działalności.

Zbycie części usługowo-handlowej budynku, będącego składnikiem przedsiębiorstwa wykorzystywanym w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, lecz może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, o ile pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynęły co najmniej dwa lata i nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

Sprzedaż udziału w nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej generuje przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z tej działalności, nawet jeśli nieruchomość nie była w ewidencji środków trwałych, natomiast sprzedaż części mieszkalnej, niewykorzystywanej gospodarczo, po pięciu latach nie stanowi źródła przychodu.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanych działek budowlanych, pochodzących z podziału spadkowej nieruchomości, bez podejmowania działań zbliżonych do profesjonalnego obrotu nieruchomościami, konserwuje charakter zarządu majątkiem prywatnym, niepodlegając tym samym opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza.

Sprzedaż działki zawierającej części o mieszanym przeznaczeniu planistycznym należy analizować rozdzielnie pod kątem VAT, traktując tereny przeznaczone pod zabudowę jako opodatkowane, a pozostałe części niebudowlane jako zwolnione z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, przy uwzględnieniu lokalnych zapisów planistycznych.

Przeniesienie nieruchomości w ramach podziału przez wydzielenie stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu. W związku z tym, przenoszący musi wystawić fakturę, a przyjmujący ma prawo do odliczenia VAT, jeśli nieruchomość jest wykorzystywana do działalności opodatkowanej.

Sprzedaż działek budowlanych, nabytych jako majątek osobisty w drodze spadku, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie jest dokonywana w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 i nr 2, stanowiących majątek wspólny małżonków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż sprzedający nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, a czynności związane z transakcją realizowane są w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną nie będącą podatnikiem VAT, dokonująca autonomicznego zarządu nad majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie spełnia przesłanek uznania tej czynności za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Przychód ze sprzedaży działek nabytych na cele rolnicze nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy sprzedaż nie wiąże się z działalnością gospodarczą i odbywa się ponad 5 lat od ich nabycia, a działania przygotowawcze nie nadają transakcji charakteru działalności gospodarczej.

Gmina świadcząc odpłatne usługi odprowadzania i oczyszczania ścieków działa jako podatnik, a usługi te podlegają opodatkowaniu VAT bez zwolnienia. Jednocześnie, Gmina jest uprawniona do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków na budowę Zbiornika, służącego wyłącznie czynnościom opodatkowanym.

Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucji komorniczej zostanie opodatkowana VAT, jeśli działka jest zabudowana lub stanowi teren budowlany. Zwolnienie od VAT dotyczy wyłącznie niezabudowanych terenów nieuznawanych za budowlane. Brak danych od dłużnika przesądza o opodatkowaniu.

Dostawa nieruchomości zabudowanej budynkiem niemieszkalnym w trybie licytacji publicznej, dokonywana przed pierwszym zasiedleniem, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 oraz nie podlega zwolnieniu określonemu w art. 43 ust. 1 pkt 10, 10a oraz 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przez osobę fizyczną, niewykorzystująca aktywności typowych dla handlu profesjonalnego, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Przeniesienie własności nieruchomości tytułem datio in solutum, w zamian za umorzenie wierzytelności alimentacyjnej, stanowi odpłatne nabycie. Wartość wierzytelności stanowi koszt uzyskania przychodu przy zbyciu nieruchomości, uprawniający do stosowania ulgi mieszkaniowej przy realizacji własnych celów mieszkaniowych.

Sprzedaż nieruchomości po upływie 2 lat od ich pierwszego zasiedlenia po ulepszeniu kwalifikuje się do zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z jednoczesnym obowiązkiem dokonania korekty podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy.

Odpłatne zbycie działek wydzielonych z nieruchomości nabytej uprzednio jako majątek prywatny, niespełniające przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5a pkt 6 ustawy o PIT, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu, jeśli następuje po upływie pięciu lat od nabycia.

Pobieranie przez podatnika renty z tytułu niezdolności do pracy nie wyłącza możliwości zastosowania zwolnienia od podatku dochodowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek przewidzianych w przepisie.

Wniesienie zespołu składników materialnych i niematerialnych jako aportu stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełniając przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, co zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT skutkuje wyłączeniem transakcji spod opodatkowania VAT.

Kara umowna otrzymana przez Wnioskodawcę od Kontrahenta z tytułu jednostronnego wypowiedzenia umowy najmu z przyczyn leżących po stronie Kontrahenta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, oraz jest czytelnie powiązana z określonym świadczeniem wzajemnym.

Kary umowne zapłacone za nieterminową realizację umowy, które nie wiążą się z wadliwością towarów, stanowią koszty uzyskania przychodu, natomiast zwrot z tytułu kar od podwykonawcy należy uznać za przychód podatkowy.

Przemieszczanie wewnątrzwspólnotowe win gronowych od drobnych producentów poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy wymaga użycia dokumentu e-SAD, a nie dokumentu MVV; wprowadzenie ich do składu podatkowego uprawnia jednak do objęcia procedurą zawieszenia poboru akcyzy zgodnie z e-SAD.