Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego, przejętej do majątku osobistego, jeśli następuje po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, nie stanowi źródła przychodu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, pod warunkiem, że nie ma znamion działalności gospodarczej.

Pokrycie przez Spółkę kosztów noclegu pracownika mobilnego na obszarze wskazanym w umowie o pracę jako miejsce pracy stanowi koszt uzyskania przychodów dla Spółki, o ile związane jest z jej działalnością i nie znajduje się w wyłączeniach art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Podjęcie uchwały o zakończeniu wykorzystywania lokali użytkowych w działalności spółki cywilnej oraz ich wykreślenie z ewidencji środków trwałych, a następnie kontynuowanie najmu przez wspólników jako osoby fizyczne, nie stanowi generowania przychodu opodatkowanego PIT. Likwidacja spółki oraz przeniesienie lokali do majątku osobistego wspólników jest neutralne podatkowo.

Sprzedaż nieruchomości, w której prowadzi się inwestycję deweloperską, choćby w ograniczonym zakresie, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, a sprzedający, dokonując sprzedaży, działa w charakterze podatnika VAT, o ile nieruchomość była związana z zamiarem wynajmu komercyjnego.

Przychodem podatkowym z tytułu sprzedaży lokali niemieszkalnych jest cała wartość sprzedaży wynikająca z umowy, nawet jeżeli część środków została wcześniej wpłacona innym podmiotom, gdyż zbywający wstąpił w prawa i obowiązki poprzednika.

Zwolnienie z podatku VAT przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT ma zastosowanie do dostawy niezabudowanej Nieruchomości nr 1, niemniej nie znajduje zastosowania wobec sprzedaży udziału w prawie własności do Nieruchomości nr 2, uznawanej za zabudowaną z uwagi na istnienie infrastruktury drogowej i budowlanej.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nieangażującym środków typowych dla działalności gospodarczej, nie jest opodatkowana VAT, gdyż nie spełnia przesłanek uznania sprzedawcy za podatnika VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy.

Przewłaszczenie na zabezpieczenie, skutkujące przeniesieniem własności nieruchomości na wierzyciela, stanowi nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT od momentu jego zawarcia, zatem pięcioletni termin liczy się od końca roku nabycia.

Sprzedaż udziału w nieruchomości gruntowej stanowiącej teren budowlany, wykorzystywanej w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT bez możliwości zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż nie jest to majątek prywatny.

Dodatek dla sieroty zupełnej, mimo iż korzysta ze zwolnienia podatkowego, zalicza się do dochodu osoby niepełnosprawnej przy obliczaniu limitu dochodów dla celów ulgi rehabilitacyjnej, co wyklucza zastosowanie ulgi, jeżeli limit zostanie przekroczony.

Sprzedaż udziału w części mieszkalnej nieruchomości jest wyłączona z VAT jako majątek osobisty; sprzedaż części hotelowej i restauracyjnej podlega VAT z uwagi na związek z działalnością gospodarczą, lecz korzysta z ustawowego zwolnienia jako zasiedlona przed ponad dwoma laty.

Darowizna pieniężna z Białorusi uzyskana przez osobę bez polskiego obywatelstwa i miejsca stałego pobytu w Polsce nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, lecz stanowi przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako dochód z innych źródeł.

Zbycie udziału we współwłasności nieruchomości nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT przez Wnioskodawcę, jeżeli transakcja nie jest dokonywana w ramach jego działalności gospodarczej.

Przychód z nieodpłatnego uzyskania akcji w wyniku realizacji jednostek RSU podlega opodatkowaniu 3% stawką ryczałtu od działalności gospodarczej. Odpłatne zbycie akcji podlega zaliczeniu do źródła kapitałów pieniężnych, a przychody należy przeliczyć według średniego kursu NBP.

Gdy samochody są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, organ podatkowy uznaje prawo do pełnego odliczenia VAT od rat leasingowych i wydatków eksploatacyjnych, bez prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu i zgłoszenia VAT-26, zgodnie z art. 86a ust. 5 ustawy o VAT.

Korzystanie z pojazdów wyłącznie na warunkach umowy najmu, w ramach działalności gospodarczej, uprawnia do pełnego odliczenia podatku VAT od rat leasingowych i wydatków eksploatacyjnych, bez konieczności prowadzenia ewidencji pojazdu ani zgłoszenia na VAT-26.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile odpłatne zbycie nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej przez spadkobiercę przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę skutkuje opodatkowaniem przychodu podatkiem dochodowym, przy czym zwolnienie może obejmować dochód odpowiadający wydatkom na cele mieszkaniowe poniesionym w przewidzianym terminie.

Wniesienie aportem wierzytelności z tytułu poniesionych nakładów inwestycyjnych przez JST do Spółki prawa handlowego nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT. Natomiast aport środka trwałego jako odpłatna dostawa towarów podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym, który został zasiedlony ponad dwa lata temu i nie podlegał znacznym ulepszeniom, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Zamiana nieruchomości pomiędzy Miastem a Skarbem Państwa jest opodatkowaną odpłatną dostawą towarów, gdyż pomimo centralizacji rozliczeń VAT i tego samego numeru NIP, dochodzi do zmiany właściciela, a nieruchomość jest przenoszona między różnymi podmiotami prawnymi.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy nabyciu nieruchomości mieszkalnej przysługuje, gdy posiadany udział w innej nieruchomości, nabyty w drodze darowizny, nie stanowi własności budynku mieszkalnego, w szczególności gdy budowa nie została zakończona i brak zezwolenia na użytkowanie takiego budynku.

Częściowo odpłatne nabycie urządzeń infrastrukturalnych sieci przesyłowej przez spółkę powoduje powstanie przychodu w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 Ustawy o CIT, określanego różnicą między wartością rynkową a odpłatnością. Wartość początkową nabytych środków trwałych ustala się na podstawie ceny nabycia, z uwzględnieniem wartości tego przychodu.

Transakcja sprzedaży Nieruchomości, Ruchomości i Praw dokonana między czynnymi podatnikami VAT, opodatkowana w całości podatkiem VAT, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.