Refakturowanie przez gminę na najemcę kosztu energii elektrycznej uprzednio nabytej od koncesjonowanego dostawcy, z akcyzą zawartą w cenie, nie rodzi ponownego obowiązku akcyzowego ani obowiązku deklaracyjnego. Energia wytworzona w gminnej instalacji fotowoltaicznej, niewydawana najemcy i zużywana przez gminę, korzysta ze zwolnienia, jeżeli instalacja OZE nie przekracza ustawowego progu mocy 1 MW.

Przychody z krótkoterminowego najmu lokalu niewprowadzonego do majątku związanego z działalnością gospodarczą stanowią przychody z najmu prywatnego, opodatkowane ryczałtem; po wyborze opodatkowania całości przychodu przez jednego małżonka limit stawki 8,5% wynosi 200 000 zł. Przychodem jest pełna należność za najem pobrana od gościa przez portal, bez pomniejszenia o prowizję pośrednika.

Zwolnienie określone w art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie przysługuje nabywcy lokalu, któremu przed dniem sprzedaży przysługiwał udział w budynku mieszkalnym nabyty w drodze darowizny, nawet jeżeli udział nie przekraczał 50%, został uprzednio zbyty, a darczyńca nabył go wcześniej w drodze dziedziczenia. Wyjątek ustawowy odnosi się wyłącznie do udziału nabytego przez samego

Jednorazowa sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z nieruchomości otrzymanej w darowiźnie nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie wykorzystuje gruntu w działalności gospodarczej i nie podejmuje zespołu aktywnych, zorganizowanych działań w obrocie nieruchomościami, właściwych profesjonalnym handlowcom. Sam podział nieruchomości oraz zawarcie umowy przedwstępnej nie pozbawiają transakcji charakteru

Sprzedaż niezabudowanych działek stanowiących majątek prywatny osoby fizycznej nie podlega VAT, jeżeli sprzedająca nie podejmuje aktywnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a przyszły nabywca, działając na podstawie pełnomocnictwa, uzyskuje decyzje i pozwolenia wyłącznie w celu realizacji własnej inwestycji. W takim przypadku nie bada się zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt

Zwolnienie z art. 9 pkt 5 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych obejmuje zamianę prawa własności nieruchomości gruntowych zabudowanych wyłącznie budynkami mieszkalnymi, dokonywaną między osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej. Grunt, jako przedmiot nierozerwalnie związany z budynkiem stanowiącym jego część składową, objęty jest zakresem zwolnienia wraz z substancją mieszkaniową.

Umowa sprzedaży nieruchomości oraz udziału w nieruchomości, stanowiąca po stronie sprzedającego odpłatną dostawę towarów faktycznie opodatkowaną podatkiem od towarów i usług i niekorzystającą ze zwolnienia, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, niezależnie od generalnego objęcia umów sprzedaży zakresem art. 1 ust. 1 tej

Podmiotowi realizującemu projekt infrastruktury publicznej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na jego realizację, jeżeli efekty projektu są udostępniane nieodpłatnie mieszkańcom i turystom oraz nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Brak związku nabyć ze sprzedażą opodatkowaną wyklucza odliczenie na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wydatkowanie przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego, dokonanego przed upływem pięciu lat od jego nabycia, na częściową spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przed uzyskaniem tego przychodu na nabycie innego lokalu, w którym podatnik realizuje własne cele mieszkaniowe, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy PIT i uprawnia

Odpłatne zbycie w 2025 r. nieruchomości położonej w Ukrainie, nabytej przez polskiego rezydenta podatkowego w drodze spadku po spadkodawcy zmarłym w 2005 r., dokonane poza działalnością gospodarczą, nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli nastąpiło po upływie pięciu lat liczonych według art. 10 ust. 5 tej ustawy; nie rodzi więc obowiązku zapłaty PIT ani złożenia zeznania

Objęcie akcji po cenie nominalnej niższej od wartości rynkowej w programie przyznanym współpracownikowi przez spółkę niebędącą jego pracodawcą ani jednostką dominującą wobec pracodawcy stanowi częściowo odpłatne świadczenie. Przychód z innych źródeł powstaje w chwili objęcia akcji, a mechanizm reverse vesting nie odracza tego momentu, jeżeli uczestnik nabywa własność akcji przy emisji. Odpłatne zbycie

Dostawa niezabudowanej działki objętej miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego dopuszczającym realizację obiektów produkcyjnych, magazynowych i usługowych jest dostawą terenu budowlanego w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, niezależnie od jej ewidencyjnego oznaczenia jako terenu drogowego. Nabycie gruntu przez zasiedzenie, poza zakresem VAT, wyłącza zarazem zastosowanie zwolnienia z art

Nieodpłatny dział spadku stanowi nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 7 ustawy o PIT w części, w jakiej wartość składników przyznanych spadkobiercy przekracza wartość jego udziału spadkowego. Sprzedaż tej nadwyżki przed upływem pięciu lat od działu spadku podlega opodatkowaniu, niezależnie od upływu terminu dla udziałów nabytych uprzednio w drodze spadku.

Czynsz za najem nieruchomości należącej do wspólników spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek nie stanowi ukrytego zysku, jeżeli najem jest gospodarczo uzasadniony rzeczywistymi potrzebami spółki, został zawarty na warunkach rynkowych, nieruchomość nie pochodzi z majątku spółki ani nie wymaga jej nakładów, a czynsz pozostaje niezależny od prawa wspólników do udziału w zysku i nie jest świadczeniem

Sprzedaż udziałów w działkach wydzielonych z nieruchomości nabytej i wykorzystywanej dla celów własnego gospodarstwa rolnego nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje zespołu aktywnych, zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Podział nieruchomości, wydzielenie dróg dojazdowych i zmiana przeznaczenia planistycznego, przy braku uzbrojenia

Środki otrzymywane przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej od partnera flotowego za osobiście wykonane przewozy stanowią przychód z działalności wykonywanej osobiście, o którym mowa w art. 13 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli ich wysokość pozostaje związana z realizacją tych przewozów. Samo zawarcie umowy nazwanej najmem nie uzasadnia kwalifikacji wypłat jako przychodu z najmu, gdy pojazd

Sprzedaż gruntu nabytego z zamiarem wykorzystania w prowadzonej działalności gospodarczej, potwierdzonym obiektywnymi czynnościami przygotowawczymi, w tym uzyskaniem decyzji o warunkach zabudowy, stanowi dostawę dokonywaną przez podatnika VAT, choć zamierzona działalność nie została uruchomiona. Odmiennie sprzedaż działki przeznaczonej wyłącznie na budowę domu dla własnych potrzeb pozostaje poza zakresem

Ugoda dotycząca rozliczenia nakładów poniesionych na cudzą nieruchomość, na podstawie której właściciel nieruchomości spłaca bezpośrednio bankowi pozostałe zadłużenie kredytowe osób ponoszących nakłady, a osoby te zrzekają się dalszych roszczeń, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli nie wywołuje skutków prawnych czynności enumeratywnie wymienionych w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

Dostawa w drodze zamiany niezabudowanych działek objętych MPZP, który dopuszcza ich zabudowę, stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną przez powiat jako podatnika VAT i nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 nie przysługuje, gdy nabycie nieruchomości nastąpiło poza zakresem opodatkowania VAT.

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT decydujące jest faktyczne miejsce zamieszkania podatnika poza Polską w okresach wskazanych w art. 21 ust. 43, a nie okres jego zagranicznego zatrudnienia. Okres pobytu w państwie obcym obejmujący dzieciństwo i edukację może potwierdzać spełnienie przesłanki zamieszkania poza terytorium RP, jeżeli znajduje oparcie w odpowiednich dowodach

Sprzedaż niezabudowanej działki stanowiącej majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli właściciel nie podejmuje aktywnych działań porównywalnych z działalnością handlowca, a nabywca – mimo działania na podstawie pełnomocnictwa udzielonego przez właściciela – uzyskuje decyzje i pozwolenia wyłącznie dla realizacji własnej inwestycji oraz dostosowania nieruchomości do własnych potrzeb.

Jeżeli umowa użyczenia miejsca postojowego przewiduje uprawnienie biorącego w użyczenie do jego podnajmu oraz pobierania czynszu, przychód z tego tytułu powstaje po stronie biorącego w użyczenie, a nie właściciela rzeczy. Przychód ten stanowi przychód z najmu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, opodatkowany ryczałtem według stawki 8,5% do limitu 100 000 zł.

Niezamortyzowana wartość początkowa budynku zlikwidowanego w związku z realizacją nowej inwestycji stanowi jednorazowy koszt uzyskania przychodów w dacie jego likwidacji, jeżeli likwidacja nie wynika z utraty przydatności gospodarczej wskutek zmiany rodzaju działalności. Wartość ta nie zwiększa kosztu wytworzenia ani wartości początkowej nowo powstającego środka trwałego.

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego, po zakończeniu działalności gospodarczej i skutecznym wycofaniu lokalu z majątku z nią związanego, stanowią przychody z najmu prywatnego z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, także gdy rezerwacje są pozyskiwane przez platformy internetowe. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawek 8,5% i 12,5%.