Zwrot nakładów inwestycyjnych na nieruchomość będącą własnością innej osoby, nieprzewidziany w zamkniętym katalogu art. 1 ust. 1 ustawy o PCC, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, o ile umowa zawiera warunek ich zwrotu i wyklucza charakter darowizny.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych dotyczy sprzedaży lokalu mieszkalnego, jeśli kupujący i jego współmałżonek w dniu zakupu oraz przed nim nie posiadali ani nie użytkowali mieszkalnego budynku jednorodzinnego w myśl Prawa budowlanego.

Zwrot nakładów finansowych poniesionych na nieruchomość stanowiącą własność partnerki nie stanowi darowizny ani innej czynności podlegającej podatkowi od spadków i darowizn, gdyż występuje zamiar zwrotu nakładów, co wyklucza nieodpłatny charakter przysporzenia.

Podatnikowi, który nabywa towary i usługi z zamiarem ich wykorzystania do świadczenia usług krótkotrwałego zakwaterowania będących czynnościami opodatkowanymi VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 86 ustawy oraz braku przesłanek negatywnych z art. 88 tej ustawy.

Usługi kształcenia i wychowania, świadczone przez jednostki systemu oświaty, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT. Podobnie zwolnieniu podlegają usługi nauczania języków obcych, o ile nie są objęte innymi zwolnieniami, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT.

W przypadku wynajmu nieruchomości, koszty eksploatacyjne mediów, które są odrębnie rozliczane według zużycia przez najemców, stanowią świadczenia niezależne od usługi najmu i podlegają opodatkowaniu według właściwych stawek VAT. Koszty przypadające na części wspólne nieruchomości powinny być traktowane jako element usługi najmu mieszkalnego i korzystać ze zwolnienia z VAT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, jako jednorazowy obrót majątkiem osobistym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działek nabytych w 2016 r. nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż sprzedaż nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej, ani przed upływem pięciu lat od ich nabycia.

Osoba przebywająca w rodzinie zastępczej może zostać zaliczona do I grupy podatkowej oraz do grupy zerowej, co skutkuje zwolnieniem z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 14 ust. 4a i art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Najem prywatny lokali mieszkalnych za wynagrodzeniem wypełnia przesłanki działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i podlega wliczeniu do limitu zwolnienia podmiotowego, jako że nie stanowi działalności pomocniczej względem zasadniczej działalności gospodarczej podatnika.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w drodze dziedziczenia przez spadkobiercę po upływie pięciu lat od chwili nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 Ustawy o PIT.

Wniesienie aportem nieruchomości zabudowanej wraz z budynkami i budowlami korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy jako dostawa po okresie dłuższym niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia, jednak nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączonej z opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 1 tej ustawy.

Odliczenie podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur jest możliwe, o ile faktury te odzwierciedlają prawdziwe zdarzenia gospodarcze i spełnione są pozostałe przesłanki dla odliczenia, mimo naruszenia obowiązku użycia KSeF.

Usługi prawnicze świadczone na rzecz osoby fizycznej z siedzibą poza UE, niebędącej podatnikiem, podlegają opodatkowaniu w miejscu jej zamieszkania, a nie w Polsce, przez co nie są objęte obowiązkiem ewidencji na kasie rejestrującej VAT.

Osoba fizyczna, która sprzedaje nieruchomość będącą częścią jej majątku osobistego, a nie działalności gospodarczej, nie jest podatnikiem VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Transakcja taka, wykonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT.

Nie powstaje obowiązek sporządzenia informacji PIT-11 z tytułu nieodpłatnego świadczenia dostępu do Internetu na rzecz użytkowników, gdyż świadczenie leży także w interesie Spółki, co wyklucza uznanie go za opodatkowany przychód podatnika.

Wydatki na leczenie powikłań pooperacyjnych, związanych z zakażeniem rany, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o PIT, jeśli nie są uznane za zabiegi rehabilitacyjne przez lekarza.

Jeżeli przychód ze sprzedaży nieruchomości zostanie przeznaczony na zakup mieszkań w sposób umożliwiający prowadzenie wspólnego gospodarstwa domowego, spełnia warunki zwolnienia od opodatkowania określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dla usług sprzedaży hurtowej maszyn przetwórstwa spożywczego stosuje się stawkę ryczałtu 3%, dla usług napraw maszyn przetwórstwa spożywczego 8,5%, a dla usług pośrednictwa w sprzedaży hurtowej 15%, zgodnie z przypisaniem działalności do odpowiednich grupowań PKWiU i zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wniesienie przez gminę aportu nieruchomości do Społecznej Inicjatywy Mieszkaniowej stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ gmina działała w tym przypadku jako podatnik zgodnie z art. 15 ustawy o VAT, realizując cywilnoprawne świadczenie wzajemne.

Kontrybucja Wynajmującego na pokrycie części wydatków na Fit-out, zwrócona najemcy, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż odpowiada wydatkom wyłączonym z kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 48 i art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy o CIT. Prawidłowe jest również wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od wartości tej Kontrybucji.

Sprzedaż nakładów inwestycyjnych poniesionych na cudzej nieruchomości nie uprawnia do zaliczenia niezamortyzowanej wartości nakładów do kosztów uzyskania przychodów, a przychód podatkowy z tytułu tej sprzedaży powstaje jednorazowo w dacie jej dokonania, niezależnie od ratalnego systemu płatności czy kompensaty wierzytelności.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę, będącego dominującym udziałowcem w likwidowanej spółce oraz posiadającego nieruchomości na wynajem, należy klasyfikować jako przychody ze źródła najmu prywatnego oraz odpłatnego zbycia nieruchomości. Działania wnioskodawcy pozbawione charakteru ciągłego i zorganizowanego nie stanowią działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez osobę fizyczną, która pierwotnie nabyła ją do wspólnego majątku małżeńskiego, a obecnie posiada na skutek działu spadku bez spłat, nie stanowi źródła przychodu podatkowego, gdyż termin pięcioletni liczony jest od daty pierwotnego nabycia do wspólnego majątku, co wyklucza obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.