Zużycie energii elektrycznej przez podmiot przed uzyskaniem koncesji na magazynowanie energii nie podlega opodatkowaniu akcyzą, natomiast po jej uzyskaniu zużycie to staje się przedmiotem opodatkowania akcyzą. Energia zużywana na potrzeby własne magazynu energii elektrycznej nie korzysta ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 30 ust. 6 uAKC.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wspólnej, wykorzystywanej przez jednego z małżonków w działalności gospodarczej, stanowi w całości przychód z działalności gospodarczej niezależnie od formalnej ewidencji środków trwałych i wspólności majątkowej.

Przeznaczenie środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed ślubem na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego wyłącznie przez małżonka, przed zawarciem związku małżeńskiego, nie wypełnia definicji 'własnych celów mieszkaniowych' uprawniających do zwolnienia od podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie 1/2 udziału w działce nabytej na majątek osobisty po upływie pięciu lat od jej nabycia nie stanowi źródła przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu, jeśli nie jest realizowane w ramach działalności gospodarczej.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przez darczyńcę, pomimo bycia warunkiem transakcji sprzedaży nieruchomości, nie stanowi kosztu odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie jest to wydatek niezbędny do dokonania transakcji, a jedynie obciążenie kredytowe darczyńcy.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięcioletniego terminu od nabycia przez spadkodawcę, oraz wynikająca z działu spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż gruntu rolnego przez osobę fizyczną jako współwłaściciela, nabyta w spadku i niewykorzystywana do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy nie występuje aktywność charakterystyczna dla obrotu profesjonalnego.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, której niezwiązanym z działalnością gospodarczą majątkiem były te nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie zachodzą działania wskazujące na prowadzenie działalności gospodarczej, co wyklucza uznanie sprzedawcy za podatnika VAT w tej transakcji.

Sprzedaż części działki oznaczonej literami B i C, dziedziczonej przez wnioskodawcę i nie wykorzystywanej na cele działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ wnioskodawca działa w sferze prywatnej, nie spełniając przesłanek zawodowości oraz zorganizowanego charakteru działalności gospodarczej wymaganych dla uznania go za podatnika VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez Wnioskodawcę nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie została dokonana przez podmiot działający jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, co kwalifikuje transakcję jako związany z majątkiem osobistym zamiast działalnością gospodarczą.

W przypadku podziału spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wskazującego wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, nie powstaje dochód podlegający opodatkowaniu, z uwagi na posiadanie cech zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jak określa art. 24 ust. 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu, stanowiąca czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, z uwagi na brak zwolnienia z VAT.

Usługi nauczania informatyki i matematyki osobiście świadczone przez nauczyciela na rzecz rodziców uczniów są zwolnione od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, ale usługi świadczone przez pracowników lub na rzecz szkół i przedszkoli nie korzystają z tego zwolnienia.

Wydatki związane z mechanizmem earn-out, jako składające się na ostateczną cenę nabycia udziałów, nie mogą być zaliczane jako koszty uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, lecz dopiero przy zbyciu udziałów, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości w wyniku podziału spadku, gdy udział przekracza pierwotny, generuje przychód podlegający PIT przed pięcioletnim terminem od nabycia przez spadkodawcę.

Wydatki na adaptację i wyposażenie tarasu w postaci elektrycznie sterowanej pergoli mogą być zaliczone do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy są dostosowane do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, co znajduje uzasadnienie w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia formalnych kryteriów dotyczących niepełnosprawności.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika nie jest opodatkowana podatkiem dochodowym, gdy następuje po upływie pięciu lat od jej nabycia oraz nie nosi znamion działalności gospodarczej, jak intensywne działania marketingowe czy inwestycyjne celem podniesienia wartości nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości przez spadkobiercę nie podlega opodatkowaniu, jeśli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło co najmniej pięć lat; przekształcenie prawa użytkowania wieczystego oraz rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie wpływa na bieg tego okresu.

Przychód ze sprzedaży działki wraz z budynkiem mieszkalnym, nabytej w ramach majątku wspólnego małżonków i wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, gdy zbycie następuje po upływie 5 lat od nabycia (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT).

Zbycie niezabudowanej nieruchomości gruntowej wraz z prawami towarzyszącymi nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, wskutek czego podlega opodatkowaniu VAT jako zwykła dostawa towaru zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, nie korzystając z wyłączenia na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Sprzedaż działki zabudowanej nr A korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zaś sprzedaż działki niezabudowanej nr B objęta jest podatkiem VAT jako dostawa gruntu budowlanego.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywności z zakresu obrotu nieruchomościami i wykorzystuje pełnomocnictwa wyłącznie dla adaptacji nieruchomości przez kupującego, nie podlega opodatkowaniu VAT jako zarządzanie majątkiem osobistym.

Sprzedaż działek nr A i B wraz z zabudowaniami, nabytych w 2005 r. i ulepszonych, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 uVAT, gdyż upłynął okres dłuższy niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia. Strony transakcji mogą zrezygnować z tego zwolnienia za zgodnym oświadczeniem, wybierając opodatkowanie na zasadach ogólnych.

Darowizna nieruchomości dokonana nieodpłatnie przed upływem pięciu lat od nabycia nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, przez co nie generuje obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych po stronie darczyńcy.