Zbycie nieruchomości gruntowej, które w pełni podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie podlega jednoczesnemu opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż przez Sprzedających nieruchomości stanowiącej niezabudowane działki nr 2 i 3, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, stanowi dostawę dokonywaną przez podatnika w ramach działalności gospodarczej, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Brak przesłanek do zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co skutkuje wyłączeniem tej transakcji z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Zbycie nieruchomości gruntowej podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, co skutkuje wyłączeniem tej transakcji z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Planowana sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne stanowi opodatkowaną VAT czynność gospodarczą, ze względu na zorganizowany charakter działań związanych z jej odzyskaniem oraz przeznaczenie na tereny budowlane, co wyłącza możliwość zwolnienia z VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, niepodejmujące działań komercyjnych, nie wykracza poza zarząd majątkiem prywatnym, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność niezwiązana z prowadzeniem działalności gospodarczej w zrozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie od małżonka udziału w wspólnej nieruchomości stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, co uprawnia podatnika do zwolnienia z podatku.

Nadwyżka wartości wniesionego wkładu niepieniężnego ponad wartość nominalną udziałów, zaliczana na kapitał zapasowy spółki zgodnie z art. 154 § 3 KSH, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu CIT, jak określono w art. 12 ust. 4 pkt 11 ustawy o CIT.

Przychody uzyskane z wynajmu budynków magazynowych mieszczących się w prywatnym majątku rolnika, niemieszczące się w zakresie działalności gospodarczej, mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego i opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, stosownie do art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Niepodlegająca VAT sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę zarządzającą majątkiem osobistym na rzecz spółki opodatkowana jest podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza Sprzedających, gdyż dokonują czynności z zakresu profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Działki objęte są miejscowym planem jako budowlane, co wyklucza VAT z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Nabycie nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym wraz z budynkami gospodarczymi i garażami, które są częścią składową nieruchomości, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, gdy nieruchomość ta jest pierwszym budynkiem mieszkalnym nabytym przez kupującego.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, będąca odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Odliczenie wydatków na nabycie nieruchomości zabytkowej według art. 26hb ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT wymaga równoczesnego poniesienia wydatków na prace określone w pkt 2 tego przepisu, przy czym musi być spełniony warunek posiadania pozwolenia konserwatorskiego na prace. Wydatki muszą być udokumentowane fakturami.

Sprzedaż działki ewidencyjnej nr 111 w części nabytej przez zamianę w 2023 roku stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, gdyż zbycie nastąpiło przed upływem pięciu lat od dnia nabycia. Prawidłowa datą nabycia nowo scalonych część nieruchomości jest 8 sierpnia 2023 roku.

Zwolnienie od opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczy tylko wydatków poniesionych na nabycie własnego lokalu mieszkalnego, nie obejmuje wydatków na lokal wynajmowany, nawet jeśli są zgodne z własnymi celami mieszkaniowymi.

Należności wynikające z Umowy Finansowania przekazywane między rezydentem polskim a rezydentem irlandzkim nie są klasyfikowane jako dochody podlegające opodatkowaniu na podstawie art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o CIT, co w świetle przedstawionych okoliczności zwalnia je z opodatkowania w Polsce.

Usługi najmu prywatnego lokalu mieszkalnego, jako działalność gospodarcza o charakterze ciągłym, należy wliczać do limitu 200 000 zł zwolnienia podmiotowego na gruncie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT; po przekroczeniu tego limitu powstaje obowiązek rejestracji jako podatnik VAT.

Wniesienie do spółki cywilnej wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości zabudowanej wybudowanej w ramach działalności, przy zgodzie współmałżonków, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, które nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku.

Podmiotowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych w zakresie czynności opodatkowanych VAT. Jednakże, przy proporcji wydatków poniżej 2%, zgodnie z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT, podmiot może przyjąć, że proporcja wynosi 0% i nie dokonywać odliczeń.

Sprzedaż działki nr 1 przez wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, jako czynność mieszcząca się w zarządzie majątkiem prywatnym, zatem brak podstaw do naliczenia VAT.

Sprzedaż działek z majątku prywatnego przez rolnika ryczałtowego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeśli odbywa się w ramach prywatnego zarządu majątkiem bez przejawów profesjonalnej działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia, niebędąca działalnością gospodarczą, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.