Zamiana udziałów w nieruchomościach dokonana przed upływem pięciu lat od ich nabycia stanowi odpłatne zbycie, podlegając tym samym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziałów we współwłasności nieruchomości dokonana przez osoby fizyczne w ramach zarządu majątkiem prywatnym nie podlega opodatkowaniu VAT, chyba że nieruchomości są wykorzystywane do działalności gospodarczej, umożliwiającej odpłatne użytkowanie. Zbycie budynków zasiedlonych dłużej niż dwa lata temu może być zwolnione z VAT, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Wydatki związane z nabyciem nieruchomości wykorzystywanych bezpośrednio w działalności produkcyjnej kwalifikują się jako koszty kwalifikowane nowej inwestycji w rozumieniu przepisów ustawy o wspieraniu nowych inwestycji, podczas gdy wydatki na cele socjalne i administracyjne takiego statusu nie uzyskują.

Usługi prowadzenia warsztatów z zakresu robotyki i programowania nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają przesłanek przedmiotowych i podmiotowych określających charakter edukacyjny nauczania prywatnego w rozumieniu przepisów prawa oraz orzecznictwa TSUE.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wykorzystywanej jako środek trwały w działalności gospodarczej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy PIT.

Zwrot kwot przez bank z tytułu ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, zawartego na podstawie abuzywnych klauzul, nie powoduje powstania przychodu podatkowego. Zwrócone kwoty są ekwiwalentem wcześniej poniesionych wydatków, nie stanowią zatem przyrostu majątkowego w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie z mocy prawa prawa własności działki zabudowanej w zamian za odszkodowanie podlega opodatkowaniu VAT. Działka uznawana jest za teren zabudowany, co wyklucza zwolnienie z VAT, zatem transakcja ta podlega opodatkowaniu stawką 23%.

Kwoty otrzymane przez Wnioskodawcę w wyniku potrącenia w ramach ugody z Bankiem, dotyczącej sporu o umowę kredytową, nie stanowią przychodu podatkowego, gdyż są zwrotem uprzednio wniesionych świadczeń, a nie nowym przysporzeniem majątkowym.

Spółka, jako mały podatnik, musi stosować preferencyjną stawkę CIT w wysokości 9% do czasu przekroczenia progowego przychodu 2 mln euro, a po przekroczeniu winna stosować stawkę 19%. Przychody z NFZ za 2024 r., związane z aneksami ze stycznia 2025 r., winny być ujęte jako przychód 2024 r.

Nieodpłatne udostępnianie towarów przez spółkę instytutowi badawczemu dla celów realizacji umowy nie podlega opodatkowaniu VAT. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z kosztami eksploatacyjnymi i materiałami do upraw, gdy wynikają one z prowadzenia opodatkowanej działalności gospodarczej.

W przypadku przeniesienia ośrodka interesów życiowych do innego kraju, zmiana obowiązku podatkowego na ograniczony następuje dopiero z momentem wyprowadzki najbliższej rodziny, co oznacza utratę dotychczasowego centrum interesów osobistych w Polsce.

Koszty poniesione przez spółkę na realizację umowy z instytutem badawczym, w tym koszty eksploatacyjne i wynagrodzenie instytutu, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile są związane z prowadzoną działalnością i przyczyniają się do uzyskania przychodów; przekazanie przez instytut nie powoduje powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, gdyż jest elementem odpłatnej współpracy

Renta wdowia wypłacana z amerykańskiego systemu ubezpieczeń społecznych nie korzysta ze zwolnienia podatkowego jako świadczenie rodzinne w Polsce. Stanowi dochód podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych, przy zastosowaniu metody proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego w USA.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie korzystała z niej w działalności gospodarczej oraz nie podjęła aktywnych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność wykonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Podatnik, będący osobą niepełnosprawną, nabywając samochód osobowy, może skorzystać ze zwolnienia z podatku PCC, jeśli pojazd nabywa wyłącznie na swoje potrzeby osobiste, a każdy współwłaściciel niekorzystający z tego zwolnienia ponosi odpowiedzialność podatkową za pełną kwotę podatku.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego gruntu i naniesień, jeżeli podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług z powodu rezygnacji z przysługującego zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Usługi ubezpieczeniowe nabywane w drodze refakturowania od nierezydentów nie są objęte zryczałtowanym podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, a ich wypłaty nie podlegają raportowaniu w informacji IFT-2R.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osoby nieprowadzące działalności gospodarczej w ramach obrotu nieruchomościami nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy czynność ta związana jest z majątkiem osobistym, niezwiązanym z działalnością profesjonalną w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży udziałów w działkach nr 1/1 i 1/2 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż Zainteresowani dokonują tej sprzedaży zarządzając majątkiem osobistym, a nie w ramach działalności gospodarczej, co wyklucza ich z grona podatników VAT dla tej czynności.

Sprzedaż działek nabytych przez wnioskodawczynię w drodze spadku i darowizny, bez przejawiania przez nią zorganizowanego i ciągłego prowadzenia działalności gospodarczej, nie będzie podlegać opodatkowaniu jako działalność gospodarcza, lecz jako odpłatne zbycie nieruchomości po upływie pięciu lat, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Najem lokalu mieszkalnego dla celów biznesowych nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, gdyż czynność ta nie spełnia przesłanki wynajmu nieruchomości na cele mieszkaniowe.

Osoba fizyczna, nabywająca prawo własności lokalu mieszkalnego jako oddzielnej nieruchomości, jest zwolniona z podatku PCC, jeśli w dniu sprzedaży w poprzednim okresie nie przysługiwało jej żadne prawo ani udział w prawach przekraczający 50%, nabyty w drodze dziedziczenia (art. 9 pkt 17 ustawy o PCC).

Sprzedaż niezabudowanej działki, jako czynność nie polegająca na zbyciu przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedawca działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, a działka stanowi teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego. Kupujący ma prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości, będąca uprzednio zasiedloną budowlą, może korzystać z opodatkowania VAT po spełnieniu formalnych wymogów zawartych w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia, przy zarejestrowaniu stron transakcji jako czynnych podatników VAT oraz złożeniu wspólnego oświadczenia.