Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez współwłaściciela działającego jako osoba fizyczna, lecz w sposób wskazujący na profesjonalne działanie poprzez działania innych podmiotów, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako czynność realizowana w ramach działalności gospodarczej, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości wchodzącej w skład odrębnego majątku osobistego małżonka, obowiązek podatkowy z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych ciąży wyłącznie na tym małżonku jako wyłącznym właścicielu nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości rolnych nabytych w drodze spadku przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu, z wyłączeniem tych gruntów, które były użytkami rolnymi i nie utraciły charakteru rolnego przy sprzedaży, co kwalifikuje je do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT.

Umowa o dożywocie, mimo że stanowi odpłatne zbycie nieruchomości, nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ przy tej umowie brak jest ceny lub wartości rynkowej nieruchomości wymaganej do ustalenia przychodu.

Wynagrodzenie uiszczone z tytułu licencji użytkownika końcowego na oprogramowanie nabyte przez podmiot posiadający siedzibę w Polsce nie jest przedmiotem opodatkowania podatkiem u źródła, gdyż nie mieści się w katalogu przychodów wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Umorzona kwota kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe może skorzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, jeśli spełnione są warunki rozporządzenia Ministra Finansów oraz gdy kredyt przeznaczony był na jedną inwestycję mieszkaniową. Zwrot nadpłaty na podstawie ugody z bankiem nie stanowi przychodu podatkowego.

Wypłaty wynagrodzenia za zakup oprogramowania od podmiotu zagranicznego bez nabycia licencji lub przeniesienia praw autorskich nie podlegają obowiązkowi poboru podatku u źródła ani wystawienia IFT-2R przez polskiego płatnika na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 i art. 26 Updop.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości będącej częścią majątku osobistego, przy braku aktywnego zaangażowania w jej komercyjne uatrakcyjnienie, nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek wykorzystywanych w gospodarstwie rolnym przez osobę zarejestrowaną jako podatnik VAT stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega podatkowi VAT, gdyż nieruchomości są częścią działalności gospodarczej i związane z uzyskiwaniem przychodów. Przez to sprzedawca działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychód z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej w drodze zapisu testamentowego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli nieruchomość została nabyta przez spadkodawcę ponad pięć lat przed jej sprzedażą. W takich przypadkach okres pięcioletni liczy się od daty nabycia przez spadkodawcę.

Odpłatne zbycie budynku mieszkalnego i związanego z nim gruntu, wykorzystywanego do celów działalności gospodarczej, nie jest źródłem przychodu podatkowego w PIT, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od jego nabycia lub wybudowania, i nieruchomość nie jest przedmiotem działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami.

Podatnikowi przysługuje ulga termomodernizacyjna tylko, gdy jest właścicielem lub współwłaścicielem budynku w roku poniesienia wydatków, co wyklucza jej odliczenie przez osobę nabywającą współwłasność po faktycznym dokonaniu wydatków termomodernizacyjnych.

Dostawa zabudowanych działek nr 1, 2, 3, 4, 5 i 6 na rzecz Gminy Miejskiej korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że pierwsze zasiedlenie budowli na działkach miało miejsce ponad dwa lata przed dostawą. Zastosowanie zwolnienia dotyczy również związanych z nimi urządzeń budowlanych.

Zamiana nieruchomości przez jednostki samorządu terytorialnego bez wzajemnych dopłat stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT. Zgłoszone zwolnienie z VAT dostawy działki korzysta z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, o ile po pierwszym zasiedleniu nie poniesiono kosztów ulepszenia przekraczających 30% wartości początkowej.

Zbycie nieruchomości jako składnika majątkowego, które nie spełnia przesłanek wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego ani funkcjonalnego, nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub ZCP, a zatem podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Zastosowanie zwolnienia z VAT wymaga spełnienia przesłanek art. 43 ust. 1 pkt 10, z możliwością rezygnacji.

Długotrwałe posiadanie nieruchomości oraz jej sprzedaż po upływie pięciu lat od nabycia, w warunkach braku zorganizowanej działalności handlowej, wykluczają uznanie takiej sprzedaży za działalność gospodarczą na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wydatki poniesione przez podatnika na zakup nowego mieszkania, częściowo sfinansowane kredytem hipotecznym, kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości, dokonana po upływie pięciu lat od jej nabycia do majątku wspólnego małżeńskiego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli następuje w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez aktywności handlowej porównywalnej do podmiotu gospodarczego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata i bez znaczących ulepszeń, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, dotyczy to również gruntu, na którym nieruchomość jest posadowiona.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną, przy braku aktywnych działań sprzedawcy w zakresie obrotu nieruchomościami i bez samodzielnego uzyskania decyzji zwiększających atrakcyjność działki dla potencjalnych nabywców, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Podatnik, który przed upływem pięciu lat od nabycia nieruchomości w drodze darowizny zbywa ją odpłatnie, może skorzystać z zwolnienia z opodatkowania przychodu, jeżeli w określonym terminie środki te przeznaczy na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z najmu lokalu mieszkalnego niezwiązanego z działalnością gospodarczą, zaspokajającego potrzeby mieszkaniowe, kwalifikują się do opodatkowania jako przychody z najmu prywatnego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Nagrody przyznawane w ramach Programu Płatnych Poleceń Pracowniczych stanowią przychód dla uczestników kwalifikowany do kategorii innych źródeł, niewymagający obliczania i pobierania zaliczek przez podmiot wypłacający, lecz wiążący się z obowiązkami informacyjnymi wobec urzędu skarbowego.