Wartość nieodpłatnego użyczenia nieruchomości przez wspólników na rzecz spółki jawnej nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Bezumowne korzystanie z nieruchomości bez zgody właściciela Gminy, nie stanowi świadczenia usług opodatkowanego VAT. W sytuacji braku jawnego lub dorozumianego stosunku prawnego, opłaty z tego tytułu są odszkodowaniem, a nie wynagrodzeniem za usługę.

Przychody z tytułu reklam wyświetlanych przy materiałach audiowizualnych nie stanowią przychodów z praw autorskich, lecz kwalifikują się jako przychody z najmu lub umów doń zbliżonych, opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Zwrot z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego przeznaczony na cele mieszkaniowe w całości, w szczególności na spłatę kredytu zaciągniętego na jego zakup oraz nabycie nowego lokalu, jest wolny od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wydatki na nabycie lokalu niemieszkalnego, choćby następnie przekształconego w lokal mieszkalny, nie spełniają przesłanek art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT w zakresie zwolnienia z podatku dochodu ze sprzedaży poprzedniej nieruchomości mieszkalnej, co wyklucza możliwość ulgi podatkowej.

Otrzymane przez wynajmującego poprzez osobę trzecią – zarządcę nieruchomości – środki z najmu stanowią jego przychód z punktu widzenia podatku dochodowego od osób fizycznych, nawet jeśli nie zostały mu fizycznie przekazane.

W przypadku, gdy podatnik po dłuższym pobycie zagranicznym przenosi miejsce zamieszkania i centrum swoich interesów życiowych do Polski, spełniając warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 oraz ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przysługuje mu prawo do skorzystania z "ulgi na powrót".

Sprzedający przy sprzedaży działki nr 4 działa jako podatnik VAT, co skutkuje opodatkowaniem transakcji podatkiem od towarów i usług bez możliwości zwolnienia, natomiast sprzedaż działek 1, 2 i 3 traktowana jest jako sprzedaż majątku prywatnego, niepodlegająca opodatkowaniu VAT.

Czynności realizowane przez członka Zespołu do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności, w ramach powołania, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie spełniając kryterium samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 3 ustawy o VAT.

Osoba fizyczna nie prowadząca działalności zawodowej w zakresie obrotu nieruchomościami nie jest uznawana za podatnika VAT przy jednorazowej sprzedaży działki, o ile sprzedaż ta dotyczy majątku prywatnego i nie nosi znamion działalności gospodarczej.

Podatnik pracujący w Polsce, posiadający czworo małoletnich dzieci pozostających za granicą, jest uprawniony do ulgi dla rodzin 4+ wobec wykonywania faktycznej władzy rodzicielskiej, o ile spełnia dodatkowe kryteria dochodowe określone w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż lokali mieszkalnych nabytych od osoby fizycznej, klasyfikowanych jako towary handlowe, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia lokalu upłynął okres dłuższy niż dwa lata i lokale nie są ulepszane jako środki trwałe.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej wraz z nakładami, która była użyczona spółce jawnej i nie była jej środkiem trwałym, nie generuje przychodu do opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli od jej nabycia minęło pięć lat.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości uzyskanej przed upływem pięciu lat od jej nabycia, który zostanie w całości przeznaczony na cele mieszkaniowe podatnika, korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wszystkich przesłanek przewidzianych w przepisach.

Wydatki na zakup i montaż mebli kuchennych wykonanych na wymiar, nawet w przypadku indywidualnego dostosowania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, nie kwalifikują się jako wydatki na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli dostępne są standardowe opcje o podobnych funkcjonalnościach.

Sprzedaż nieruchomości użytkowej wykorzystywanej w działalności gospodarczej, ale nie wpisanej do ewidencji środków trwałych, generuje przychód z działalności gospodarczej, a nie z majątku prywatnego.

Odpłatne zbycie udziałów w nieruchomości nabytych w drodze spadku przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości, będącej przedmiotem opisanego zdarzenia, spełnia przesłanki do zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT, określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, uwzględniając fakt pierwotnego zasiedlenia oraz upływającego dwulucznika od zasiedlenia.

Prowadzący działalność gospodarczą w Polsce, ze ściślejszymi powiązaniami osobistymi i gospodarczymi w tym kraju, podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów w RP, mimo wykonywania usług w Holandii, i braku posiadania zakładu na jej terytorium zgodnie z PL-NL UPO.

Sprzedaż działki nabytej w wyniku działu spadku przed upływem pięciu lat od daty pierwotnego nabycia przez spadkodawców nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli jej wartość nie przekracza udziału w masie spadkowej.

Sprzedaż udziału w nowo wydzielonej działce z majątku osobistego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedawca działa poza zakresem działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Zasady rozliczeń podatkowych przychodów z działalności agroturystycznej determinuje faktyczne prowadzenie takiej działalności. Formalne kwestie związane z pomocą techniczną i organizacyjną przez osoby trzecie nie wpływają na przypisanie przychodów, jeśli działalność jest rzeczywiście i de facto prowadzona przez właściciela gospodarstwa.

Sprzedaż nieruchomości w 2026 r., nabytej uprzednio w 2016 r. do majątku wspólnego małżonków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na upływ pięcioletniego terminu przewidzianego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki nr 2 o pow. 0,1838 ha, stanowiącej składnik majątku osobistego i niewykorzystywanej komercyjnie, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawczyni nie działa w charakterze podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.