Kary lub obciążenia wynikające z opóźnienia w dostawie oraz z niezgodności organizacyjno-logistycznych między zgłoszeniem ASN a dostawą, niedotyczące wad towarów, nie podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT. Jeżeli pozostają w związku z działalnością podatnika i jego przychodami, stanowią pośrednie koszty podatkowe potrącalne w dniu ich ujęcia

Przy odpłatnym zbyciu spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w drodze darowizny pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od końca roku, w którym prawo nabył obdarowany, niezależnie od okresu posiadania go przez darczyńców. Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży na podróże lub inne cele prywatne nie realizuje własnych celów mieszkaniowych i wyłącza zwolnienie z art

Oddanie przez osobę fizyczną w najem przedsiębiorcy oznaczonej części działki skutkuje uznaniem za grunt związany z prowadzeniem działalności gospodarczej wyłącznie części objętej najmem, pozostającej w posiadaniu przedsiębiorcy. Samo zawarcie umowy najmu dotyczącej części nieruchomości nie uzasadnia objęcia kwalifikacją gospodarczą całej działki, jeżeli jej pozostała część nie znajduje się w posiadaniu

Dostawa zabudowanej nieruchomości dokonywana przez gminę w drodze zamiany ze Skarbem Państwa stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli budynki i budowle zostały uprzednio oddane do użytkowania, od ich pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, a nie dokonano relewantnych ulepszeń. Zwolnienie obejmuje także grunt związany z

Wyłączenie limitu amortyzacyjnego przewidziane w art. 23 ust. 5b ustawy o PIT ma zastosowanie do odpisów od samochodów osobowych faktycznie oddawanych przez podatnika w odpłatny najem w ramach przedmiotu jego działalności, także po zmianie ich uprzedniego przeznaczenia. Przepis ten, jako odnoszący się wyłącznie do amortyzacji, nie wyłącza limitów dotyczących rat leasingu operacyjnego ani składek AC

Podatnik VAT mający miejsce zamieszkania w państwie trzecim, wykonujący w Polsce usługi krótkoterminowego najmu nieruchomości i obowiązany do rejestracji jako podatnik VAT czynny, musi ustanowić przedstawiciela podatkowego, jeżeli nie posiada w państwie członkowskim siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności. Korzystanie z usług niezależnego operatora, nad którego zasobami personalnymi i

Nakłady poniesione przed oddaniem do używania lokalu mieszkalnego na jego wykończenie oraz trwałą zabudowę meblową zwiększają wartość początkową lokalu, jednak wskutek zakazu amortyzacji lokali mieszkalnych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów ani bezpośrednio, ani poprzez odpisy amortyzacyjne. Kosztami mogą natomiast być odrębne, samodzielne składniki wyposażenia, zapłacone odsetki i bieżące

Sprzedaż wybranych aktywów zakładu produkcyjnego, nieobejmująca elementów determinujących jego organizacyjną, finansową i funkcjonalną samodzielność, nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega VAT. Po rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 opodatkowaniu podlegają także działki zabudowane, natomiast dostawa niezabudowanych gruntów niebędących terenami

Przychody z jednolitej usługi operacyjnego zarządzania projektem rozwoju produktu, sklasyfikowanej w PKWiU 70.22.20.0, która nie obejmuje usług doradztwa związanego z zarządzaniem ani usług związanych z oprogramowaniem, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%. Zastosowanie uprzednio stawki 12% uzasadnia korektę zeznań PIT-28, a powstała różnica stanowi nadpłatę podatku.

Wydanie towaru osobie podszywającej się pod kontrahenta, gdy rzeczywisty kontrahent nie zawarł umowy i nie odebrał towaru, nie powoduje powstania przychodu należnego w rozumieniu art. 12 ust. 3 ustawy o CIT, mimo wystawienia faktury. Wartość nieuzyskanego wynagrodzenia za utracone wskutek oszustwa towary nie stanowi jednak kosztu uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ

Jednorazowa sprzedaż nieruchomości nabytej kilkadziesiąt lat wcześniej jako majątek osobisty, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej ani rolniczej i nieprzygotowywanej aktywnie do obrotu, stanowi czynność zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. Udzielenie konkretnemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji warunkujących jego inwestycję nie przesądza o prowadzeniu działalności gospodarczej

Lokale sklasyfikowane jako mieszkalne, oddane przez przedsiębiorcę osobom fizycznym w najem długoterminowy służący faktycznemu i trwałemu zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, nie są zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej wyłącznie z uwagi na osiąganie przez wynajmującego przychodu z najmu. Podlegają one stawce właściwej dla budynków mieszkalnych, zaś związane z nimi grunty — stawce dla gruntów

Art. 22c pkt 2 ustawy o PIT w związku z art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej wyłącza od 1 stycznia 2023 r. możliwość dokonywania podatkowych odpisów amortyzacyjnych od budynków mieszkalnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, także gdy budynek nabyto, wpisano do ewidencji i rozpoczęto jego amortyzację przed 1 stycznia 2022 r.; regulacja przejściowa zachowała to prawo wyłącznie do 31 grudnia

Sprzedaż udziału w zabudowanej nieruchomości, stanowiącej majątek prywatny zbywcy, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje aktywnych działań porównywalnych z działalnością profesjonalnych handlowców. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji inwestycyjnych oraz czasowa dzierżawa nieruchomości, służące realizacji warunków umowy przedwstępnej, nie przesądzają

Przychody z kompleksowej usługi nadzoru nad ruchem zakładu wykonującego roboty tunelowe, obejmującej funkcje Zastępcy Kierownika Ruchu Zakładu i Kierownika Działu Wentylacji, sklasyfikowanej jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługa nie stanowi doradztwa związanego z zarządzaniem ani usługi zarządzania całym przedsięwzięciem budowlanym.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, jeżeli pięcioletni termin, liczony na podstawie art. 10 ust. 5 tej ustawy od końca roku nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, już upłynął. Postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku nie wyznacza odrębnej daty nabycia dla tego celu.

Podatnik, który od określonej daty skutecznie zrezygnował ze zwolnienia podmiotowego i został zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, może odliczyć oraz odzyskać w trybie art. 87 ust. 1 ustawy VAT podatek naliczony od nakładów służących wyłącznie przyszłemu opodatkowanemu najmowi komercyjnemu. Prawo to nie obejmuje jednak faktur dotyczących wydatków poniesionych przed wskazaną w VAT-R datą rezygnacji

Odpłatne zbycie nieruchomości wydzielonych z gruntu nabytego w drodze darowizny nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku pierwotnego nabycia, a zniesienie współwłasności było ekwiwalentne i bez spłat lub dopłat. Podział geodezyjny oraz wzniesienie budynku na własnym gruncie nie kreują nowej daty nabycia.

Jeżeli lokal stanowi majątek osobisty jednego z małżonków, a umowę najmu zawarł on we własnym imieniu jako wynajmujący, całość czynszu stanowi jego obrót dla celów podatku od towarów i usług oraz limitu zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Wspólność majątkowa małżeńska, wspólne przeznaczenie dochodów i pomoc drugiego małżonka w obsłudze najmu nie uzasadniają podziału tego obrotu

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w niezabudowanej nieruchomości stanowiącej majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli sprzedająca nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń oraz dzierżawa gruntu związana z umową przedwstępną nie przesądzają o statusie sprzedającej jako podatnika

W razie darowizny nieruchomości dokonanej przez jednego małżonka z jego majątku osobistego do majątku osobistego drugiego małżonka, za datę nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT przyjmuje się datę darowizny. Zasada kontynuacji daty nabycia znajduje zastosowanie wyłącznie przy objęciu nieruchomości majątkiem wspólnym małżonków, a nie przy transferze między ich majątkami osobistymi.

Jeżeli udokumentowane działania komornika, podjęte wobec dłużnika w celu pozyskania danych koniecznych do weryfikacji zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2, 9, 10 i 10a ustawy o VAT, nie doprowadzą z powodu braku współdziałania dłużnika do potwierdzenia ich przesłanek, art. 43 ust. 21 ustawy nakazuje uznać te warunki za niespełnione; sprzedaż egzekucyjna nieruchomości podlega wówczas opodatkowaniu według

Magazyn soli drogowej posiadający cechy konstrukcyjne budynku nie traci tego charakteru wyłącznie dlatego, że gromadzi materiał sypki, jeżeli jego podstawowego parametru technicznego nie stanowi pojemność. Jeżeli zaś obiekt publiczny oddaje w użyczenie jednostka trwałego zarządu działająca w imieniu właściciela, podatnikiem podatku od nieruchomości jest biorący w użyczenie jako posiadacz zależny.

Wierzytelność uprzednio zarachowana jako przychód należny i odpisana jako nieściągalna może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli jej definitywną nieściągalność potwierdza merytorycznie równoważne postanowienie zagranicznego sądu upadłościowego o zakończeniu postępowania. Koszt jest potrącalny w roku, w którym łącznie spełniono warunek odpisania oraz uzyskano dokumentację nieściągalności