Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej, dla której wydano decyzję o warunkach zabudowy na cele inwestycyjne, stanowi dostawę terenu budowlanego podlegającą opodatkowaniu VAT. Zwolnienie z podatku nie ma zastosowania, gdy nabycie nie było opodatkowane VAT, a sprzedawca działa jako podatnik.

Transakcja sprzedaży nieruchomości zabudowanej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT, o ile strony złożą oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości zabudowanej poprzez zamianę na inne grunty, nieobjęta pierwszym zasiedleniem w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Ustalenie to jest uzależnione od upływu dwóch lat od pierwszego zasiedlenia do dnia dostawy.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntu o charakterze budowlanym nie podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT, gdy sprzedający działa w charakterze podatnika w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej, co przesądza o konieczności naliczenia podatku VAT.

Emerytury wypłacane z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych Niemiec podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech i nie są uwzględniane w polskim rozliczeniu podatkowym. Świadczenia jednorazowe z pracowniczych programów emerytalnych z Niemiec, mimo że zwolnione z podatku w Polsce, podlegają obowiązkowi zgłoszenia ich w polskim systemie podatkowym jako zwolnione. (art. 18 ust. 2 umowy o unikaniu

Podatnik nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług dotyczących projektu, który nie generuje przychodów opodatkowanych VAT-em i nie jest związany z działalnością opodatkowaną.

Odstąpienie od umowy sprzedaży nieruchomości oraz zwrotne przeniesienie własności z powodu wad fizycznych nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, gdyż umowa jest prawnie traktowana jako niezawarta.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Wnioskodawczynię, w kontekście podjętych działań de facto handlowych, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a transakcja ta nie korzysta z przewidzianych zwolnień z tego podatku.

Poniesiony wydatek na zakup przystosowanego samochodu nie jest wydatkiem na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 2 ustawy PIT, a więc nie podlega odliczeniu od podstawy opodatkowania.

Świadczenia zapewnione opiekunom w postaci zakwaterowania i wyżywienia w domach podopiecznych nie stanowią przychodu z nieodpłatnych świadczeń, ponieważ są to warunki niezbędne dla prawidłowego wykonania usługi, a nie działania leżącego w interesie opiekunów.

Nieodpłatne udostępnienie mieszkania pracownikowi przez spółkę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli realizuje cele gospodarcze spółki, umożliwiając jej zatrudnienie kluczowego pracownika; jednakże spółka nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur zakupu najmu, gdyż wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku, dokonany po upływie pięcioletniego okresu od nabycia przez spadkodawcę i poza ramami działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie nieruchomości w drodze spadku, do którego stosuje się art. 10 ust. 5 ustawy o PIT, nie podlega opodatkowaniu przy sprzedaży po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. Nabycie w drodze działu spadku ponad pierwotny udział stanowi nowe nabycie podlegające opodatkowaniu.

Otrzymanie przez Wnioskodawcę środków pieniężnych od byłej małżonki jako zwrotu nakładów poniesionych na nieruchomość nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ani nie jest objęte podatkiem od spadków i darowizn. Decydujący jest charakter zwrotny świadczenia, który nie generuje przysporzenia majątkowego.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, dokonana poza działalnością gospodarczą i po upływie pięcioletniego terminu od jej nabycia, nie podlega opodatkowaniu jako przychód ze źródła pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz jako odpłatne zbycie mienia osobistego.

Podatnik, który wynajmuje mieszkania w ramach najmu prywatnego, nie utraci prawa do opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej kartą podatkową, pod warunkiem niewprowadzenia tych mieszkań do majątku firmowego. Wynajem ten powinien być traktowany jako odrębne źródło przychodów z majątku prywatnego.

Osoba fizyczna, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., posiadając Kartę Polaka i nieograniczony obowiązek podatkowy, może skorzystać z ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od pracy dochodowej w pierwszych latach rezydencji.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na nieruchomość, która po zawarciu małżeństwa weszła do wspólności majątkowej, spełnia warunki do zastosowania ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile podatnik wykazuje własne cele mieszkaniowe.

Sprzedaż nieruchomości jako całości lub wyodrębnionych lokali mieszkalnych, niewykonywanych w ramach działalności gospodarczej, podlega zwolnieniu z opodatkowania PIT, jeśli nastąpi po pięciu latach od nabycia. Jednak sprzedaż lokali użytkowych przed upływem sześciu lat od ich wycofania z działalności podlega opodatkowaniu jako dochód z działalności gospodarczej.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1, będącej we współwłasności małżeńskiej, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako że jest to teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, oraz dokonana jest przez osobę działającą jako podatnik VAT, niezależnie od formalnego braku działalności gospodarczej.

Sprzedaż niezabudowanej działki o charakterze budowlanym, przygotowanej do sprzedaży przez czynności implikujące działalność gospodarczą, stanowi czynność opodatkowaną VAT bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawcę stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż dzierżawienie gruntów na cele rolnicze oznacza ich wykorzystanie w działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Zbycie prawa użytkowania wieczystego gruntu z budynkami jest zwolnione z opodatkowania VAT, jeżeli pierwsze zasiedlenie budynków miało miejsce przed 2004 r. oraz nie przeprowadzono ulepszeń przekraczających 30% ich wartości początkowej. Nabywca może odliczyć VAT naliczony, jeśli spełni formalne warunki rezygnacji ze zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości w ramach umowy przyrzeczonej, będąca przedmiotem niniejszej interpretacji, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż transakcja ta podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a wyłączenie z PCC przewiduje art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.