Sprzedaż niezabudowanej działki nr (...) przez Powiat, jako teren przeznaczony pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości będącej terenem budowlanym, według miejscowego planu zagospodarowania, dokonywana w celach gospodarczych, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie jest objęta zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Wydatki ponoszone przez podatnika na noclegi i przejazdy kontraktorów, które pozostają w bezpośrednim związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile nie są wyłączone z tych kosztów zgodnie z art. 16 ust. 1 tej ustawy.

Rozliczenia z transakcji forward w systemie nettingowym przez Centralę na rzecz Spółki nie stanowią przychodów z zysków kapitałowych, lecz przychody i koszty operacyjne związane z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. b ustawy o CIT.

W świetle art. 21 ust. 3 ustawy o CIT, spółka mająca siedzibę w Polsce, wypłacająca odsetki w ramach struktury cash poolingu na rzecz rzeczywistego właściciela tych należności, podlegającego opodatkowaniu w państwie UE, może skorzystać ze zwolnienia z zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile przesłanki dotyczące własności udziałów i rzeczywistego beneficjenta są spełnione.

Przychód ze sprzedaży lokali mieszkalnych stanowiących środki trwałe w działalności gospodarczej, należy kwalifikować jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, o ile sprzedaż nastąpiła po upływie pięcioletniego okresu od nabycia. Przychód ze sprzedaży stanowisk garażowych stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego, nawet jeśli generuje przychód podatkowy, nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku, gdy zastosowanie znajduje rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. regulujące zaniechanie poboru podatku od umorzonych wierzytelności kredytów mieszkaniowych.

Zwolnienie podatkowe z tytułu wydatkowania przychodu na własne cele mieszkaniowe, przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wymaga, by podatnik był właścicielem lub współwłaścicielem nieruchomości, na którą przeznaczono środki. Wydatkowanie na remont nieruchomości będącej wyłączną własnością małżonka podatnika nie spełnia tego kryterium.

Przychody z działalności polegającej na produkcji filmów i materiałów wideo, klasyfikowane jako usługi pod PKWiU 59.11.1 oraz 59.11.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

W zakresie ustalenia, czy uregulowanie przez Centralę zobowiązań w walutach obcych prowadzi do powstania różnic kursowych po stronie spółki, przyjęto stanowisko, że na gruncie art. 15a ustawy o PDOP, takie różnice powstają, traktując mechanizm jako równoważny umowie przekazu.

Wydatki na dojazd i nocleg instruktorek oraz poczęstunek i opłaty za prelegentów ponoszone w związku z promocyjno-szkoleniową działalnością spółki cywilnej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile pozostają w racjonalnym związku przyczynowo-skutkowym z osiąganiem przychodów i są właściwie udokumentowane.

Dochód uzyskany ze zbycia nieruchomości może być zwolniony z podatku, jeśli został wydatkowany na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup nieruchomości oraz pokrycie wkładu własnego na nabycie nowej nieruchomości przez małżonka, która zostanie włączona do wspólności majątkowej i zaspokaja potrzeby mieszkaniowe podatnika.

Jednorazowy zwrot środków zgromadzonych przez polskiego rezydenta podatkowego w niemieckim pracowniczym programie emerytalnym nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych według skali podatkowej jako przychód z innych źródeł.

Podatnik, który przebywa w Polsce powyżej 183 dni w roku, nawet jeśli posiada certyfikat rezydencji innego państwa, uznawany jest za mającego miejsce zamieszkania w Polsce, co uniemożliwia skorzystanie z ulgi na powrót, jeżeli nie spełnione zostały inne wymagane warunki dotyczące braku polskiego zamieszkania w latach poprzedzających.

Certyfikat rezydencji, jako zaświadczenie o miejscu zamieszkania dla celów podatkowych, jest stosowany do wszystkich przychodów podlegających umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania, niezależnie od dodatkowych informacji w nim zawartych, oraz ważny przez 12 miesięcy, jeśli nie wskazano inaczej.

Przychody z najmu krótkoterminowego nieruchomości, niebędącej składnikiem działalności gospodarczej, stanowią źródło przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów według stawki 8,5%.

Zniesienie współwłasności nieruchomości powoduje nowe nabycie tylko wtedy, gdy wartość udziałów znacznie przewyższa wartość pierwotnego udziału. Jeżeli wartość działek po podziale odpowiada wartości pierwotnej, nie zachodzi nowe nabycie, a data darowizny stanowi datę nabycia. Istotne jest obliczenie proporcjonalnego przychodu, jeśli wartość działek po zniesieniu współwłasności przewyższa oryginalny

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze działu spadku, którego pięcioletni okres liczy się od nabycia przez spadkodawcę, jest wolny od opodatkowania, natomiast dochód ze sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego darowizną, przed upływem pięciu lat od nabycia tego udziału, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 i 2, przeznaczonych pod zabudowę, dokonana przez podmiot będący czynnym podatnikiem VAT, podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, bez możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej do działalności gospodarczej przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą i przekraczającej limit sprzedaży podlegający zwolnieniu, podlega opodatkowaniu VAT. Nie jest możliwe zastosowanie zwolnień przewidzianych w art. 113 ust. 1 oraz art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż wydzielonych działek gruntu, posiadających decyzje o warunkach zabudowy i traktowanych jako tereny budowlane, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki 23%, nawet przy braku miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego.

Przychody z najmu nieruchomości uzyskane przez podatnika jako osobę fizyczną podlegają opodatkowaniu VAT i wliczają się do limitu zwolnienia 200 000 zł zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy.

Sprzedaż przez wnioskodawców nieruchomości gruntowych, nieprzeznaczonych na cele gospodarcze, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Wnioskodawcy przy sprzedaży nie będą występować jako podatnicy VAT, gdyż brak jest przesłanek aktywności zawodowej porównywalnej do podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, kiedy sprzedaż ma charakter majątku prywatnego, a działania związane z nieruchomością zostały podjęte przez nabywcę w jego własnym interesie.