Zaliczka na poczet ceny sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako część dostawy towarów, które nie korzystają ze zwolnień. Zwrot kosztów dodatkowych oraz należności publicznoprawnych uznawany jest za opodatkowane VAT, będąc elementem wynagrodzenia za świadczenie usług powiernictwa przez podatnika działającego jako powiernik.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, dla którego prawo użytkowania zostało ustanowione przed 1 maja 2004 r., nie spełnia przesłanek dostawy towarów w myśl art. 7 ust. 1 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu, które w momencie transakcji spełniają definicję terenów budowlanych, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Działania Wnioskodawcy, w tym pełnomocnictwa udzielone Kupującej oraz dzierżawa działek, wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Sprzedaż działek z majątku prywatnego przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań profesjonalnych w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi prowadzenia działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, jeśli czynności te ograniczają się do zarządu majątkiem prywatnym.

Odstąpienie od umowy sprzedaży nieruchomości nie niweluje zobowiązania podatkowego wynikającego z pierwotnej sprzedaży, ani nie wpływa na rozpoczęcie biegu pięcioletniego terminu liczonego do zwolnienia podatkowego, który ulega rozpoczęciu na nowo od daty ponownego nabycia nieruchomości.

Sprzedaż udziału we własności działki niezabudowanej spełniającej definicję terenu budowlanego podlega opodatkowaniu VAT bez zwolnienia, natomiast zbycie działki zabudowanej podlega zwolnieniu od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile część współwłaścicieli nie dokona rezygnacji z tego zwolnienia.

Sprzedaż udziału we współwłasności majątkowej małżeńskiej niezabudowanych działek o numerach 1, 2, i 3 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Działki te na moment sprzedaży stanowią tereny budowlane, zatem nie mogą korzystać ze zwolnienia od VAT wymienionego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Należności za czarter jachtów, jako dochody z użytkowania urządzenia przemysłowego w postaci środka transportu, podlegają opodatkowaniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Stronami zobowiązanymi do poboru podatku u źródła są polscy rezydenci wypłacający wynagrodzenia kontrahentom zagranicznym, co może być modyfikowane przez umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dochody z zysków kapitałowych osiągnięte przez Wnioskodawcę będącego rezydentem Wielkiej Brytanii z polskiego funduszu kapitałowego podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Wielkiej Brytanii na podstawie Konwencji PL-GB o unikaniu podwójnego opodatkowania, co wyklucza obowiązek podatkowy w Polsce.

Od dnia 12 grudnia 2023 r. podatnik jest uznawany za rezydenta podatkowego Rzeczypospolitej Polskiej, spełniając kryteria ośrodka interesów życiowych oraz przebywając w kraju dłużej niż 183 dni w roku podatkowym, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym.

Należności wypłacane przez Spółkę za nabycie oprogramowania end user oraz usług SaaS, nie skutkujące przeniesieniem autorskich praw majątkowych, nie stanowią przychodów z praw autorskich podlegających opodatkowaniu podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o CIT.

Zgłoszenie zmiany formy opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne poprzez CEIDG, bez dodatkowego oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego, wywołuje skutki prawne zmiany opodatkowania zgodnie z ustawą o podatku dochodowym, umożliwiając rozliczenie dochodów wg różnych form opodatkowania w jednym roku.

Nabycie nieruchomości od kościelnej osoby prawnej jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, o ile nieruchomość nie jest przeznaczona do działalności gospodarczej. Wynajem nieruchomości kwalifikuje ją jako przeznaczoną do działalności gospodarczej, co wyłącza możliwość zastosowania zwolnienia.

Przychody z tytułu najmu nieruchomości X spełniają przesłanki zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, ponieważ usługi najmu są wykonywane wyłącznie na cele mieszkaniowe, co wyklucza ich komercyjne użytkowanie, a prawo do zastosowania preferencji znajduje potwierdzenie w okolicznościach faktycznych.

Wydatek na zakup okularów korekcyjnych można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej tylko w części nieobjętej dofinansowaniem pracodawcy, w myśl art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kredytu hipotecznego dotyczącego dwóch różnych lokali nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego, gdyż nie dotyczy jednej inwestycji mieszkaniowej w rozumieniu przepisów podatkowych.

Przeniesienie udziału w nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu i spłaty stanowi odpłatne zbycie, podlegające opodatkowaniu. Zwolnienie z długu nie kwalifikuje się jako wydatek mieszkaniowy umożliwiający zwolnienie podatkowe.

Sprzedaż licytacyjna budynku mieszkalno-gospodarczego posadowionego na działce nr 1 oraz części przyporządkowanej tej działki nie podlega opodatkowaniu VAT jako zbycie majątku osobistego. Natomiast dostawa budynku A i kompleksu szklarni oraz pozostałych części działek korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z uwagi na upływ ponad 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem garażu wolnostojącego w trybie egzekucji komorniczej korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, a obowiązek wystawienia faktury spoczywa na komorniku jedynie na żądanie nabywcy, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT i art. 106b ust. 3.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu wydzielonej z działki nr 1, w przypadku braku zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu VAT i wymaga udokumentowania fakturą w części przypadającej na współwłaściciela występującego jako podatnik.

Osoba mająca centrum interesów osobistych w Polsce podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, nawet jeśli dochody uzyskuje za granicą. Dochody te muszą być uwzględnione do celów ustalenia stopy podatku zgodnie z metodą wyłączenia z progresją.

Nabycie oprogramowania end user oraz usług SaaS bez przeniesienia autorskich praw majątkowych nie rodzi obowiązku podatku u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 i art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.

Spłata kredytu zaciągniętego na zakup zbytej nieruchomości ze środków uzyskanych z jej sprzedaży, przeznaczonych na własne cele mieszkaniowe, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodu uzyskanego z odpłatnego zbycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn darowizna nieruchomości dokonana przez siostrę na rzecz rodzeństwa, z majątku objętego wspólnością majątkową małżeńską, za zgodą współmałżonka darczyńcy, kwalifikuje się do zwolnienia od podatku.