Otrzymanie środków ze sprzedaży darowanej nieruchomości oraz ich przeznaczenie na zakup i remont trzech lokali mieszkalnych, spełniających kryteria własnych celów mieszkaniowych, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodów na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot kwoty kredytu hipotecznego oraz odsetki za opóźnienie wynikające z nieważności umowy kredytowej, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powodują trwałego przysporzenia majątkowego oraz korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze umowy zamiany przed upływem pięciu lat od jej nabycia stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Nieodpłatne wniesienie nieruchomości do Fundacji rodzinnej przez podatnika VAT jest czynnością korzystającą ze zwolnienia od podatku VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 43 ust. 1 pkt 10 i 9 ustawy o VAT. Natomiast darowizna udziałów w spółce osobowej, której wnioskodawca aktywnie zarządza i wykonuje usługi na jej rzecz, kwalifikuje się jako działalność opodatkowana, ze zwolnieniem na podstawie

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz budynków podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, chyba że obie strony jako czynni podatnicy dokonają rezygnacji z tego zwolnienia wybierając opodatkowanie transakcji.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku po jednym z małżonków, pięcioletni termin dla wyłączenia z opodatkowania należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło pierwotne nabycie nieruchomości do wspólnego majątku małżonków.

Mimo iż wynajem prywatnych lokali mieszkalnych stanowi zwolnioną z VAT działalność gospodarczą, czynności te nie wpływają na proporcję odliczenia podatku VAT w prowadzonej działalności gospodarczej, jeżeli możliwe jest przypisanie wydatków z tytułu najmu odrębnie od pozostałej działalności.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej dokonana przez osobę fizyczną na cele prywatne, niebędąca przejawem zorganizowanej działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie spełnia przesłanek uznania tego podmiotu za podatnika VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1/4 oraz 2/6 przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie działa on jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, a transakcja ta stanowi zarząd majątkiem osobistym.

Nieodpłatna pomoc prawna świadczona na podstawie umowy z miastem nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż spełnia kryteria wyłączenia z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług.

Umorzenie części kredytu hipotecznego i zwrot części spłaconych rat, związane z kredytem na cele mieszkaniowe, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powodują realnego przysporzenia, a dotyczą zaniechania poboru podatku na mocy właściwego rozporządzenia.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, po upływie pięciu lat od jej nabycia i niezwiązana z działalnością gospodarczą, nie wywołuje obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości nabytej w drodze darowizny po upływie pięciu lat nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie stanowi przejawu działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT).

Nabycie lokalu mieszkalnego przez współmałżonków, z których jeden wcześniej posiadał nieruchomość, wyklucza zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych dla całej umowy sprzedaży; zwolnienie to odnosi się do czynności jako całości.

Sprzedaż udziału w prawie własności działki gruntowej przez osobę fizyczną, która wcześniej oddała tę działkę w najem, kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT, nawet gdy inne działania nie wykazują cech profesjonalnego obrotu nieruchomościami, jeśli działka utraciła status majątku prywatnego.

Sprzedaż nieruchomości przez czynnego podatnika VAT, niezawierająca kompletnych składników przedsiębiorstwa ani ZCP, stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów. Zwolnienia z VAT, określone w artykule 43 ustawy o VAT, nie mają zastosowania, gdyż obiekty wykorzystywane są do działalności opodatkowanej, a prawo do odliczenia podatku naliczonego nie było ograniczone.

Najem samochodu prowadzony w sposób ciągły dla celów zarobkowych stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, skutkując obowiązkiem doliczania dochodu z najmu do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy.

Wnioskodawca, spełniając ustawowe warunki dotyczące przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Polski, uprawniony jest do skorzystania z ulgi na powrót w latach podatkowych 2025–2028, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymana kwota 95 000 zł, stanowiąca zwrot wcześniejszych wpłat do banku, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu, gdyż jest to skutkiem korekty wcześniejszych płatności nienależnych bankowi.

Obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży nieruchomości nabytej w ramach majątku osobistego, będącej przedmiotem planowanej sprzedaży, spoczywa wyłącznie na Wnioskodawcy. W przypadku nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, należy naliczać pięcioletni okres opodatkowania od momentu nabycia przez spadkodawcę. Przy sprzedaży przed upływem tego okresu, przyówd przeznaczony na własne cele mieszkaniowe

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez podatnika VAT, nabytej wcześniej od osoby fizycznej i zaliczonej do towarów handlowych, korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli nastąpiła po pierwszym zasiedleniu i po upływie ponad dwóch lat od tego momentu.

Sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach, dokonana przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej i działającą w sferze prywatnej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż osoba ta nie występuje jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Świadczenie usługi wstępu na mecz piłkarski pracownikom, przy świadomej rezygnacji z prawa do odliczenia VAT i braku związku z działalnością podatnika, nie podlega opodatkowaniu VAT na mocy art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT.

Jeżeli strony transakcji sprzedaży nieruchomości zdecydują się na opodatkowanie tej transakcji podatkiem od towarów i usług (VAT), zgodnie z artykułem 43 ust. 10 ustawy o VAT, to transakcja ta nie będzie objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.