Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną, nie prowadzącą działalności gospodarczej i nie wykazującą aktywności wykraczającej poza zarząd majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż działki wydzielonej z nieruchomości, będącej częścią majątku wspólnego, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia warunków działalności gospodarczej według ustawy o VAT ani Dyrektywy 2006/112/WE. Sprzedający, działając jako osoba fizyczna, nie prowadzi zorganizowanej działalności ani nie podejmuje czynności charakterystycznych dla handlowców.

Zyski z usług brukarskich wykonywanych przez polskiego rezydenta w Niemczech, jeżeli prace te mają charakter ciągły i trwają ponad 12 miesięcy, powinny być opodatkowane również w Niemczech z uwagi na powstanie zagranicznego zakładu w rozumieniu art. 5 ust. 3 polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Miejsce opodatkowania świadczeń pozapłacowych (karty żywieniowe i bony towarowe) uzależnione jest od miejsca wykonywania pracy, a nie wyłącznie od lokalizacji, w której te świadczenia mogą zostać zrealizowane. W Polsce karty żywieniowe opodatkowane są w całości, a bony towarowe wymagają zastosowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Dokonana przez Wnioskodawcę dostawa zabudowanej nieruchomości korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, jako że dostawa miała miejsce po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Nabycie nakładów na wybudowanie budynku, parkingu i drogi manewrowej przez Wnioskodawcę od dzierżawcy winno być opodatkowane jako odpłatne świadczenie usług stawką 23%.

Sprzedaż działki użytkowanej dotychczas na cele rolne, wydzielonej z majątku wspólnego małżeńskiego, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli wnioskodawca nie działa w charakterze podatnika podatku VAT, a transakcja nie stanowi działalności gospodarczej, lecz zarząd majątkiem prywatnym. Zwyczajne wykonywanie prawa własności nie generuje obowiązku podatkowego.

Kwota otrzymana przez podatników z porozumienia kompensacyjnego zawartego z bankiem na podstawie nieważności umowy kredytowej jest świadczeniem restytucyjnym i nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ze względu na brak defiintywnego przyrostu majątkowego.

Bonusy przyznawane nowym klientom w ramach sprzedaży premiowej, spełniające warunki art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT, są zwolnione z podatku dochodowego; natomiast bonusy dla obecnych klientów, niezwiązane ze sprzedażą premiową, podlegają opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł z obowiązkiem informacyjnym.

Prawidłowe jest odliczenie podatku od zaliczek i usług powierniczych, gdy działka służy czynnościom opodatkowanym. Zwroty opłat nieuprawnione jako odliczenie VAT, gdyż nie stanowią usługi. Interpretacja wymaga przestrzegania warunków opodatkowania i braku zwolnień od VAT.

Wydatki na leczenie ortodontyczne nie mieszczą się w katalogu wydatków na zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne, o których mowa w art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w kontekście ulgi rehabilitacyjnej. W konsekwencji, takie wydatki nie podlegają odliczeniu od dochodu w ramach tej ulgi.

Zakup specjalnie przystosowanego samochodu nie uprawnia do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej z uwagi na przekroczenie limitu dochodów osoby niepełnosprawnej oraz brak ustawowego uznania zakupu za wydatek rehabilitacyjny podlegający odliczeniu.

Osoba niewidoma, prowadząca działalność gospodarczą osobiście, bez zatrudniania pracowników, jest uprawniona do zaprzestania ewidencjonowania sprzedaży przez kasę rejestrującą, korzystając z przedmiotowego zwolnienia określonego w rozporządzeniu Ministra Finansów.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy ma zastosowanie, gdy nabywca nie posiadał wcześniej prawa czy udziału w prawie do budynku mieszkalnego, w tym niezakończonego budynku niemieszkalnego bez pozwolenia na użytkowanie.

Sprzedaż działek w trybie egzekucji nie jest opodatkowana VAT, gdyż dłużnik działa w ramach majątku osobistego, nie będąc podatnikiem VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości uzyskanej w drodze zamiany, dokonanej przed upływem pięciu lat od daty tej zamiany, stanowi źródło przychodów podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od okoliczności składających się na potrzebę takiej zamiany.

Sprzedaż udziału wynoszącego 3/16 w niezabudowanej działce zostanie opodatkowana podatkiem VAT, gdyż działka kwalifikuje się jako teren budowlany zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy o VAT. Transakcja ta, pomimo deklarowanego wykorzystania działki na cele prywatne, była poprzedzona czynnościami charakterystycznymi dla działalności gospodarczej, co wyklucza możliwość zwolnienia z VAT na podstawie art. 43

Umowa najmu lokali mieszkalnych zawarta między spółką a jej wspólnikiem, realizowana na warunkach rynkowych w ramach podstawowej działalności spółki, nie prowadzi do powstania ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Sprzedaż działki niezabudowanej nr 1, będącej terenem budowlanym, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ustawy o VAT, z uwagi na uznanie sprzedającego za podatnika prowadzącego działalność gospodarczą.

Przepis art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy nie zezwala na zwolnienie z VAT specjalistycznych usług nauczania, które nie mają charakteru kształcenia powszechnego lub wyższego. Działalność Wnioskodawczyni w obszarze nauczania rysunku i malarstwa nie wypełnia przesłanek umożliwiających zastosowanie przedmiotowego zwolnienia podatkowego.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania tylko w części odpowiadającej udziałowi wydatków na cele mieszkaniowe, z wyłączeniem wydatków na umeblowanie oraz nadpłatę kredytu zaciągniętego po uzyskaniu przychodu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, której użytkowanie ustanowiono przed 1 maja 2004 r., jest zmianą tytułu prawnego bez wpływu na władztwo nad nieruchomością i nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ustawy o VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

Skorzystanie z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wymaga, aby przychód ze zbycia nieruchomości został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe po powstaniu tego przychodu, nie później niż w terminie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym doszło do zbycia. Zakup nowego mieszkania przed uzyskiem przychodu z jego sprzedaży wyklucza

Wniesienie składników majątku, takich jak nieruchomości oraz związane z nimi umowy i zobowiązania, do fundacji rodzinnej, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Wydatki na zakup sprzętu o indywidualnym charakterze, niezbędnego do wykonywania czynności wynikających z niepełnosprawności, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.