Nabycie nieruchomości na terytorium RP przez obcokrajowca od matki, będącej również obcokrajowcem, podlega zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn, jeżeli obie strony zamieszkują w Polsce i dokonano tego w formie aktu notarialnego.

Osoba fizyczna, która spełniła warunki wskazane w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, w tym nie posiadała miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany okres oraz podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce po powrocie, ma prawo do ulgi na powrót.

Umorzone wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, jak również zwroty poniesionych wydatków związane z ugodami kredytowymi, nie podlegają opodatkowaniu, o ile spełniają warunki zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Spółka niemiecka nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 ust. 1 i 2 Rozporządzenia Rady oraz art. 28b ust. 2 ustawy o VAT, co wyklucza obowiązek wystawiania od 1 kwietnia 2026 r. faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli połączenie okresu posiadania przez spadkodawcę i spadkobiercę przekracza pięć lat, a wartość udziału nie wzrosła w wyniku nieodpłatnego zniesienia współwłasności.

Przychody uzyskane z tytułu zwrotu środków z funduszu emerytalnego finansowanego przez pracownika i pracodawcę, w zakresie przewyższającym wniesione składki, stanowią dochód podlegający opodatkowaniu PIT na podstawie art. 20 i art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy uwzględnieniu zasad podatkowych dotyczących kosztów uzyskania przychodów.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej na cele mieszkaniowe, choć częściowo użytkowanej w działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jeśli sprzedaż następuje poza działalnością i po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nieruchomości (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PDOF).

Wydatek na aparat ortodontyczny dla niepełnosprawnej córki, jako indywidualne urządzenie rehabilitacyjne, kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż zabudowanej Nieruchomości 1 jest zwolniona z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy VAT; sprzedaż Nieruchomości 2, będącej terenem budowlanym, nie podlega zwolnieniu z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 9. Możliwość rezygnacji z wyżej opisanych zwolnień odnosi się jedynie do Nieruchomości 1.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości wraz z udziałem w prawie własności budowli, niepodlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) w związku z art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz w budowli przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli transakcja nie jest wynikiem działań profesjonalnych i handlowych oraz nie ma cech ciągłej działalności zarobkowej.

Kwestia doliczenia podatku akcyzowego do podstawy opodatkowania VAT przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu samochodu rozstrzyga się na korzyść zwiększenia podstawy, zgodnie z art. 30a ust. 1 i art. 29a ust. 6 pkt 1 ustawy o VAT, niezależnie od braku jego wykazania na fakturze.

Zamiana nieruchomości pomiędzy Powiatem a Gminą stanowiła odpłatną dostawę towarów, lecz dostawa działki nr 1/2 podlegała zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na upływ czasu od pierwszego zasiedlenia i brak ulepszeń budowli.

Sprzedaż nieruchomości przez byłego wspólnika spółki cywilnej, niewykonującego działalności gospodarczej jako podatnik VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy stanowi czynność z zakresu zarządzania majątkiem prywatnym.

Korekty cen transferowych wyrównujące roczny poziom rentowności usług do poziomu rynkowego, które nie odnoszą się do konkretnych transakcji, pozostają poza zakresem opodatkowania VAT i mogą być dokumentowane notą księgową, nie skutkując obowiązkiem korekty podstawy opodatkowania ani wystawienia faktury VAT.

Dla potrzeb opodatkowania podatkiem dochodowym sprzedaży gruntu rolnego, pięcioletni okres należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym grunt został nabyty do majątku wspólnego małżonków, a późniejszy podział tego majątku nie stanowi ponownego nabycia nieruchomości.

Nieodpłatne użyczenie towarów w celu czasuowego wykorzystania, z zamiarem ich powrotnego zwrotu bądź późniejszej sprzedaży kontrahentowi z UE, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT, co wyłącza to z zakresu opodatkowania.

Alkohol etylowy użyty jako ekstrahent w procesie produkcji, gdzie finalny produkt nie zawiera alkoholu, korzysta ze zwolnienia z akcyzy zgodnie z § 9 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych określonych w ustawie o podatku akcyzowym.

Usługi najmu nieruchomości wykonywane przez wnioskodawcę są częścią jego działalności gospodarczej i powinny być wliczane do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT jako odpłatne świadczenia usług niezwiązane pomocniczo z działalnością sportową.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę nie generuje obowiązku podatkowego. Dochód z nieruchomości pozyskanej drogą darowizny przed upływem 5 lat od darowizny, może być zwolniony na podstawie ulgi mieszkaniowej, pod warunkiem wydatkowania przychodu na cele mieszkaniowe.

Wydatki poniesione na tlenoterapię hiperbaryczną przez osobę niepełnosprawną mogą podlegać odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile zostaną odpowiednio udokumentowane, niezależnie od zaleceń lekarskich, i obejmują okres obowiązywania orzeczenia o niepełnosprawności.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych z zamiarem wykorzystania ich do działalności podlegającej opodatkowaniu VAT, nawet jeśli zaplanowana działalność nie została zrealizowana z przyczyn niezależnych, pod warunkiem istnienia związku wydatków z działalnością opodatkowaną.