Wydatki związane ze spłatą odsetek od kredytu hipotecznego oraz koszty utrzymania budynku mieszkalnego wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej, proporcjonalnie do jej zakresu, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w art. 22 ust. 1 ustawy PIT.

Zwrot nadpłaconych kwot kredytu na podstawie ugody pozasądowej oraz kosztów procesu sądowego nie generuje przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie podlegając opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, przygotowanej pod zabudowę na podstawie decyzji o warunkach zabudowy uzyskanej przez pełnomocnika sprzedającego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bez stosowania zwolnienia przewidzianego dla terenów niezabudowanych innych niż budowlane, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki niezabudowanej, stanowiącej teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, i nie korzysta ze zwolnienia podatkowego z art. 43 ust. 1 pkt 9.

Dochody z najmu krótkoterminowego należy traktować jako przychody z najmu prywatnego, a nie działalności gospodarczej, jeżeli wynajmowanie ma charakter sezonowy, nieciągły i nie przekazuje cech profesjonalnych usług, z możliwością opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przeniesienie udziałów we współwłasności nieruchomości przez osobę fizyczną na rzecz zwolnienia z roszczenia o zachowek, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy jest dokonywane w ramach zarządu majątkiem osobistym, a zbywca nie występuje jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą.

Umowa sprzedaży udziałów w nieruchomościach przez kupującego X Sp. z o.o. od sprzedającego A.B., jako zdarzenie nieuwzględniające opodatkowania VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Brak przeniesienia prawa własności nieruchomości w terminie trzech lat od odpłatnego zbycia nieruchomości wyklucza możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej, określonej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od zawarcia i realizacji umowy deweloperskiej.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanych, jako opodatkowana VAT, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, w przeciwieństwie do sprzedaży działek niezabudowanych bez MPZP oraz garaży, na które nie przysługuje wyłączenie PCC.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przemysłowej przez podatnika VAT nie jest zwolniona z opodatkowania VAT, gdy działka jest objęta planem zagospodarowania przestrzennego oraz planowaną decyzją o warunkach zabudowy, co klasyfikuje ją jako teren budowlany.

Sprzedaż nieruchomości użytkowanej sezonowo przez podatnika VAT, która była przedmiotem pierwszego zasiedlenia ponad dwa lata przed sprzedażą i do której nie dokonano znacznych ulepszeń, korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Czynsz za wynajem nieruchomości płacony przez spółkę od podmiotu powiązanego nie stanowi ukrytego zysku ani wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, pod warunkiem że transakcja ta obiektywnie odpowiada wartości rynkowej.

Sprzedaż udziału w niezabudowanych nieruchomościach nr 1 oraz nr 2 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 Ustawy o VAT. Przedmiotowe nieruchomości pojmowane są jako tereny budowlane, co wyklucza zwolnienie podatkowe z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Aktywne działania wnioskodawcy, podobne do działań handlowców, uznają go za podatnika VAT.

Przeniesienie udziałów we współwłasności nieruchomości przez Wnioskodawcę, w okolicznościach opisywanych jako ugoda za roszczenie o zachowek, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż Wnioskodawca nie występuje jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy, nie wykonując działalności gospodarczej w odniesieniu do tej transakcji.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych nr 1, 2 i 3 na rzecz kupującego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedający prowadził aktywne działania typowe dla działalności gospodarczej, co kwalifikuje go jako podatnika VAT. Kupujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury sprzedaży, bowiem nabyta nieruchomość będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

W wyniku unieważnienia umowy kredytowej i zwrotu odsetek, podatnik zobowiązany jest doliczyć ulgę odsetkową do dochodu za rok faktycznego zwrotu, niezależnie od okresów wcześniejszego rozliczenia ulgi; nie jest istotne, że ulgi dotyczyły przedawnionych zobowiązań podatkowych.

Sprzedaż działki nr 1, będącej we współwłasności małżeńskiej, stanowi czynność opodatkowaną VAT jako odpłatna dostawa towarów, bez zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9, przez co wymaga udokumentowania fakturą VAT z uwagi na jej kwalifikację jako teren budowlany.

Usługi serwisowania i naprawy silników lotniczych wykonywane przez Wnioskodawcę, mimo znaczącej wartości towarów użytych w procesie, stanowią ujęcie kompleksowego świadczenia usług na potrzeby podatku VAT, z miejscem świadczenia ustalanym zgodnie z art. 28b ustawy. Przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego pod warunkiem spełnienia przesłanek wymienionych w art. 86 ust. 1 i 8 ustawy o VAT

Przychody uzyskane przez podatnika z dochodów zagranicznych po przeniesieniu rezydencji podatkowej do Polski mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem, pod warunkiem spełnienia wymaganych kryteriów określonych w art. 30j i 30k Ustawy o PIT, bez względu na moment nabycia aktywów generujących przychody.

Nieodpłatne przekazanie nagród uczestnikom akcji promocyjnej, bez związku z czynnościami opodatkowanymi, jest wyłączone spod działania ustawy o VAT, bez prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Wydatki poniesione przez osobę niepełnosprawną na montaż klimatyzacji w jej lokalu mieszkalnym mogą zostać zakwalifikowane jako wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, a zatem mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 w zw. z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rezydent podatkowy RFN darując udziały w polskiej spółce kapitałowej na rzecz fundacji z RFN, nie podlega w Polsce podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdy nie występuje przejęcie długów przez obdarowanego.

Wydatki poniesione na zakup i montaż urządzenia klimatyzacyjnego przez osobę niepełnosprawną, którego instalacja jest zalecana ze względów zdrowotnych, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Przeniesienie udziałów we współwłasności nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli dokonane jest przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, działającą w ramach zarządu majątkiem osobistym, bez podejmowania aktywnych działań charakterystycznych dla obrotu nieruchomościami i nie występującą w charakterze podatnika VAT zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.