Sprzedaż udziału w zabudowanej działce, dokonywana przez wnioskodawcę działającego poza działalnością gospodarczą, nie kwalifikuje go jako podatnika VAT, a czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. W przypadku uznania wnioskodawcy za podatnika VAT, transakcja byłaby zwolniona z opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przeniesienie centrum interesów życiowych do Polski w latach 2020-2022 skutkuje brakiem możliwości skorzystania z ulgi na powrót, pomimo formalnego miejsca zamieszkania w innym państwie członkowskim UE.

Kosztem uzyskania przychodów mogą być jedynie te wydatki związane z nieruchomościami, które są przeznaczone na cele operacyjne i nie mają charakteru mieszkalnego, spełniające warunki art. 15 i 16a ustawy o CIT. Mieszkalne wydatki, nawet używane służbowo, nie podlegają amortyzacji zgodnie z art. 16c pkt 2a tej ustawy.

Sprzedaż nieruchomości odzyskanej przez datio in solutum jest opodatkowana, jeżeli zbycie następuje przed upływem 5 lat od momentu nabycia własności w tej formie, tj. od daty umowy datio in solutum. Takie nabycie traktowane jest jako nowe, niezależne od pierwotnej daty nabycia.

Przychody z najmu prywatnego nieruchomości, nabytej z majątku własnego i niepowiązanej z działalnością gospodarczą, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli działalność najmu nie obejmuje usług charakterystycznych dla przedsiębiorczości w zakresie zakwaterowania.

Odszkodowanie wypłacone zgodnie z przepisami ustawy o gospodarce nieruchomościami oraz na podstawie decyzji administracyjnej ustalającej wywłaszczenie nieruchomości podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT, o ile nie są spełnione negatywne przesłanki wskazane w tym przepisie.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 i 2 przez Wnioskodawcę, który nie podejmuje działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, stanowi zarządzanie majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Transakcja obejmująca Przedmiot Transakcji 1 jako zorganizowaną część przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do zwolnienia z podatku dochodowego uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości, jeśli dochód zostanie przeznaczony na zakup lokalu mieszkalnego dla własnych celów mieszkaniowych w terminie przewidzianym przez ustawę, niezależnie od posiadania innego mieszkania.

Przychody z najmu lokali użytkowych, będących składnikami majątku osobistego nieprowadzącego działalności gospodarczej podatnika, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 9a ust. 6 oraz art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Począwszy od dnia 1 stycznia 2022 r. amortyzacji nie podlegają lokale mieszkalne nabywane przed tą datą, lecz odpisy amortyzacyjne mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów jedynie do 31 grudnia 2022 r., zgodnie z przepisem przejściowym ustawy zmieniającej, niezależnie od argumentów konstytucyjnych wnioskodawcy.

Odszkodowanie z tytułu przymusowego wywłaszczenia nieruchomości na rzecz Skarbu Państwa nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ani art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, gdyż nie jest to przychód z działalności rolniczej ani dochód z tytułu sprzedaży nieruchomości.

Działki A/3 i A/4 uznaje się za tereny budowlane, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, nawet jeżeli ich przeznaczenie podstawowe wskazuje na funkcje hydrologiczne.

W przypadku darowizny nieruchomości, podstawę opodatkowania stanowi wartość gruntu oraz budynków na nim posadowionych, a przy ustalaniu czystej wartości należy uwzględnić tylko nakłady poniesione przez obdarowanego; darowizny udziałów przez kilku darczyńców są opodatkowane odrębnie.

Niepodjęcie obniżenia wartości początkowej środka trwałego nabytego w aportem przez pomniejszenie o wartość dokonanych wcześniej nakładów, uznaje się za prawidłowe, przy jednoczesnym uznaniu niezamortyzowanej wartości inwestycji w obcym środku za koszt uzyskania przychodów w momencie likwidacji księgowej, niezwiązanej ze zmianą działalności, lecz wynikającej z konfuzji (art. 15 ust. 1 i art. 16 ust

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zostaje wyłączona z zakresu opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Odpłatne zbycie nieruchomości następujące po upływie pięciu lat od końca roku, w którym nieruchomość nabyto do wspólności majątkowej, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, niezależnie od późniejszego przeniesienia własności udziałów między małżonkami poprzez darowiznę.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości wraz z budowlami, która nie podlega opodatkowaniu VAT lub jest z niego zwolniona, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż wyłączenie z PCC nie ma zastosowania do czynności obejmujących nieruchomości.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r., spełniając warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót, co potwierdza interpretacja przepisów dotyczących udokumentowania miejsca zamieszkania zagranicznymi dowodami.

Odpłatne zbycie udziałów w nieruchomości obejmujące grunty rolne oraz budowle trwale z nimi związane, dokonane po upływie 5 lat od końca roku nabycia samego gruntu, nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych z uwagi na wyłączenie przychodu z opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 U.p.d.o.f.

Wydatki poniesione na cele mieszkaniowe muszą być sfinansowane przychodami ze sprzedaży nieruchomości zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, a rozdział czasu pomiędzy zbyciem a nabyciem ma kluczowe znaczenie co do zastosowania zwolnienia.