Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej przez osoby fizyczne będące czynnymi podatnikami VAT na rzecz innego podatnika VAT, nawet jeśli nie zostanie zwolniona z VAT, podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC. Transakcja taka kwalifikuje się jako podlegająca VAT, co wyłącza ją z zakresu PCC, o ile nie dotyczy sprzedaży

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych obejmuje nabywającego na potrzeby własne osobę niepełnosprawną o znacznym stopniu niepełnosprawności, uczestniczącą w zakupie samochodu osobowego na zasadzie współwłasności. Drugi współwłaściciel, nie będący osobą niepełnosprawną, nie korzysta z tej preferencji podatkowej. (art. 8 pkt 6 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych)

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w wyniku dziedziczenia po zmarłych rodzicach, którzy uzyskali jej własność przez zasiedzenie, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli następuje po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawców, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło zasiedzenie.

Sprzedaż udziałów w działkach przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie wykazuje cech zorganizowanej działalności w obrocie nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedaż jest związana z zarządzaniem majątkiem prywatnym, bez podejmowania profesjonalnych działań inwestycyjnych i marketingowych.

Nieodpłatne przekazanie działek niezabudowanych na rzecz Skarbu Państwa nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli przy nabyciu tych działek podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Spółka ma prawo do odliczenia 50% kosztów uzyskania przychodów z tytułu finansowania klubu sportowego na podstawie art. 18ee ustawy o CIT, przy spełnieniu warunku przeznaczenia środków na cele wskazane w art. 28 ust. 2 ustawy o sporcie, potwierdzając ich promocyjny charakter i wpływ na przychody.

Koszty dzierżawy nieruchomości od podmiotów powiązanych mogą stanowić koszty kwalifikowane dla celów uzyskania pomocy publicznej w formie zwolnienia podatkowego, pod warunkiem spełnienia określonych w przepisach wymogów dotyczących długości umowy czy miejsca realizacji inwestycji.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych, przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy, obejmuje umowy sprzedaży, których przedmiotem jest budynek mieszkalny jednorodzinny zakupiony na współwłasność przez osoby fizyczne nieposiadające wcześniej takich nieruchomości, co oznacza, że niesłusznie pobrany podatek może być uznany za nadpłatę do zwrotu.

Umowa sprzedaży nieruchomości wraz z zabudowaniami, która podlega w całości opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej w miejscowości L. nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 55 Kodeksu Cywilnego oraz art. 2 pkt 27e ustawy VAT. Z uwagi na rezygnację z dostępnego zwolnienia, transakcja będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Usługi nadzoru autorskiego nad realizacją projektów aranżacji wnętrz, wykonywane przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, nie są usługami doradczymi w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, co pozwala na korzystanie ze zwolnienia podmiotowego od VAT, pod warunkiem nieprzekroczenia wskazanego w art. 113 ustawowego limitu wartości sprzedaży.

Zakup dwóch mieszkań z przychodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, spełnia przesłanki do zwolnienia podatkowego, jeśli mieszkania służą osobistym celom mieszkaniowym podatnika, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości podlegająca opodatkowaniu VAT oraz niekorzystająca ze zwolnienia z tego podatku nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, jeżeli strony transakcji zgodnie zrezygnują ze zwolnienia VAT.

Nieodpłatne przekazanie udziału we współwłasności nieruchomości przez spółkę jawną do majątku prywatnego wspólników, proporcjonalnie do ich udziałów w spółce, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek gruntowych wydzielonych z majątku prywatnego, bez podejmowania aktywności charakterystycznej dla profesjonalnych obrotów nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

W świetle art. 22 ust. 6c ustawy o PIT, do kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości zalicza się wyłącznie udokumentowane koszty nabycia i wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość posiadanych rzeczy, bez prawa do oszacowania kosztów w braku dokumentacji potwierdzającej faktyczne wydatki.

Wniesienie jednostek certyfikacyjnych do spółki komandytowej jako aport nie generuje przychodu podlegającego CIT, a ich rynkowa wartość ustalona na dzień aportu stanowi koszt uzyskania przychodu przy ewentualnej sprzedaży, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy o CIT.

Sprzedający, działający jako podatnicy VAT, dokonują opodatkowanej dostawy nieruchomości stanowiącej teren budowlany, przez co wykluczone jest zwolnienie z VAT. Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości.

Poniesione wydatki na dostawę i montaż systemu magazynowania energii („banku energii”) do paneli fotowoltaicznych mogą być uznane za wydatki na przebudowę lub remont budynku mieszkalnego. W związku z tym, przy spełnieniu warunków z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, podatnikowi przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wnioskodawca, mimo czasowego wyjazdu do Japonii, zachowuje miejsce zamieszkania w Polsce, gdyż centrum jego interesów osobistych i gospodarczych nadal znajduje się w Polsce, co skutkuje podleganiem polskiemu nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Umorzenie części kredytu frankowego stanowi przychód z innych źródeł, lecz korzysta ze zaniechania poboru podatku na podstawie rozporządzenia z dnia 11 marca 2022 r., natomiast rozliczenie nadpłaty z takiej ugody nie generuje opodatkowanego przychodu.

Sprzedaż nieruchomości z zabudowaniami, w kontekście nieprzekazywania całego przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT, a nabywca jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej tę transakcję.